Закон от 19.06.2007 г № 69-ЗО
Об областной целевой программе «Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области» на 2007 год
Статья 1.
Утвердить областную целевую программу "Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области" на 2007 год (прилагается).
Статья 2.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Губернатор Тверской области
Д.В.ЗЕЛЕНИН
Тверь
19 июня 2007 года
N 69-ЗО
ОБЛАСТНАЯ ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА
"ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И ЭФФЕКТИВНОЕ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С НАЛОГОВЫМИ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ
ОРГАНАМИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ" НА 2007 ГОД
г. Тверь
2007
ПАСПОРТ
областной целевой программы
Наименование Программы | Областная целевая программа "Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области" на 2007 год (далее - Программа) | ||||||
Дата принятия решения о разработке Программы | Распоряжение Администрации Тверской области от 03.04.2007 N 147-ра | ||||||
Дата утверждения Программы | |||||||
Государственный заказчик | Контрольно-аналитический комитет Тверской области | ||||||
Основные разработчики Программы | Контрольно-аналитический комитет Тверской области Комитет внутренней политики Тверской области Департамент финансов Тверской области Комитет по управлению имуществом Тверской области | ||||||
Цель Программы | Обеспечение повышения собираемости налогов и улучшение взаимодействия с налоговыми и правоохранительными органами | ||||||
Задачи Программы | Стимулирование повышения эффективности деятельности налоговых и правоохранительных органов по взиманию налогов, выявлению, пресечению и предупреждению налоговых правонарушений. Обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области, инспекциями Федеральной налоговой службы межрайонного уровня в Тверской области, Управлением внутренних дел Тверской области (далее - территориальные органы федеральных государственных органов) и органами местного самоуправления в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области. Повышение общей налоговой культуры населения и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области | ||||||
Сроки и этапы реализации Программы | 2007 год | ||||||
Ожидаемые конечные результаты реализации Программы | Увеличение собираемости налоговых доходов консолидированного бюджета Тверской области, в том числе повышение собираемости транспортного налога на 2 процентных пункта (2006 год - 80,5%), налога на имущество физических лиц на 7 процентных пунктов (2006 год - 60,6%), земельного налога на 1 процентный пункт (2006 год - 97,9%). Повышение эффективности взаимодействия органов государственной власти Тверской области, налоговых и правоохранительных органов, органов местного самоуправления в решении задачи увеличения доходов консолидированного бюджета Тверской области, в том числе организация информационного обмена между налоговыми органами и органами местного самоуправления всех 405 муниципальных образований. Увеличение выявленных, пресеченных и предупрежденных налоговых преступлений и правонарушений, в том числе возмещение материального ущерба от налоговых преступлений на сумму не менее чем 209 млн. рублей (рост к уровню 2006 года не менее чем на 13%). Повышение степени удовлетворенности населения Тверской области администрированием налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области на 10 процентных пунктов к данным начала работы Программы. Повышение уровня информированности населения Тверской области об обязанностях по уплате налогов на 5 процентных пунктов к данным начала работы Программы | ||||||
Объемы и источники финансирования (по годам и в разрезе кодов разделов функциональной классификации расходов бюджета области) | Источники финансирования: - областной бюджет: 9900,0 тыс. рублей
| ||||||
5220400 | ┤ 998 │ | ||||||
Система организации мониторинга реализации Программы | Контроль за выполнением программных мероприятий осуществляет государственный заказчик - контрольно-аналитический комитет Тверской области в соответствии с законодательством Тверской области. Государственный заказчик определяет показатели степени достижения ожидаемых конечных результатов с разбивкой по кварталам. В течение всего периода реализации Программы государственным заказчиком осуществляется ежеквартальный и годовой мониторинги реализации Программы путем составления отчетов о ее реализации. Ежеквартальный мониторинг осуществляется путем представления государственным заказчиком в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в департамент финансов Тверской области и департамент экономики и промышленной политики Тверской области квартального отчета о реализации Программы. Годовой мониторинг осуществляется путем представления государственным заказчиком Программы в департамент экономики и промышленной политики Тверской области и департамент финансов Тверской области в срок до 20 марта года, следующего за отчетным, годового отчета о реализации Программы. Исполнители мероприятий ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют отчет в контрольно-аналитический комитет Тверской области с указанием степени достижения ожидаемых конечных результатов Программы. Отчет о реализации Программы представляется для утверждения Законодательным Собранием Тверской области одновременно с внесением Губернатором Тверской области проекта закона Тверской области об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Тверской области за 2007 год | ||||||
1.Содержание проблемы, на решение которой направлена
Программа, и обоснование необходимости ее решения
программными методами
В бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков Тверской области в 2006 году поступило налоговых и других обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой (далее - ФНС России), на общую сумму 25998,2 млн. рублей.
