Закон от 14.02.2008 г № 17-ЗО
Об областной целевой программе «Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области на 2008 год»
Статья 1.
Утвердить областную целевую программу "Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области на 2008 год" (прилагается).
Статья 2.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Губернатор Тверской области
Д.В.ЗЕЛЕНИН
Тверь
14 февраля 2008 года
N 17-ЗО
ОБЛАСТНАЯ ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И ЭФФЕКТИВНОЕ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С НАЛОГОВЫМИ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ
ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008 ГОД
г. Тверь
2008
ПАСПОРТ
областной целевой Программы
| Наименование Программы | Областная целевая программа "Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области на 2008 год" (далее - Программа) |
| Дата принятия решения о разработке Программы | Распоряжение Администрации Тверской области от 21.11.2007 N 742-ра |
| Дата утверждения Программы | |
| Государственный заказчик Программы | Контрольно-аналитический комитет Тверской области |
| Основные разработчики Программы | Контрольно-аналитический комитет Тверской области; комитет внутренней политики Тверской области; департамент финансов Тверской области; комитет по управлению имуществом Тверской области |
| Цель Программы | Обеспечение повышения собираемости налогов и повышение эффективности взаимодействия с налоговыми и правоохранительными органами |
| Задачи Программы | Обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области и инспекциями Федеральной налоговой службы межрайонного уровня в Тверской области (далее - налоговые органы Тверской области), органами местного самоуправления муниципальных образований Тверской области в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области; стимулирование повышения эффективности деятельности Управления внутренних дел по Тверской области (далее - УВД по Тверской области) по выявлению, пресечению и предупреждению налоговых преступлений; повышение общей налоговой культуры населения Тверской области и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области |
| Сроки и этапы реализации Программы | Срок реализации Программы - 2008 год |
| Ожидаемые конечные результаты реализации Программы | Увеличение собираемости налоговых доходов консолидированного бюджета Тверской области, в том числе повышение собираемости транспортного налога на 2 процентных пункта (прогноз 2007 года - 82,5 процента), налога на имущество физических лиц на 5 процентных пунктов (прогноз 2007 года 67,6 процента), земельного налога на 0,1 процентных пункта (прогноз 2007 года - 98,9 процента), налога на имущество организаций на 0,1 процентных пункта (прогноз 2007 года - 98,9 процента); повышение эффективности взаимодействия налоговых органов Тверской области и УВД по Тверской области (далее - территориальные органы федеральных государственных органов), органов государственной власти Тверской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Тверской области в решении задачи увеличения доходов консолидированного бюджета Тверской области, в том числе организация информационного обмена между налоговыми органами Тверской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Тверской области; увеличение возмещенного материального ущерба от налоговых преступлений не менее чем на 15 процентов; повышение степени удовлетворенности населения Тверской области администрированием налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области на 2 процентных пункта к данным начала работы Программы; повышение уровня информированности населения Тверской области об обязанностях по уплате налогов на 5 процентных пунктов к данным начала работы Программы |
| Объемы и источники финансирования (по годам и в разрезе кодов разделов классификации расходов бюджетов) | Финансирование мероприятий Программы осуществляется за счет средств областного бюджета Тверской области. Общий объем финансирования Программы составляет 8000 тыс. рублей, в том числе по кодам классификации расходов бюджетов: РП 0114 КЦСР 5220400 КВР 012 |
| Система организации мониторинга реализации Программы | Контроль за выполнением программных мероприятий осуществляет государственный заказчик Программы - контрольно-аналитический комитет Тверской области в соответствии с законодательством Тверской области. Государственный заказчик Программы определяет показатели степени достижения ожидаемых конечных результатов с разбивкой по кварталам. Исполнители мероприятий ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют отчет в контрольноаналитический комитет Тверской области с указанием степени достижения ожидаемых конечных результатов Программы. В течение всего периода реализации Программы государственным заказчиком Программы осуществляется ежеквартальный и годовой мониторинги реализации Программы путем составления отчетов о ее реализации в порядке, установленном Администрацией Тверской области. Отчет о реализации Программы представляется для утверждения Законодательным Собранием Тверской области одновременно с внесением Администрацией Тверской области проекта закона Тверской области об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Тверской области за 2008 год |
1.Содержание проблемы, на решение которой направлена
Программа, и обоснование необходимости ее решения
программными методами
В бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков Тверской области за первое полугодие 2007 года поступило налоговых и других обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой (далее - ФНС России), на общую сумму 17710,6 млн. рублей.
