Решение Тверской городской Думы г. Твери от 30.06.2011 № 191
Об отчете контрольно-счетной палаты Тверской городской Думы о проведении проверки целевого и эффективного использования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на содержание МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи"
ТВЕРСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Р Е Ш Е Н И Е30.06.2011 г. Тверь N 191 Об отчете контрольно-счетной палаты Тверской городской Думы о проведении проверки целевого и эффективного использования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на содержание МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи" Заслушав и обсудив отчет контрольно-счетной палаты Тверскойгородской Думы о проведении проверки целевого и эффективногоиспользования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году насодержание МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи", Тверская городская Дума р е ш и л а: 1. Принять отчет контрольно-счетной палаты Тверской городскойДумы к сведению. 2. Утвердить для опубликования текст информационного отчетаконтрольно-счетной палаты Тверской городской Думы о проведениипроверки целевого и эффективного использования средств городскогобюджета, выделенных в 2010 году на содержание МОУ ДОД "Дворецтворчества детей и молодежи" (прилагается). 3. Администрации города Твери: 3.1. Обеспечить контроль за устранением замечаний, выявленных входе проверки контрольно-счетной палаты, относящихся к деятельностидепартамента управления имуществом и земельными ресурсамиадминистрации города Твери, управления образования администрациигорода Твери, а также МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи". 3.2. Привести в соответствие с нормативными актами договор опередаче муниципального имущества в безвозмездное пользование от19.03.2008 N 115, заключенный между Департаментом управленияимуществом и земельными ресурсами администрации города Твери и МОУ ДОД"Дворец творчества детей и молодежи". 3.3. Исключить практику передачи муниципального имущества вбезвозмездное пользование муниципальным учреждениям либо иным лицамбез определения и указания балансовой стоимости передаваемогоимущества. 3.4. Представить в Тверскую городскую Думу информацию о принятыхмерах не позднее 15.07.2011. 4. Опубликовать настоящее решение в газете "Вся Тверь" вместе сприложением. 5. Настоящее решение вступает в силу со дня его официальногоопубликования. 6. Контроль за выполнением настоящего решения возложить напостоянный комитет по социальной политике. Глава города Твери В.И.Бабичев Приложение к решению Тверской городской Думы от 30.06.2011 N191 ИНФОРМАЦИОННЫЙ ОТЧЕТ о результатах проверки целевого и эффективного использования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на содержание МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи" Настоящий отчет подготовлен во исполнение статьи 15 Положения оконтрольно-счетной палате Тверской городской Думы. Проверка осуществлялась в соответствии с планом работыконтрольно-счетной палаты на 2011 год, утвержденным решением Тверскойгородской Думы от 27.01.2011 N 5. В ходе проверки установлено 1. Муниципальное образовательное учреждение дополнительногообразования детей "Дворец творчества детей и молодежи" г. Твери (далее- МОУ ДОД ДТДМ) является образовательным учреждением, основноепредназначение которого - развитие мотивации личности к познанию итворчеству, реализация дополнительных образовательных программ и услугв интересах личности, общества, государства. 2. В 2010 году на содержание МОУ ДОД ДТДМ в бюджете города былипредусмотрены средства в сумме 30 841,4 тыс. руб. по подразделам 0702"Общее образование", 0707 "Молодежная политика и оздоровление детей"раздела 0700 "Образование" (основание: решение Тверской городской Думыот 18.12.2009 N 288 (328) "О бюджете города Твери на 2010 год" (сучетом уточнений). Фактические расходы бюджета города в 2010 году на содержание МОУДОД ДТДМ составили 30 789,5 тыс. руб., или 99,8 % от уточненногоплана. Источниками формирования расходов являлись: - собственные средства бюджета города - 25 226,9 тыс. руб.; - доходы от сдачи в аренду муниципального имущества - 1 583,9тыс. руб.; - средства от приносящей доход деятельности - 3 978,7 тыс. руб. 3. Лимиты бюджетных обязательств доводились до МОУ ДОД ДТДМУправлением образования администрации города Твери (далее - Управлениеобразования). Расходы МОУ ДОД ДТДМ осуществляло в соответствие с бюджетнымисметами, утвержденными Управлением образования, которые уточнялись втечение года. 4. За Учреждением, в целях обеспечения его уставной деятельности,закреплены здания, имущественные комплексы, оборудование, инвентарь на праве оперативного управления. Постановлением Администрации г. Твери от 30.01.2003 N 310 подздание Дворца творчества детей и молодежи был предоставлен впостоянное (бессрочное) пользование земельный участок по адресу: г.Тверь, ул. Дарвина, д.3 общей площадью 80 667,7 м2. В настоящее времяплощадь земельного участка составляет 78 411м2 (основание:Постановление Главы администрации г. Твери от 30.06.2006 N 2684-1). Распоряжением Департамента управления имуществом и земельнымиресурсами администрации города Твери (далее - Департамент УИиЗР) от16.08.2004 N 972 за МОУ ДОД ДТДМ закреплено на праве оперативногоуправления здание по адресу: г. Тверь, ул. Дарвина, д. 3, общейплощадью 9 319,1 м2. В соответствие с договором о передаче муниципального имущества вбезвозмездное пользование от 19.03.2008 N 115, Департаментом УИиЗРбыли переданы МОУ ДОД ДТДМ сроком на 5 лет объекты основных средств(спортивно-игровая площадка на территории парковой зоны, детскийигровой комплекс "Сказочная страна", гимнастический городок,гимнастический комплекс "Полоса препятствия" и др.). В нарушение ст. 9 Федерального Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "Обухгалтерском учете", п. 13 Инструкции по бюджетному учету,утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н (далее -Инструкция по бюджетному учету N 148н) в документах, подтверждающихпередачу муниципального имущества, не указана балансовая