Темп роста поступлений администрируемых ФНС России доходов за 2006 год составил 124,2% и вырос по отношению к показателю за 2005 год на 10,7 процентных пункта.
Рост налоговых поступлений ведет к увеличению доходной части консолидированного бюджета Тверской области, что впрямую сказывается на повышении благосостояния жителей Тверской области.
Очевидно, что главное влияние на рост налогооблагаемой базы оказывает поступательное развитие экономики Тверской области.
В то же время в налоговой сфере Тверской области имеются серьезные проблемы, решение которых будет способствовать увеличению темпов налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области.
К таковым относятся:
рост задолженности по налоговым платежам и сборам. Так, по налоговым платежам в бюджетную систему за 2006 год она выросла на 2,8% и составляла на 1 января 2007 года 5803,5 млн. рублей. В структуре задолженности сумма недоимки составила 2180,8 млн. рублей (37,6%), реструктурированной задолженности - 111,3 млн. рублей (1,9%), отсроченных по решениям судебных органов платежей - 22,7 млн. рублей (0,4%), приостановленных ко взысканию платежей - 3488,7 млн. рублей (60,1%);
малая доля поступлений региональных и местных налогов в общем объеме налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области. В разрезе групп налогов и сборов на долю региональных и местных налогов приходится всего лишь 10,2% от общих поступлений налогов и сборов;
недостаточная собираемость региональных и местных налогов. По данным Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области (далее - УФНС) в 2006 году собираемость транспортного налога составила 80,5%, налога на имущество физических лиц - 60,6%. При этом в составе задолженности по региональным налогам 40,2% приходится на задолженность по транспортному налогу (359,6 млн. рублей);
значительное количество налоговых правонарушений и преступлений. Так, УФНС, инспекциями Федеральной налоговой службы межрайонного уровня в Тверской области (далее - налоговые органы Тверской области) за 2006 год проведены 1464 выездные налоговые проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах, из них по юридическим лицам - 1128, по физическим лицам - 336 проверок. Нарушения налогового законодательства выявлены в 1448 случаях, или в 98,9% от общего количества проверок. По юридическим лицам нарушения выявлены в 1112 случаях (98,6%), по физическим лицам - в 336 случаях (100%). По итогам 2006 года сотрудниками Управления по налоговым преступлениям Управления внутренних дел Тверской области выявлено 219 преступлений (рост на 27% по сравнению с 2005 годом), из них тяжких и особо тяжких - 81 (рост на 27% по сравнению с 2005 годом);
недостаточная оперативность при фиксации территориальными органами федеральных государственных органов нарушений действующего законодательства об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также законодательства о применении контрольно-кассовой техники;
недостаточно эффективное взаимодействие налоговых органов с органами государственной власти Тверской области и органами местного самоуправления, а также налогоплательщиками.
Решение данных проблем требует скоординированных усилий территориальных органов федеральных государственных органов, органов государственной власти Тверской области, органов местного самоуправления и представителей гражданского общества, что вызывает необходимость создания единой Программы.
2.Цели и задачи Программы
2.1.Основной целью Программы является обеспечение повышения собираемости налогов и улучшение взаимодействия с налоговыми и правоохранительными органами.
Для достижения обозначенной цели планируется решение следующих задач:
2.1.1.Стимулирование повышения эффективности деятельности налоговых и правоохранительных органов по взиманию налогов, выявлению, пресечению и предупреждению налоговых правонарушений.
Решение задачи позволит создать необходимые условия для осуществления налоговыми и правоохранительными органами Тверской области деятельности по собиранию налогов, выявлению, пресечению и предупреждению налоговых правонарушений, а также сократить недоимку и повысить собираемость по региональным и местным налогам, усилить контроль за осуществлением проверок оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и применения контрольно-кассовой техники, увеличить долю возмещения ущерба от налоговых преступлений, увеличить налоговую базу по имущественным налогам.
2.1.2.Обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с территориальными органами федеральных государственных органов и органами местного самоуправления в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области.