Темп роста поступлений администрируемых ФНС России доходов за первое полугодие 2007 года составил 110,7 процента.
Рост налоговых поступлений ведет к увеличению доходной части консолидированного бюджета Тверской области, что напрямую сказывается на повышении благосостояния жителей Тверской области.
Определяющее влияние на рост налогооблагаемой базы оказывает поступательное развитие экономики Тверской области.
В то же время в налоговой сфере Тверской области имеются серьезные проблемы, решение которых будет способствовать увеличению темпов налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области. К таковым относятся:
рост задолженности по региональным налогам. Так, за первое полугодие 2007 года задолженность по региональным налогам выросла на 11,8 процента, в том числе по транспортному налогу - на 32,2 процента, налогу на имущество организаций - на 9,5 процента;
малая доля поступлений региональных и местных налогов в общем объеме налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области. В разрезе групп налогов и сборов на долю региональных и местных налогов приходится всего лишь 15 процентов от общих поступлений налогов и сборов;
недостаточная собираемость региональных и местных налогов. По данным Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области (далее - УФНС России по Тверской области), в 2006 году собираемость транспортного налога составила 80,5 процента, налога на имущество физических лиц - 60,6 процента. При этом в составе задолженности по региональным налогам 40,2 процента приходится на задолженность по транспортному налогу (359,6 млн. рублей);
значительное количество налоговых правонарушений и преступлений. Так, налоговыми органами Тверской области за первое полугодие 2007 года проведено 592 выездных налоговых проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах, из них по юридическим лицам - 461 проверка, по физическим лицам - 131 проверка. Нарушения налогового законодательства выявлены в 555 случаях, или в 93,8 процента от общего количества проверок. По юридическим лицам нарушения выявлены в 426 случаях (92,4 процента), по физическим лицам - в 129 случаях (98,5 процента). По итогам первого полугодия 2007 года сотрудниками Управления по налоговым преступлениям УВД по Тверской области выявлено 113 преступлений (рост на 24 процента по сравнению с аналогичным периодом 2006 года), из них тяжких и особо тяжких - 26 (рост на 44 процента по сравнению с аналогичным периодом 2006 года);
недостаточно эффективное взаимодействие налоговых органов Тверской области с органами государственной власти Тверской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Тверской области, а также налогоплательщиками;
недостаточно высокий уровень налоговой культуры населения Тверской области.
Решение данных проблем требует скоординированных усилий территориальных органов федеральных государственных органов, органов государственной власти Тверской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Тверской области и представителей гражданского общества, что вызывает необходимость создания единой Программы.
Ряд задач Программы является продолжением задач, решение которых предусмотрено в областной целевой программе "Обеспечение повышения собираемости налогов и эффективное взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами Тверской области" на 2007 год.
2.Цели и задачи Программы
Основной целью Программы является обеспечение повышения собираемости налогов и повышение эффективности взаимодействия с налоговыми и правоохранительными органами.
Для достижения обозначенной цели планируется решение следующих задач:
обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с налоговыми органами Тверской области, органами местного самоуправления муниципальных образований Тверской области в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области;
стимулирование повышения эффективности деятельности УВД по Тверской области по выявлению, пресечению и предупреждению налоговых преступлений;
повышение общей налоговой культуры населения Тверской области и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области.
3.Система программных мероприятий
Перечень программных мероприятий предусматривает решение конкретных задач, скоординированных по времени, ресурсам и исполнителям и направленных на обеспечение эффективного использования бюджетных средств и достижения целей Программы (приложение 1 к настоящей Программе).
Исполнителями мероприятий являются:
контрольно-аналитический комитет Тверской области;
комитет внутренней политики Тверской области;
налоговые органы Тверской области (по согласованию);
УВД по Тверской области (по согласованию);
иные исполнители, определенные в порядке, установленном федеральным законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд (далее - иные исполнители).