стоимостьпередаваемых объектов. В нарушение п. 263 Инструкции по бюджетномуучету N 148н, переданное имущество не поставлено МОУ ДОД ДТДМ набюджетный учет. Согласно информации, представленной Департаментом УИиЗР от11.04.2011 N 30/2135, балансовая стоимость объектов, переданных подоговору от 19.03.2008 N 115, составляет 10 213,5 тыс. руб. Данный факт следует рассматривать как нарушение ведениябюджетного учета на сумму 10 213,5 тыс. руб. 5. В 2010 году, по согласованию с Департаментом УИиЗР иУправлением образования, МОУ ДОД ДТДМ сдавало в аренду помещениясубъектам малого предпринимательства общей площадью 820,6 м2 дляиспользования под кафе, музыкальный магазин, офисы, склады и др. Расчет размера арендной платы производился в соответствие сМетодикой определения арендной платы за объекты нежилого фонда (кромеобъектов промышленности), находящиеся в муниципальной собственности,утвержденной Решением Тверской городской Думы от 24.12.2001 N 195. Доходы МОУ ДОД ДТДМ от сдачи в аренду муниципального имущества впроверяемом периоде составили 1 919,1 тыс. руб., из них былонаправлено на расходы по содержанию Учреждения (текущий ремонтпомещений, обслуживание и ремонт тепловых узлов, вывоз мусора,проверку счетчиков и др.) - 1 583,9 тыс. руб. Неиспользованный остатоксредств в сумме 335,2 тыс. руб. зачислен в доход бюджета города Твери. 6. В 2010 году Учреждением получены средства от приносящей доходдеятельности в сумме 3 209,2 тыс. руб., в том числе: - платные услуги дополнительного образования - 2 444,5 тыс. руб.; - услуги по проведению мероприятий - 185,5 тыс. руб.; -спонсорская помощь - 137,5 тыс. руб.; - возмещение коммунальных услуг арендаторами помещений - 441,7тыс. руб. 7. Объем бюджетных средств, охваченных в ходе проверки, составил30 789,5 тыс. руб. В ходе выборочной проверки расходования бюджетных средств,выделенных в 2010 году на содержание МОУ ДОД ДТДМ, фактов нецелевогоиспользования бюджетных средств не установлено. Информация о кассовых расходах МОУ ДОД ДТДМ за 2010 год за счетсредств городского бюджета в разрезе кодов бюджетной классификациипредставлена в таблице 1. Таблица 1Информация об исполнении бюджета и структуре расходов МОУ ДОД ДТДМ за 2010 год |————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————————————————|——————|| N | | Раздел, | КЦСР | КОСГУ | | | в том числе: | || п/п| Наименование расходов |подраздел| | | | | | % || | | | | | Утвержден-| | |испол-|| | | | | | ные ЛБО | | |нения,|| | | | | | (с учетом | | |(гр.8/|| | | | | | остатка |Кассовый| | гр.7 || | | | | |средств от | расход,| |х 100)|| | | | | |приносящей | тыс. | | || | | | | | доход | руб. | | || | | | | | деятель- | | | || | | | | | ности | | | || | | | | | на | | | || | | | | |01.01.2010)| | | || | | | | | | |———————————|———————————| || | | | | | | | за счет | за счет | || | | | | | | |собственных| средств | || | | | | | | | средств | от | || | | | | | | | бюджета |приносящей | || | | | | | | | города | доход | || | | | | | | | с учетом | деятель- | || | | | | | | |доходов от | ности, | || | | | | | | | сдачи в | тыс. руб. | || | | | | | | | аренду | | || | | | | | | |муниципаль | | || | | | | | | | ного | | || | | | | | | |имущества, | | || | | | | | | | тыс. руб. | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| 1. |Всего по Учреждению, | 0700 |0000000| 000 | 30 841,4 |30 789,5| 26 810,8 | 3 978,7 | 99,8 || |в том числе: | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————||1.1.|Выполнение функций бюджетными | 0702 |4239900| 000 | 30 185,1 |30 142,8| 26 177,1 | 3 965,7 | 99,9 || |учреждениями | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Заработная плата | 0702 |4239900| 211 | 17 378,8 |17 378,8| 16 037,3 | 1 341,5 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие выплаты | 0702 |4239900| 212 | 107,4 | 106,5 | 106,5 | - | 99,1 || |(компенсация за приобретение | | | | | | | | || |книгоиздательской продукции, | | | | | | | | || |компенсация по уходу за | | | | | | | | || |ребенком до достижения им | | | | | | | | || |возраста 3-х лет) | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Начисления на выплаты по | 0702 |4239900| 213 | 4 428,8 | 4 387,5| 4 036,0 | 351,5 | 99,1 || |оплате труда | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Услуги связи | 0702 |4239900| 221 | 66,0 | 66,0 | 42,5 | 23,5 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Транспортные услуги | 0702 |4239900| 222 | 9,9 | 9,9 | - | 9,9 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Коммунальные услуги | 0702 |4239900| 223 | 2 910,4 | 2 910,4| 2 722,0 | 188,4 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Работы, услуги по содержанию | 0702 |4239900| 225 | 1 849,0 | 1 849,0| 1 778,6 | 70,4 | 100 || |имущества | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие работы, услуги | 0702 |4239900| 226 | 403,5 | 403,5 | 84,2 | 319,3 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие расходы | 0702 |4239900| 290 | 1 394,4 | 1 394,3| 1 370,0 | 24,3 | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Увеличение стоимости основных | 0702 |4239900| 310 | 1 036,3 | 1 036,3| - | 1 036,3 | 100 || |средств | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Увеличение стоимости | 0702 |4239900| 340 | 600,6 | 600,6 | - | 600,6 | 100 || |материальных запасов | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————||1.2.|ВЦП "Установка тревожной | | | | | | | | || |сигнализации в | 0702 |7950206| 000 | 61,2 | 61,2 | 61,2 | - | 100 || |общеобразовательных | | | | | | | | || |учреждениях города Твери в | | | | | | | | || |2010 году" | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Работы, услуги по содержанию | 0702 |7950206| 225 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | - | 100 || |имущества | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие работы, услуги | 0702 |7950206| 226 | 55,2 | 55,2 | 55,2 | - | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————||1.3.