Решение задачи позволит создать необходимые условия для организации взаимодействия органов государственной власти Тверской области, органов местного самоуправления с территориальными органами федеральных государственных органов по вопросам организации налогообложения, а также обеспечить тесное взаимодействие между ними по вопросам собираемости налогов, в том числе при помощи обмена необходимой информацией.
2.1.3.Повышение общей налоговой культуры населения и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области.
Решение задачи позволит повысить уровень информированности налогоплательщиков Тверской области, а также осуществить мероприятия, направленные на повышение эффективности информационного воздействия налоговых кампаний и акций, наладить систему информирования населения по вопросам собираемости налогов. По результатам проведенных открытых конкурсов среди средств массовой информации будут определены победители, наиболее полно осветившие работу налоговых органов.
3.Система программных мероприятий
Перечень программных мероприятий предусматривает решение конкретных задач, скоординированных по времени, ресурсам и исполнителям и направленных на обеспечение эффективного использования бюджетных средств и достижения целей Программы (приложение 1).
Исполнителями мероприятий являются:
контрольно-аналитический комитет Тверской области;
департамент государственного заказа Тверской области;
комитет внутренней политики Тверской области;,
комитет по управлению имуществом Тверской области;
налоговые органы Тверской области (по согласованию);
Управление внутренних дел Тверской области (по согласованию);
иные исполнители, определенные в соответствии с Федеральным законом "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - иные исполнители).
Программа включает в себя мероприятия по приобретению материально-технических средств, проведению конкурса среди средств массовой информации на лучшее освещение деятельности налоговых органов Тверской области и иных мероприятий, направленных на повышение собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области по следующим направлениям.
3.1.По задаче "Стимулирование повышения эффективности деятельности налоговых и правоохранительных органов по взиманию налогов, выявлению, пресечению и предупреждению налоговых правонарушений" предполагается осуществление следующих мероприятий:
3.1.1.Приобретение автотранспорта с целью оперативной доставки специалистов УФНС к местам проведения мероприятий, проводимых в целях повышения эффективности администрирования региональных и местных налогов, в том числе сокращения недоимки по региональным и местным налогам.
Средства будут направлены на приобретение одного автобуса по цене 2450 тыс. руб.
3.1.2.Приобретение мобильной оргтехники для налоговых органов Тверской области в целях реализации Закона Тверской области "О мерах по государственному регулированию производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Тверской области".
Объем финансирования мероприятия - 1250 тыс. руб. На эти средства будут приобретены 25 комплектов (ноутбуков, сканеров и флэш-памяти) по цене 50 тыс. руб.
3.1.3.Приобретение автотранспортных средств и мобильной оргтехники для проведения оперативно-проверочных мероприятий, осуществляемых подразделениями Управления внутренних дел Тверской области, направленных на выявление налоговых и связанных с ними экономических преступлений и на возмещение причиненного государству ущерба.
Объем финансирования мероприятия - 1500 тыс. руб. Средства будут направлены на приобретение для Управления внутренних дел Тверской области специального оборудования, а именно:
3 автомобилей по цене 250 тыс. руб. каждый;
1 автомобиля по цене 350 тыс. руб.;
5 ноутбуков по цене 30 тыс. руб.;
20 мониторов по цене 6,56 тыс. руб.;
8 копировальных аппаратов по цене 7 тыс. руб.;
12 источников бесперебойного питания по цене 1,25 тыс. руб.;
70 флэш-карт по цене 0,66 тыс. руб.
3.1.4.Проведение областного смотра на знание налогового законодательства.
Данное мероприятие будет осуществляться в соответствии с порядком, утвержденным Администрацией Тверской области. Целью данного смотра является повышение налоговой культуры в обществе и профессионального уровня бухгалтерских, финансовых и экономических служб хозяйствующих субъектов Тверской области в сфере законодательства о налогах и сборах.
Объем финансирования мероприятия - 150 тыс. рублей.
Средства, необходимые на ценные призы победителям смотра:
за первое место - на сумму 80 тыс. рублей;
за второе место - на сумму 40 тыс. рублей;
за третье место - на сумму 30 тыс. рублей.
3.2.По задаче "Обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с территориальными органами федеральных государственных органов и органами местного самоуправления в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области" предполагается осуществление следующих мероприятий:
3.2.1.Подписание соглашений об информационном взаимодействии между УФНС и органами государственной власти Тверской области, органами местного самоуправления; проведение заседаний комиссий по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины.