Программа включает в себя мероприятия по приобретению материально-технических средств, проведению конкурса среди средств массовой информации на лучшее освещение деятельности налоговых органов Тверской области и иные мероприятия, направленные на повышение собираемости налогов и эффективное взаимодействие с территориальными органами федеральных государственных органов по следующим направлениям:
1.по задаче "Обеспечение взаимодействия органов государственной власти Тверской области с налоговыми органами Тверской области, органами местного самоуправления муниципальных образований Тверской области в деле роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Тверской области" предполагается осуществление следующих мероприятий:
1) подписание соглашений об информационном взаимодействии между УФНС России по Тверской области и органами государственной власти Тверской области, органами местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Тверской области;
2) приобретение оргтехники УФНС России по Тверской области для организации информационного взаимодействия налоговых органов Тверской области и налогоплательщиков, ежемесячного представления информации налоговыми органами Тверской области органам государственной власти Тверской области и органам местного самоуправления муниципальных образований Тверской области.
В рамках данного мероприятия предусматривается приобретение 11 ноутбуков, 2 серверов, 72 рабочих станций, 36 принтеров, 11 сканеров и 11 карт флэш-памяти.
Приобретаемая оргтехника необходима для реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов";
3) контроль за выполнением трехстороннего регионального соглашения между Администрацией Тверской области, областными объединениями работодателей и Федерацией тверских профсоюзов на 2007 - 2009 годы.
Данное мероприятие будет осуществляться в соответствии с условиями указанного соглашения;
2.по задаче "Стимулирование повышения эффективности деятельности УВД по Тверской области по выявлению, пресечению и предупреждению налоговых преступлений" предполагается осуществление мероприятия по приобретению УВД по Тверской области автотранспортных средств, их регистрации, техническому осмотру, обязательному страхованию автогражданской ответственности и приобретению оргтехники для проведения оперативно-проверочных мероприятий, направленных на выявление, пресечение и предупреждение налоговых преступлений и возмещение причиненного государству ущерба. В рамках данного мероприятия предусматривается приобретение для УВД по Тверской области специального оборудования, а именно: 8 автомобилей, 4 ноутбуков, 6 рабочих станций, 1 сервера;
3.по задаче "Повышение общей налоговой культуры населения Тверской области и уровня информированности налогоплательщиков Тверской области" предполагается осуществление следующих мероприятий:
1) проведение социологического исследования степени удовлетворенности населения Тверской области администрированием налоговых поступлений в консолидированный бюджет Тверской области.
Данное мероприятие будет осуществляться в порядке, определяемом правовыми актами исполнительных органов государственной власти Тверской области;
2) проведение открытого конкурса среди средств массовой информации на лучшее освещение деятельности налоговых органов Тверской области в сфере повышения собираемости доходов областного бюджета Тверской области.
Данное мероприятие будет осуществляться в порядке, определяемом правовыми актами исполнительных органов государственной власти Тверской области;
3) проведение областного конкурса на знание налогового законодательства.
Данное мероприятие будет осуществляться в порядке, определяемом правовыми актами исполнительных органов государственной власти Тверской области. Целью данного конкурса является повышение налоговой культуры в обществе и профессионального уровня бухгалтерских, финансовых и экономических служб хозяйствующих субъектов Тверской области в сфере законодательства о налогах и сборах.
Показатели реализации мероприятий Программы представлены в приложении 2 к настоящей Программе.
4.Сроки и этапы реализации Программы
Программа действует в течение 2008 года и реализуется в один этап.
5.Плановые показатели непосредственных и конечных результатов Программы
Плановые показатели непосредственных и конечных результатов Программы представлены в приложении 2 к настоящей Программе.
6.Ресурсное обеспечение Программы
Финансирование мероприятий Программы осуществляется за счет средств областного бюджета Тверской области.
Общий объем финансирования составляет 8000 тыс. рублей.
7.Обоснование объема ресурсов, необходимого для реализации Программы
Общий объем финансирования Программы составляет 8000 тыс. рублей.
Объем финансирования Программы определен из расчета сложившейся среднерыночной цены на приобретаемые товары и услуги. Кроме того, стоимость и количество материально-технических средств, передаваемых территориальным органам федеральных государственных органов, согласованы с указанными органами.