|ВЦП "Обеспечение пожарной | | | | | | | | || |безопасности в | 0702 |7950207| 000 | 265,8 | 262,3 | 262,3 | - | 98,7 || |образовательных учреждениях | | | | | | | | || |города Твери на 2010 год" | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Работы, услуги по содержанию | 0702 |7950207| 225 | 265,8 | 262,3 | 262,3 | - | 98,7 || |имущества | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————||1.4.|Проведение мероприятий для | 0707 |4310100| 000 | 242,6 | 242,6 | 242,6 | - | 100 || |детей и молодежи | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Транспортные услуги | 0707 |4310100| 222 | 19,4 | 19,4 | 19,4 | - | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие работы, услуги | 0707 |4310100| 226 | 56,8 | 56,8 | 56,8 | - | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Прочие расходы | 0707 |4310100| 290 | 103,6 | 103,6 | 103,6 | - | 100 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Увеличение стоимости основных | 0707 |4310100| 310 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | - | 100 || |средств | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Увеличение стоимости | 0707 |4310100| 340 | 16,8 | 16,8 | 16,8 | - | 100 || |материальных запасов | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————||1.5.|Оздоровление детей | 0707 |4320200| 000 | 86,7 | 80,6 | 67,6 | 13,0 | 93,0 ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Работы, услуги по содержанию | 0707 |4320200| 225 | 9,0 | 9,0 | 9,0 | - | 100 || |имущества | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————|| |Увеличение стоимости | 0707 |4320200| 340 | 77,7 | 71,6 | 58,6 | 13,0 | 92,1 || |материальных запасов | | | | | | | | ||————|——————————————————————————————|—————————|———————|———————|———————————|————————|———————————|———————————|——————| 8. Из данных таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в общихрасходах МОУ ДОД ДТДМ составляют расходы на оплату труда сначислениями на выплаты по оплате труда (КОСГУ 211, 213) - 21 766,3тыс. руб., или 71 % от общей суммы расходов, из них за счетсобственных средств бюджета города - 20 073,3 тыс.руб., за счетдоходов от предпринимательской деятельности - 1 693,0 тыс. руб. В 2010 году в МОУ ДОД ДТДМ действовали два штатных расписания: - штатное расписание по состоянию на 01.09.2009 (действовавшее в2009-2010 учебном году), утверждено приказом директора от 17.09.2009N99 - 2 о/д в количестве 213,38 единиц с ежемесячным фондом оплатытруда 1 280,6 тыс. руб. - штатное расписание по состоянию на 01.09.2010 (действующее в2010-2011 учебном году), утверждено приказом директора от 01.09.2010N164 - 1 о/д в количестве 216,5 единиц с ежемесячным фондом оплатытруда 1 328,0 тыс. руб. Штатные расписания согласованы начальником Управления образованияадминистрации г. Твери Количество штатных единиц МОУ ДОД ДТДМ по состоянию на 01.09.2010увеличилось на 3,12 ед., или на 1,5 % по сравнению со штатнымрасписанием на 01.09.2009. Информация о годовом и среднемесячном фондах оплаты труда МОУ ДОДДТДМ за 2010 год за счет собственных средств бюджета города (без учетарасходов на компенсацию на приобретение книгоиздательской продукции икомпенсацию по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет)представлена в таблицах 2 и 3. Таблица 2 Структура годового фонда оплаты труда МОУ ДОД ДТДМ за 2010 год за счет собственных средств бюджета города по КОСГУ 211 "Заработная плата" (в разрезе квалификационных групп и профессий) |————|————————————————|—————————|———————————|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| N | Наименование | Средне | Годовой | в том числе: || п/п| показателей |списочная| ФОТ, | || | | числен | тыс. | || | | ность, | руб. | || | | чел. | | || | | | |———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————|| | | | |Оклад, | Отпуск | б/л за | Учебный| Матери |Компенсационные| Стимули| Доплата || | | | | тыс. | ные, | счет | отпуск,| альная | выплаты, | рующие | до || | | | | руб. |тыс.руб.|организа|тыс.руб.| помощь,| тыс.руб. |выплаты,| МРОТ, || | | | | | | ции, | |тыс.руб.| |тыс.руб.| тыс. руб. || | | | | | |тыс.руб.| | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————|| 1.| Всего по | 174 | 16 037,3 |8 716,0| 1 751,0| 59,7 | 41,5| 497,5| 1 348,3 | 3 371,4| 251,9 || |Учреждению, | | | | | | | | | | || | в том | | | | | | | | | | || |числе: | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.1.| Директор | 1 | 520,0 | 95,4 | 43,8 | | | | 17,6 | 363,2 | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.2.| | 7 | 1 928,8 | 565,8 | 176,6 | 4,6 | | 44,6 | 115,0 | 1 022,2| || |Административный| | | | | | | | | | || |персонал | | | | | | | | | | || |(заместители | | | | | | | | | | || |директора, | | | | | | | | | | || |главный | | | | | | | | | | || |бухгалтер) | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.3.| Заведующие | 6 | 1 287,3 | 620,6 | 154,4 | 6,1 | | 47,0 | 75,3 | 383,9 | || |структурных | | | | | | | | | | || |подразделений | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.4.| | 107 | 8 017,4 |4 780,3| 999,7 | 34,8 | 41,5 | 257,6 | 937,8 | 965,7 | || |Педагогический | | | | | | | | | | || |персонал | | | | | | | | | | || | (педагог | | | | | | | | | | || |дополнитель-ного| | | | | | | | | | || |образования, | | | | | | | | | | || |методист, | | | | | | | | | | || |педагог - | | | | | | | | | | || |организатор, | | | | | | | | | | || |педагог - | | | | | | | | | | || |психолог, | | | | | | | | | | || |учитель- | | | | | | | | | | || |логопед, | | | | | | | | | | || |концертмейстер) | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.5.| | 10 | 1 393,1 | 723,0 | 122,5 | 3,7 | | 55,3 | 23,9 | 444,1 | 20,6 || |Вспомогательный | | | | | | | | | | || |персонал | | | | | | | | | | || | (инженер, | | | | | | | | | | || |бухгалтер, | | | | | | | | | | || |секретарь, | | | | | | | | | | || |библиотекарь, | | | | | | | | | | || |балетмейстер, | | | | | | | | | | || |костюмер, | | | | | | | | | | || |осветитель) | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————||1.6.