На выполнение данного мероприятия не требуется финансовых средств.
3.2.2.Приобретение оргтехники налоговым органам Тверской области для организации ежемесячного представления ими информации органам государственной власти Тверской области и органам местного самоуправления.
Приобретаемая оргтехника необходима для реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".
Объем финансирования мероприятия - 1862 тыс. руб. Средства необходимы на приобретение 38 комплектов компьютерной техники по цене 49 тыс. руб. каждый.
3.2.3.Приобретение оргтехники для налоговых органов Тверской области с целью организации информационного взаимодействия с налогоплательщиками.
В рамках мероприятия приобретается оргтехника для налоговых органов Тверской области.
Объем финансирования мероприятия - 1078 тыс. руб.
В рамках мероприятия приобретается 22 комплекта оргтехники по цене 49 тыс. руб. каждый.
3.2.4.Контроль за выполнением трехстороннего регионального соглашения между Администрацией Тверской области, областными объединениями работодателей и Федерацией тверских профсоюзов на 2007 год.
Данное мероприятие будет осуществляться в соответствии с условиями соглашения. На выполнение данного мероприятия не требуется дополнительных средств в рамках данной Программы.
3.3.По задаче "Повышение общей налоговой культуры населения и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области" предполагается осуществление следующих мероприятий:
3.3.1.Приобретение полиграфического оборудования для проведения мероприятий, направленных на повышение эффективности информационного воздействия налоговых кампаний и акций.
Данное оборудование будет использовано для проведения кампаний, направленных на повышение собираемости налогов в консолидированный бюджет Тверской области.
Объем финансирования мероприятия - 1250 тыс. руб. В рамках данных мероприятий предусматривается приобретение для использования налоговыми органами Тверской области необходимого полиграфического оборудования (цветной ксерокс, копипринтер, ламинатор).
3.3.2.Проведение социологических исследований степени удовлетворенности населения Тверской области администрированием налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области.
Данное мероприятие будет осуществляться в порядке, определяемом правовыми актами исполнительных органов государственной власти Тверской области.
Объем финансирования мероприятия - 60 тыс. руб. (2 исследования по 30 тыс. руб.).
3.3.3.Проведение открытого конкурса среди средств массовой информации на лучшее освещение деятельности налоговых органов Тверской области в сфере повышения доходов консолидированного бюджета Тверской области.
Данное мероприятие будет осуществляться в порядке, определяемом Администрацией Тверской области.
Объем финансирования мероприятия - 300 тыс. руб.
Средства необходимы на премии победителям конкурса:
1 премия - 150 тыс. руб.;
2 премия - 100 тыс. руб.;
3 премия - 50 тыс. руб.
4.Сроки и этапы реализации Программы
Реализация Программы намечена на 2007 год и выполняется в один этап. Подобная программа реализуется в Тверской области впервые и является пилотным проектом.
5.Плановые показатели непосредственных и конечных результатов Программы
Плановые показатели непосредственных и конечных результатов Программы представлены в приложении 2 "Плановые показатели реализации и объемы финансирования Программы".
6.Ресурсное обеспечение Программы
Финансирование Программы осуществляется за счет средств областного бюджета Тверской области в размере 9900 тыс. рублей.
7.Обоснование объема ресурсов, необходимого для реализации Программы
Общий объем финансирования Программы - 9900 тыс. руб.
Объем финансирования Программы определен из расчета сложившейся среднерыночной цены на приобретаемые товары и услуги. Кроме того, стоимость и количество материально-технических средств, передаваемых территориальным органам федеральных государственных органов, согласована с указанными органами.
8.Плановые показатели общественной и экономической эффективности реализации Программы и методика расчета общественной и экономической эффективности
В результате выполнения программных мероприятий планируется достичь следующих результатов.
| Наименование показателя | Достигаемый результат |
| Транспортный налог | Повышение собираемости на 2 процентных пункта, или на 8,17 млн. руб. |
| Налог на имущество физических лиц | Повышение собираемости на 7 процентных пунктов, или на 6,47 млн. руб. |
| Земельный налог | Повышение собираемости на 1 процентный пункт, или на 4 млн. руб. |
| Возмещения материального ущерба от налоговых преступлений (к уровню 2006 года) | Увеличение на 13%, или на 24 млн. руб. |
В результате выполнения мероприятий Программы объем собираемости налогов и сумма возмещения материального ущерба от налоговых преступлений возрастет на сумму не менее 42,64 млн. рублей при общем объеме финансирования Программы 9,9 млн. рублей. Экономическая эффективность реализации Программы составит: 42,64/9,9 = 4,3 рубля на один вложенный рубль.