8.Плановые показатели общественной и экономической эффективности реализации Программы и методика расчета общественной и экономической эффективности
В результате выполнения программных мероприятий планируется достичь следующих результатов:
| Наименование показателя | Планируемый результат на 2008 год |
| Транспортный налог | Повышение собираемости на 2 процентных пункта, или на 5,1 млн. рублей по отношению к предыдущему году |
| Налог на имущество физических лиц | Повышение собираемости на 5 процентных пунктов, или на 2,5 млн. рублей по отношению к предыдущему году |
| Земельный налог | Повышение собираемости на 0,1 процентных пункта, или на 0,36 млн. рублей по отношению к предыдущему году |
| Налог на имущество организаций | Повышение собираемости на 0,1 процентных пункта, или на 1,7 млн. рублей по отношению к предыдущему году |
| Возмещение материального ущерба от налоговых преступлений | Рост суммы возмещенного материального ущерба не менее чем на 15 процентов, или на 32 млн. рублей по отношению к предыдущему году |
В результате выполнения мероприятий Программы дополнительно будет собрано налогов и возмещено материального ущерба от налоговых преступлений на сумму не менее 41,66 млн. рублей при общем объеме финансирования Программы 8 млн. рублей. Экономическая эффективность реализации Программы в 2008 году составит 41,66 / 8 = 5,2 рубля на один вложенный рубль.
Общественная эффективность реализации Программы также выразится в повышении уровня налоговой культуры населения Тверской области, уровня информированности налогоплательщиков, воспитании законопослушных налогоплательщиков, что приведет к росту уровня добровольного соблюдения ими законодательства о налогах и сборах, добросовестного исполнения своих налоговых обязательств, изменению приоритетов в работе налоговых органов Тверской области с целью повышения качества оказываемых налогоплательщикам государственных услуг при одновременном упрощении процедур исполнения ими налоговых обязанностей.
9.Описание организации управления Программой
Контрольно-аналитический комитет Тверской области как государственный заказчик Программы:
обеспечивает согласованную по срокам и процедурам реализацию мероприятий исполнителями Программы;
обеспечивает формирование и представление необходимой документации для осуществления финансирования Программы за счет средств областного бюджета Тверской области;
осуществляет иные функции, установленные законодательством Российской Федерации и правовыми актами Тверской области.
Реализация программных мероприятий осуществляется на основании положений, порядков, программ и смет, утвержденных Администрацией Тверской области, контрольно-аналитическим комитетом Тверской области, а также контрактов (договоров), заключенных государственным заказчиком Программы с исполнителями мероприятий Программы (поставщиками материальных ценностей, исполнителями услуг, работ), определяемыми в порядке, установленном федеральным законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
Передача приобретаемого имущества территориальным органам федеральных государственных органов, являющимся исполнителями Программы, осуществляется в соответствии с законодательством Тверской области.
10.Описание механизмов мониторинга и контроля за реализацией Программы государственным заказчиком
Контроль за выполнением программных мероприятий осуществляет государственный заказчик Программы - контрольно-аналитический комитет Тверской области в соответствии с законодательством Тверской области.
Государственный заказчик Программы определяет показатели степени достижения ожидаемых конечных результатов с разбивкой по кварталам и организует работу исполнителей Программы по представлению ему отчетов по согласованным ими формам представления.
Исполнители мероприятий ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют отчет в контрольно-аналитический комитет Тверской области с указанием степени достижения ожидаемых конечных результатов Программы.
В течение всего периода реализации Программы государственным заказчиком Программы осуществляется ежеквартальный и годовой мониторинги реализации Программы путем составления отчетов о ее реализации в порядке, установленном Администрацией Тверской области.
Отчет о реализации Программы представляется для утверждения Законодательным Собранием Тверской области одновременно с внесением Администрацией Тверской области проекта закона Тверской области об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Тверской области за 2008 год.
11.Оценка рисков реализации Программы
На реализацию Программы могут повлиять как внешние, так и внутренние риски.
Внешними рисками являются:
изменение федерального законодательства, законодательства Тверской области и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований Тверской области в налоговой сфере. Степень риска - средняя;
изменение федерального законодательства в части перераспределения полномочий между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Степень риска - низкая;
реформирование структуры ФНС России и Министерства внутренних дел Российской Федерации, уменьшение текущего финансирования из федерального бюджета. Степень риска - средняя.
Внутренние риски реализации Программы могут быть обусловлены увеличением сроков выполнения отдельных мероприятий Программы в связи с недостаточной квалификацией исполнителей программных мероприятий. Степень риска - низкая.
В целях управления указанными рисками в процессе реализации Программы предусматриваются:
создание эффективной системы управления на основе четкого распределения функций, полномочий и ответственности основных исполнителей Программы;
мониторинг выполнения Программы, регулярный анализ хода исполнения Программы.
Приложения
2008-01-31 Приложение к Закону от 14 февраля 2008 года № 17-ЗО