| | 43 | 2 890,7 |1 930,9| 254,0 | 10,5 | | 93,0 | 178,7 | 192,3 | 231,3 || |Обслуживающий | | | | | | | | | | || |персонал | | | | | | | | | | || | (уборщик | | | | | | | | | | || |помещений, | | | | | | | | | | || |дворник, | | | | | | | | | | || |вахтер, рабочий | | | | | | | | | | || |по обслуживанию | | | | | | | | | | || |здания, | | | | | | | | | | || |гардеробщик, | | | | | | | | | | || |дежурный по | | | | | | | | | | || |площадке) | | | | | | | | | | ||————|————————————————|—————————|———————————|———————|————————|————————|————————|————————|———————————————|————————|————————————| Примечание: В 2010 году работникам Учреждения были начисленыследующие компенсационные выплаты: надбавка за квалификационнуюкатегорию, надбавка за увеличение объема работы, доплата за работу вночное время, в праздничные дни, доплата за особые условия труда,надбавка работникам - молодым специалистам, доплата за сверхурочнуюработу. Таблица 3 Структура среднемесячной заработной платы работников МОУ ДОД ДТДМ за 2010 год за счет собственных средств бюджета города |————|————————————————————————|——————————|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| N | | Средне | в том числе: || п/п|Наименование показателей| месячная | || | |заработная| || | | плата | || | | |————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| | | | Средне |Отпуск | б/л за |Учебный| Матери |Компенсационные| Стимули || | | |месячный| ные | счет |отпуск | альная | выплаты |рующие выплаты|| | | | оклад | |организа| | помощь | | || | | | | | ции | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 1. |Директор | 43 333 | 7 950 | 3 650 | | | | 1 467 | 30 266 ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 2. |Административный | 22 962 | 6 736 | 2 102 | 55 | | 531 | 1 369 | 12 169 || |персонал | | | | | | | | || |(заместители директора, | | | | | | | | || |главный бухгалтер) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 3. |Заведующие структурных | 17 879 | 8 620 | 2 144 | 85 | | 653 | 1 046 | 5 331 || |подразделений | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 4. |Педагогический персонал | 6 244 | 3 723 | 779 | 27 | 33 | 200 | 730 | 752 || |(педагог | | | | | | | | || |дополнительного | | | | | | | | || |образования, методист, | | | | | | | | || |педагог - организатор, | | | | | | | | || |педагог - психолог, | | | | | | | | || |учитель- логопед, | | | | | | | | || |концертмейстер) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 5. |Вспомогательный персонал| 11 609 | 6 025 | 1 021 | 31 | | 460 | 371 | 3 701 || |(инженер, бухгалтер, | | | | | | | | || |секретарь, | | | | | | | | || |библиотекарь, | | | | | | | | || |балетмейстер, костюмер, | | | | | | | | || |осветитель) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 6. |Обслуживающий персонал | 5 602 | 3 742 | 492 | 20 | | 180 | 794 | 374 || |(уборщик помещений, | | | | | | | | || |дворник, вахтер, | | | | | | | | || |рабочий по обслуживанию | | | | | | | | || |здания, гардеробщик, | | | | | | | | || |дежурный по площадке) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————||————|————————————————————————|——————————|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| N | | Средне | в том числе: || п/п|Наименование показателей| месячная | || | |заработная| || | | плата | || | | |————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| | | | Средне |Отпуск | б/л за |Учебный| Матери |Компенсационные| Стимули || | | |месячный| ные | счет |отпуск | альная | выплаты |рующие выплаты|| | | | оклад | |организа| | помощь | | || | | | | | ции | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 1. |Директор | 43 333 | 7 950 | 3 650 | | | | 1 467 | 30 266 ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 2. |Административный | 22 962 | 6 736 | 2 102 | 55 | | 531 | 1 369 | 12 169 || |персонал | | | | | | | | || |(заместители директора, | | | | | | | | || |главный бухгалтер) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 3. |Заведующие структурных | 17 879 | 8 620 | 2 144 | 85 | | 653 | 1 046 | 5 331 || |подразделений | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 4. |Педагогический персонал | 6 244 | 3 723 | 779 | 27 | 33 | 200 | 730 | 752 || |(педагог | | | | | | | | || |дополнительного | | | | | | | | || |образования, методист, | | | | | | | | || |педагог - организатор, | | | | | | | | || |педагог - психолог, | | | | | | | | || |учитель- логопед, | | | | | | | | || |концертмейстер) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 5. |Вспомогательный персонал| 11 609 | 6 025 | 1 021 | 31 | | 460 | 371 | 3 701 || |(инженер, бухгалтер, | | | | | | | | || |секретарь, | | | | | | | | || |библиотекарь, | | | | | | | | || |балетмейстер, костюмер, | | | | | | | | || |осветитель) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————|| 6. |Обслуживающий персонал | 5 602 | 3 742 | 492 | 20 | | 180 | 794 | 374 || |(уборщик помещений, | | | | | | | | || |дворник, вахтер, | | | | | | | | || |рабочий по обслуживанию | | | | | | | | || |здания, гардеробщик, | | | | | | | | || |дежурный по площадке) | | | | | | | | ||————|————————————————————————|——————————|————————|———————|————————|———————|————————|———————————————|——————————————| (руб.) В 2010 году на стимулирующие выплаты работникам Учреждения былонаправлено средств бюджета города в сумме 3 371,4 тыс. руб. Для назначения работникам Учреждения стимулирующих надбавок,приказом директора МОУ ДОД ДТДМ от 31.12.2009 N 205 создана комиссия всоставе 3-х человек: заместителя директора по УВР, заместителядиректора по АХЧ и педагога дополнительного образования. По мнению КСП, с целью прозрачности установления выплатстимулирующего характера, целесообразно учитывать мнение выборногооргана первичной профсоюзной организации и трудового коллектива. Из данных таблиц 2 и 3 видно, что удельный вес стимулирующихвыплат в структуре среднемесячного размера оплаты труда по категориямработников в 2010 году составил: - директор Учреждения - 70 %; - административный персонал - 53 %; - заведующие структурных подразделений - 30 %; - педагогический персонал - 12 %; - вспомогательный персонал - 32 %; - обслуживающий персонал -7 %. Выплаты стимулирующего характера директору Учрежденияпроизводились только по приказам Управления образования администрацииг. Твери. Кроме собственных средств бюджета города, в 2010 году на оплатутруда работников Учреждения были направлены средства, полученные отприносящей доход деятельности (платные образовательные услуги и др.).