Общественная эффективность реализации Программы также выразится в повышении уровня налоговой культуры населения Тверской области, уровня информированности налогоплательщиков, воспитании законопослушных налогоплательщиков, что приведет к росту уровня добровольного соблюдения ими законодательства о налогах и сборах, добросовестного исполнения своих налоговых обязательств; изменению приоритетов в работе налоговых органов с целью повышения качества оказываемых налогоплательщикам государственных услуг при одновременном упрощении процедур исполнения ими налоговых обязанностей.
9.Описание организации управления Программой
Контрольно-аналитический комитет Тверской области как государственный заказчик осуществляет:
обеспечение согласованной по срокам и процедурам реализации мероприятий исполнителями Программы;
обеспечение формирования и представления необходимой документации для осуществления финансирования Программы за счет средств областного бюджета Тверской области;
иные функции, установленные законодательством Российской Федерации и правовыми актами Тверской области.
Реализация программных мероприятий осуществляется на основании положений, порядков, программ и смет, утвержденных Администрацией Тверской области, контрольно-аналитическим комитетом Тверской области, а также контрактов (договоров), заключенных государственным заказчиком Программы с исполнителями мероприятий Программы (поставщиками материальных ценностей, исполнителями услуг, работ), определяемыми на конкурсной основе в порядке, установленном законодательством.
Передача приобретаемого имущества территориальным органам федеральных государственных органов, являющимся исполнителями Программы, осуществляется в соответствии с законодательством Тверской области в безвозмездное пользование на срок, определяемый заключаемыми договорами.
10.Описание механизмов мониторинга и контроля за реализацией Программы государственным заказчиком
Контроль за выполнением программных мероприятий осуществляет государственный заказчик - контрольно-аналитический комитет Тверской области в соответствии с законодательством Тверской области.
Государственный заказчик определяет показатели степени достижения ожидаемых конечных результатов с разбивкой по кварталам и организует работу исполнителей Программы по представлению ему отчетов по согласованным ими формам представления.
Исполнители мероприятий ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют отчет в контрольно-аналитический комитет Тверской области с указанием степени достижения ожидаемых конечных результатов Программы.
В течение всего периода реализации Программы государственным заказчиком осуществляется ежеквартальный и годовой мониторинг реализации Программы путем составления отчетов о ее реализации.
Ежеквартальный мониторинг осуществляется путем представления государственным заказчиком в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в департамент финансов Тверской области и департамент экономики и промышленной политики Тверской области квартального отчета о реализации Программы.
Годовой отчет за 2007 год представляется государственным заказчиком Программы в департамент экономики и промышленной политики Тверской области и департамент финансов Тверской области в срок до 20 марта года, следующего за отчетным.
Отчет о реализации Программы представляется для утверждения Законодательным Собранием Тверской области одновременно с внесением Губернатором Тверской области проекта закона Тверской области об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Тверской области за 2007 год.
11.Оценка рисков реализации Программы
На реализацию Программы могут повлиять как внешние, так и внутренние риски.
Внешними рисками являются:
изменение федерального, регионального и местного законодательства в налоговой сфере. Степень риска - средняя;
изменение федерального законодательства в части перераспределения полномочий между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Степень риска - низкая;
реформирование структуры ФНС России и Министерства внутренних дел Российской Федерации, уменьшение текущего финансирования из федерального бюджета. Степень риска - средняя.
Внутренние риски реализации Программы могут быть обусловлены:
возможностью недофинансирования или несвоевременного финансирования расходов на реализацию программных мероприятий за счет средств бюджета Тверской области. Степень риска - низкая;
увеличением сроков выполнения отдельных мероприятий Программы в связи с недостаточной квалификацией исполнителей программных мероприятий. Степень риска - низкая.
В целях управления указанными рисками в процессе реализации Программы предусматриваются:
создание эффективной системы управления на основе четкого распределения функций, полномочий и ответственности основных исполнителей Программы;
мониторинг выполнения Программы, регулярный анализ хода исполнения Программы.
Приложения
2007-05-30 Приложение к Закону от 19 июня 2007 года № 69-ЗО План