Приложение к Решению от 30.06.2011 г № 191 Отчет

N п/п	Краткое описание нарушения, недостатка	Раздел, пункт, страница отчета	Обоснование (нормы законодательства или иное)	Финансовая оценка нарушения, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Недостатки (неэффективная, безрезультатная деятельность) при расходовании бюджетных средств
1.	Непредъявление требований по уплате контрагентами штрафных санкций, предусмотренных муниципальными контрактами (договорами). Недопоступление средств в бюджет города	Раздел II, п. 2.7, стр. 43, 44	ст. 395 Гражданского кодекса РФ; ст. 34 Бюджетного кодекса РФ	4,8
2.	Оплата услуг, документально не подтвержденных	Раздел II, п. 2.6.1, стр. 35	ст. 34 Бюджетного кодекса РФ	2,9
3.	Отсутствие дефектных ведомостей (актов обследования), обосновывающих целесообразность и объемы проведения ремонтных работ собственными силами учреждения	Раздел II, п. 2.6.1, стр. 38	ст. 34 Бюджетного кодекса РФ	156,1
4.	Не проведена годовая инвентаризация обязательств по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Раздел II, п. 2.8, стр. 47	ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49	179,1
	Итого			342,9
2. Нарушение ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности
1.	Департаментом управления имуществом и земельными ресурсами администрации г. Твери по договору от 19.03.2008 N 115 передано в безвозмездное пользование МОУ ДОД ДТДМ муниципальное имущество без указания балансовой стоимости передаваемых объектов. МОУ ДОД ДТДМ не поставило на бюджетный учет указанное имущество	Раздел II, п. 2.2, стр. 8, 9	ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; п.п. 13, 263 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н	10213,5
2.	Хозяйственные операции подтверждены первичными учетными документами, не соответствующими унифицированной форме N КС-2	Раздел II, п. 2.6.1, стр. 33	ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; п. 3 Инструкции по бюджетному учету N 148н; Постановление Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ"	320,0
3.	Первичные учетные документы не содержат информацию о результате деятельности исполнителя	Раздел II, п. 2.6.1, стр. 40	ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"; п. 3 Инструкции по бюджетному учету N 148н	60,0
4.	Нарушение порядка учета материальных ценностей (неприменение забалансового счета 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры")	Раздел II, п. 2.6.1, стр. 41	п. 263 Инструкции по бюджетному учету N 148н	103,6
5.	В составе баланса (ф. 0503130) на 01.01.2011 отсутствует "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах"	Раздел II, п. 2.8, стр. 48	Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденная Приказом Минфина России от 13.11.2008 N 128н	3218,3
6.	При расчетах с поставщиками и подрядчиками учреждением не применялся счет 020600000 "Расчеты по выданным авансам", что привело к недостоверности показателей строк 260 и 490 баланса (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2011 (не отражена дебиторская задолженность на 01.01.2011 по расчетам с ОАО "Тверские коммунальные системы" в сумме 244,5 тыс. руб., с ООО "ТверьВодоканал" в сумме 11,9 тыс. руб.)	Раздел II, п. 2.7, стр. 43, 45	п. 153 Инструкции по бюджетному учету N 148н; п. 17, 18 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 13.11.2008 N 128н	256,4
	Итого			14171,8
3. Нарушения при ведении кассовых операций
1.	Выдача денежных средств из кассы учреждения лицам, не состоящим в штатном расписании, произведена по общему расходному кассовому ордеру с приложением расходных кассовых ордеров без номера и даты по каждому получателю	Раздел II, п. 2.8, стр. 47	п. 16 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40	1,7
	Итого			1,7
	Всего			14516,4