Информация о годовом и среднемесячном фондах оплаты труда работниковУчреждения за счет средств от приносящей доход деятельности за 2010год (по данным МОУ ДОД ДТДМ) представлена в таблице 4. Таблица 4|————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————|| N | Наименование показателей | Средне- | Годовой | Среднемесяч || п/п| |списочная| ФОТ*, | ный ФОТ, || | | числен | тыс. руб.| тыс.руб. || | | ность, | | (гр.4 / гр. || | | чел. | | 3/ 9 мес.) ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————|| 1. |Всего по Учреждению, | 46 | 1 341,5 | - || |в том числе: | | | ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————||1.1.|Директор | - | - | - ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————||1.2.|Административный персонал | 4 | 222,5 | 6,2 || |(заместители директора, | | | || |главный бухгалтер) | | | ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————||1.3.|Заведующие структурных | 5 | 117,0 | 2,6 || |подразделений | | | || |( методист-куратор) | | | ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————||1.4.|Педагогический персонал | 32 | 806,1 | 2,8 ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————||1.5.|Вспомогательный персонал | 3 | 107,0 | 4,0 || |(бухгалтер) | | | ||————|————————————————————————————|—————————|——————————|—————————————| * Годовой фонд оплаты труда указан за 9 месяцев, т.к. в летнийпериод платные услуги не оказывались. В штатных расписаниях МОУ ДОД ДТДМ по состоянию на 01.09.2009 и01.09.2010 числится должность "Электроник". В "Квалификационномсправочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих",утвержденном Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37, и"Общероссийском классификаторе профессий рабочих, должностей служащихи тарифных разрядов" ОК 016-94, утвержденном ПостановлениемГосстандарта России от 26.12.1994 N 367, указана должность "Инженер -электроник". По мнению КСП, Управлению образования администрации г. Тверинеобходимо привести в соответствие с вышеуказанными нормативнымиактами Положение о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда вмуниципальных учреждениях образования г. Твери, утвержденноеПостановлением Главой администрации города Твери от 17.12.2008 N 3588,в части наименования должности "Электроник". В ходе выборочной проверки начисления заработной платы работникамМОУ ДОД ДТДМ нарушений не установлено. В то же время, отдельные приказы (распоряжения) о приемеработника на работу не содержат информацию о тарифной ставке (окладе),а содержат формулировку "С оплатой труда согласно штатного расписания"(приказы от 25.01.2010 N 2 л/с, 02.02.2010 N 5 л/с, от 09.06.2010 N 68л/с, от 30.08.2010 N 102 л/с, от 03.09.2010 N 135 л/с). Приказ N 102 оприеме на работу вахтера составлен от 30.08.2010, а трудовой договор -от 02.09.2010, при этом в трудовом договоре указан ежемесячный базовыйоклад в размере 2 900,00 руб., а в приказе оклад не указан, чтонарушает требования ст. 68 Трудового Кодекса РФ, согласно которымприем на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя,изданным на основании заключенного трудового договора. Содержаниеприказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиямзаключенного трудового договора. 9. По подстатье 212 "Прочие выплаты" отражены расходы в сумме106,5 тыс. руб., которые были направлены на выплату компенсациипедагогическим работникам на приобретение книгоиздательской продукциии периодических изданий в сумме 103,3 тыс. руб. и ежемесячныекомпенсационные выплаты, работникам, находящимся в отпуске по уходу заребенком до достижения им возраста трех лет - 3,2 тыс. руб. Компенсация педагогическим работникам Учреждения на приобретениекнигоиздательской продукции производилась в размере, установленном п.26 решения ТГД от 18.12.2009 N 288 (328) "О бюджете города Твери на2010 год" - 100 руб. в месяц. 10. По подстатье 223 "Коммунальные услуги" расходы Учреждениясоставили 2 910,4 тыс. руб., из них: 2 722,0 тыс. руб. - за счетсобственных средств городского бюджета, 188,4 тыс. руб. - за счетдоходов от приносящей доход деятельности. Бюджетные ассигнования былинаправлены на оплату: - электроэнергии - 1 359,8 тыс. руб.; - отопления - 1 441,2 тыс. руб.; - водоснабжения -109,4 тыс. руб. В ходе проверки установлено, что предоставление коммунальныхуслуг осуществлялось на основании договоров (муниципальныхконтрактов), заключенных между МОУ ДОД ДТДМ и поставщиками данныхвидов услуг. Бюджетные обязательства, вытекающие из договоров,поставлены на бюджетный учет позднее срока, установленногоПостановлением Главы администрации города Твери от 15.02.2010 N 283"Об утверждении порядка учета обязательств, подлежащих исполнению засчет средств бюджета города Твери", а именно: по договору от01.01.2010 N 796 с ОАО "Тверская энергосбытовая компания" - на 47 раб.дней; по муниципальному контракту от 01.01.2010 N 90528 с ОАО"Тверские коммунальные системы" - на 41 раб. день; по договору от11.01.2010 N 1441 с ООО "ТверьВодоканал" - на 47 раб. дней. Оплата за электроэнергию, тепловую энергию, холодную водупроизводилась Учреждением в соответствие с показаниями приборов учета. 11. В 2010 году, по результатам торгов, Учреждением былизаключены муниципальные контракты на выполнение работ по ремонтупомещений на общую сумму 1 253,4 тыс. руб. и ремонт тепловых узлов насумму 81,9 тыс. руб. Основанием для проведения ремонтных работ по указанныммуниципальным контрактам являлись дефектные ведомости, составленные покаждому помещению отдельно. Однако, локальные сметы и акты о приемке выполненных работсодержат информацию об общих объемах работ по соответствующим видамработ (без разделения по помещениям), что не позволило сотрудникам КСПпровести контрольный обмер и подтвердить достоверность объемоввыполненных работ. Нареканий по качеству выполненных работ со стороны МОУ ДОД ДТДМнет. 12. В ходе проверки выявлены нарушения требований ФедеральногоЗакона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Инструкции побюджетному учету N 148н в части: - принятия к бухгалтерскому учету отдельных актов о приемкевыполненных работ, не соответствующих унифицированной форме N КС-2,утвержденной Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Обутверждении унифицированных форм первичной учетной документации поучету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительныхработ"; - отсутствия информации о видах и объемах выполненных работ вотдельных актах о приемке выполненных работ; - постановки на бюджетный учет объектов основных средств позднееих даты приобретения (на 20 календарных дней и более). Справочно: записи в журналы операций должны осуществляться помере совершения операций, но не позднее следующего дня после полученияпервичного учетного документа (п.3. Инструкции по бюджетному учету N148н; - не применения в бюджетном учете забалансового счета 07"Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" дляучета призов, кубков, сувениров, ценных подарков, приобретенных МОУДОД ДТДМ с целью награждения победителей городских мероприятий (п. 263Инструкции по бюджетному учету N 148н); - не применения в бюджетном учете счета 020600000 "Расчеты повыданным авансам" при расчетах с поставщиками и подрядчиками (п.153Инструкции по бюджетному учету N 148н). 13. Установлены неэффективные (безрезультатные) расходы бюджетагорода в сумме 2,9 тыс. руб. МОУ ДОД ДТДМ была произведена оплата посчету от 06.05.2010 N 91 на сумму 8,6 тыс.руб. за услуги по вывозумусора с территории МОУ ДОД ДТДМ за три рейса. В путевом листегрузового автомобиля от 05.05.2010 N 1553 указано два рейса дополигона ТБО. Излишне уплаченные средства подрядчиком не возвращены. 14. В 2010 году Учреждением были закуплены строительные материалыи сантехнические изделия на сумму 156,1 тыс. руб. для проведениятекущего ремонта помещений и оборудования собственными силами.Материалы списывались на основании актов о списании материальныхзапасов. Однако, дефектные ведомости (акты обследования),обосновывающие виды и объемы ремонтных работ, проведенных собственнымисилами Учреждения, не представлены, то есть, не подтвержденыцелесообразность и объемы проведения ремонтных работ, а такжеэффективность использования бюджетных средств на закупку строительныхматериалов и сантехнических изделий. 15. Имели место случаи нарушения поставщиками (подрядчиками)сроков поставки товаров, выполнения работ, установленных в договорах. Например, индивидуальным предпринимателем (далее- ИП) былапоставлена интерактивная рабочая станция - синтезатор KORG PA 500стоимостью 40,7 тыс. руб. по товарной накладной от 30.04.2010 N 30.Срок поставки по договору от 18.11.2009 N 45 установлен в течение 14дней с момента подписания договора, то есть до 02.12.2009 (товарпоставлен на 148 дней позже установленного срока). МОУ ДОД ДТДМ не предъявило претензию к ИП об оплате неустойки поусловиям договора, что повлекло недопоступление средств в бюджетгорода в сумме 4,8 тыс. руб. (несоблюдение принципа результативности иэффективности при использовании бюджетных средств, установленного ст.34 Бюджетного кодекса РФ). 16. Выборочная проверка ведения кассы в Учреждении выявилаотдельные нарушения при оформлении кассовых операций, например, выдачазаработной платы внештатным сотрудникам (судьям на соревнованиях)оформлена одним расходным кассовым ордером от 25.03.2010 N 35 на сумму1 721,00 руб., к которому приложены расходные кассовые ордеры покаждому получателю (всего 5 получателей) без указания номера и датырасходного кассового ордера, что является нарушением п. 16 Порядкаведения кассовых операций, согласно которому, выдача денег лицам, несостоящим в списочном составе предприятия, производится по расходнымкассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или поотдельной ведомости на основании заключенных договоров. 17. Кредиторская задолженность МОУ ДОД ДТДМ (по средствам,выделенным из городского бюджета) на начало 2010 года составляла 522,6тыс.руб., на начало 2011 года уменьшилась на 270,2 тыс. руб. исоставила 252,4 тыс.руб. Основная доля кредиторской задолженности на 01.01.2011 - 99,9%(252,2 тыс.руб.) приходится на расчеты с Межрайонной ИФНС N10 поТверской области по налогу на имущество за IV квартал 2010 года,начисленного Учреждением в конце 2010 года. Данная задолженностьоплачена в феврале 2011 года. Дебиторская задолженность (по средствам, выделенным из городскогобюджета) на начало 2010 года составляла 293,4 тыс. руб., на 01.01.2011 года увеличилась на 22,7 тыс.руб. и составила 316,1 тыс.руб. Основная доля дебиторской задолженности на 01.01.2011 приходитсяна расчеты с ОАО "Тверские коммунальные системы" - 77,3% (244,5тыс.руб.) и с Фондом социального страхования - 16,7% (52,8 тыс.руб.).Дебиторскую задолженность по расчетам с поставщиками в сумме 244,5тыс. руб. следует рассматривать как неэффективное использованиебюджетных средств (необоснованное отвлечение бюджетных средств). 18. Кредиторская задолженность (по средствам, полученным отприносящей доход деятельности) на начало 2010 года составляла 179,7тыс. руб., на начало 2011 года уменьшилась на 62,2 тыс. руб. исоставила 117,5 тыс. руб. Основная доля кредиторской задолженности на 01.01.2011 приходитсяна расчеты с Межрайонной ИФНС N 10 по Тверской области по налогу наприбыль (начислен налог на прибыль за IV квартал 2010 года) - 98,7%(116 тыс.руб.). Задолженность оплачена Учреждением в феврале 2011года. Дебиторская задолженность по средствам, полученным от приносящейдоход деятельности, на начало 2011 года составила 28,7 тыс. руб. Основная доля дебиторской задолженности - 78,1% (22,4 тыс.руб.)приходится на расчеты с арендатором за возмещение стоимостикоммунальных услуг за сентябрь, октябрь и ноябрь 2010 года поарендуемому помещению. Задолженность погашена в январе 2011 года. 19. Годовая инвентаризация имущества Учреждения проведена посостоянию на 01.11.2010. В результате инвентаризации излишков инедостач материальных ценностей не установлено. При этом, в нарушение п.п. 1.3 и 1.4. "Методических указаний поинвентаризации имущества и финансовых обязательств", утвержденныхПриказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, согласно которым основнымицелями инвентаризации являются: выявление фактического наличияимущества; сопоставление фактического наличия имущества с даннымибухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств,Учреждением не проведена инвентаризация финансовых обязательств посостоянию на 01.11.2010, то есть, инвентаризация была проведена не вполном объеме. 20. Проверка бюджетной отчетности МОУ ДОД ДТДМ за 2010 годпоказала, что в составе Баланса главного распорядителя, распорядителя,получателя бюджетных средств, главного администратора, администратораисточников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,администратора доходов бюджета по состоянию на 01.01.2011 (форма0503130) отсутствует "Справка о наличии имущества и обязательств назабалансовых счетах", то есть, отчетность представлена не в полномобъеме, как того требует Инструкция о порядке составления ипредставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнениибюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденнаяПриказом Минфина России от 13.11.2008 N 128н. Не применение Учреждением в бюджетном учете счета 020600000"Расчеты по выданным авансам" при расчетах с поставщиками иподрядчиками привело к недостоверности показателей строки 260 "Расчетыпо выданным авансам" и строки 490 "Расчеты по принятым обязательствам"Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетныхсредств : (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2011, чем нарушенытребования п. п. 17, 18 "Инструкции о порядке составления ипредставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнениибюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденнойприказом Минфина России от 13.11.2008 N 128н. 21. Информация о выявленных в ходе проверки нарушениях инедостатках представлена в приложении к настоящему информационномуотчету. IV. Предложения 1. Департаменту управления имуществом и земельными ресурсамиадминистрации города Твери: - исключить практику передачи муниципального имущества вбезвозмездное пользование без указания балансовой стоимостипередаваемого имущества, что является нарушением требованийФедерального Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" иИнструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина Россииот 30.12.2008 N 148н (с 01.01.2011 - приказа Минфина России от01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерскогоучета для органов государственной власти (государственных органов),органов местного самоуправления, органов управления государственнымивнебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"); - привести в соответствие с указанными нормативными актамидоговор о передаче муниципального имущества в безвозмездноепользование от 19.03.2008 N 115, заключенный между Департаментомуправления имуществом и земельными ресурсами администрации г. Твери иМОУ ДОД ДТДМ. 2. Управлению образования администрации города Твери: - не допускать фактов доведения лимитов бюджетных обязательств доподведомственных учреждений (получателей бюджетных средств) снарушением требований "Порядка утверждения лимитов бюджетныхобязательств", утвержденного приказом Финансового управленияадминистрации города Твери от 29.12.2007 N 64; - усилить контроль за своевременностью и правильностью оформлениябюджетных смет подведомственными учреждениями (получателями бюджетныхсредств), а также уточнений к ним, с учетом нормативно-правовых актов,разработанных Администрацией города Твери; - в соответствие с полномочиями, установленными ст. 158Бюджетного кодекса РФ, осуществлять ведомственный финансовый контрольза деятельностью подведомственного получателя бюджетных средств - МОУДОД ДТДМ, в части результативности использования бюджетных средств,соблюдения требований законодательства по ведению бюджетного учета исоставлению бюджетной отчетности; - обеспечить своевременное представление в Департамент финансовадминистрации города Твери договоров (муниципальных контрактов),заключенных подведомственными учреждениями, для постановки на учетбюджетных обязательств, вытекающих из договоров, в соответствие сПорядком учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средствбюджета города Твери, утвержденным постановлением Главы администрациигорода Твери от 15.02.2010 N 283; - наименование должности "Электроник", указанное в "Положении опорядке и условиях оплаты и стимулирования труда в муниципальныхучреждениях образования г. Твери", утвержденном постановлением Главыадминистрации г.Твери от 17.12.2008 N 3588, привести в соответствие с"Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистови других служащих", утвержденным Постановлением Минтруда России от21.08.1998 N 37, и "Общероссийским классификатором профессий рабочих,должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94", утвержденнымПостановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 367, где должностьуказана, как "Инженер - электроник". 3. МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи" г. Твери: - муниципальное имущество, переданное МОУ ДОД ДТДМ вбезвозмездное пользование Департаментом управления имуществом иземельными ресурсами администрации г. Твери по договору от 19.03.2008N 115, поставить на бюджетный учет в соответствие с требованиямиФедерального Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" иприказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единогоплана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления, органовуправления государственными внебюджетными фондами, государственныхакадемий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкциипо его применению" (введен в действие с 01.01.2011); - при составлении, утверждении и ведении бюджетных смет соблюдатьтребования Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет,утвержденного Постановлением Главы администрации города Твери от29.12.2007 N 4088; - наименование должности "Электроник" в штатном расписаниипривести в соответствие с "Квалификационным справочником должностейруководителей, специалистов и других служащих", утвержденнымПостановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37, и "Общероссийскимклассификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифныхразрядов ОК 016-94", утвержденным Постановлением Госстандарта Россииот 26.12.1994 N 367, где должность указана, как "Инженер -электроник"; - трудовые отношения с работниками оформлять в соответствие снормами трудового законодательства: приказы (распоряжения) о приемеработника на работу должны соответствовать условиям заключенноготрудового договора; - процедура распределения стимулирующих выплат должна бытьпрозрачной и объективной для всех работников Учреждения, в связи с чемруководству Учреждения рекомендуется включить в состав комиссии поустановлению стимулирующих надбавок представителей первичнойпрофсоюзной организации и представителей трудового коллектива; - исключить практику принятия к бухгалтерскому учету первичныхучетных документов, оформленных в нарушение требований ст. 9Федерального Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единогоплана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления, органовуправления государственными внебюджетными фондами, государственныхакадемий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкциипо его применению"; постановления Госкомстата России от 11.11.1999 N100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетнойдокументации по учету работ в капитальном строительстве иремонтно-строительных работ"; - перед проведением ремонтных работ, как стороннимиорганизациями, так и собственными силами Учреждения, составлятьдефектные ведомости (акты обследования) с целью обоснования видов иобъемов ремонтных работ; - предъявить претензию к поставщику - индивидуальномупредпринимателю, об оплате неустойки за несвоевременную поставкусинтезатора в соответствие с условиями договора; - выставить требование в адрес ООО "Тверь-Содержание иБлагоустройство Центрального района" о возврате в бюджет города 2855,56 руб. за неподтвержденный рейс по вывозу мусора. - с целью эффективного использования бюджетных средств приниматьмеры к сокращению дебиторской задолженности; - усилить контроль за своевременным возмещением стоимостикоммунальных услуг Арендаторами помещений здания Дворца творчествадетей и молодежи; - инвентаризацию имущества и обязательств проводить строго всоответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества ифинансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от13.06.1995 N 49; - рассмотреть вопрос об ответственности должностных лиц, виновныхв нарушениях, выявленных в ходе проверки КСП, и приведших кнеэффективному использованию средств городского бюджета. Приложение к информационному отчету Сводная таблица выявленных нарушений и недостатков |————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| N | | Раздел, | Обоснование |Финансовая|| п/п| Краткое описание нарушения, недостатка | пункт, | (нормы законодательства или | оценка || | | страница | иное) |нарушения,|| | | отчета | | тыс. руб.||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| 1 | | 3 | 4 | 5 ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————||1. Недостатки (неэффективная, безрезультатная деятельность) при расходовании бюджетных средств ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| 1. |Непредъявление требований по уплате контрагентами| Раздел II, |ст. 395 Гражданского кодекса| 4,8 || |штрафных санкций, предусмотренных муниципальными|п. 2.7. стр. |РФ; | || |контрактами (договорами). | 43,44 |ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ | || |Недопоступление средств в бюджет города. | | | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| 2. |Оплата услуг, документально не подтвержденных | Раздел II, |ст. 34 Бюджетного кодекса РФ | 2,9 || | | п. 2.6.1. | | || | | стр. 35 | | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| 3. |Отсутствие дефектных ведомостей (актов| Раздел II, |ст. 34 Бюджетного кодекса РФ | 156,1 || |обследования), обосновывающих целесообразность и| п. 2.6.1. | | || |объемы проведения ремонтных работ собственными| стр. 38 | | || |силами Учреждения. | | | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| 4. |Не проведена годовая инвентаризация обязательств| Раздел II, |ст. 12 Федерального закона| 179,1 || |по расчетам с поставщиками и подрядчиками | п. 2.8. |от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О| || | | стр. 47 |бухгалтерском учете";| || | | |Методические указания по| || | | |инвентаризации имущества и| || | | |финансовых обязательств,| || | | |утвержденные приказом| || | | |Минфина РФ от 13.06.1995 N 49| ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————|| |Итого: | | | 342,9 ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|——————————||————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————||2. Нарушение ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 1. |Департаментом управления имуществом и земельными| Раздел II, |ст. 9 Федерального закона от| 10 213,5 || |ресурсами администрации г. Твери по договору от|п. 2.2. стр. |21.11.1996 N 129-ФЗ "О| || |19.03.2008 N 115 передано в безвозмездное| 8, 9 |бухгалтерском учете"; п.п.| || |пользование МОУ ДОД ДТДМ муниципальное имущество| |13, 263 Инструкции по| || |без указания балансовой стоимости передаваемых| |бюджетному учету,| || |объектов. | |утвержденной приказом| || |МОУ ДОД ДТДМ не поставило на бюджетный учет| |Минфина России от 30.12.2008| || |указанное имущество. | |N 148н | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 2. |Хозяйственные операции подтверждены первичными| Раздел II, |ст. 9 Федерального закона от| 320,0 || |учетными документами, не соответствующими| п. 2.6.1. |21.11.1996 N 129-ФЗ "О| || |унифицированной форме N КС-2 | стр.33 |бухгалтерском учете"; п. 3| || | | |Инструкции по бюджетному| || | | |учету N 148н; Постановление| || | | |Госкомстата России от| || | | |11.11.1999 N 100 "Об| || | | |утверждении унифицированных| || | | |форм первичной учетной| || | | |документации по учету работ| || | | |в капитальном строительстве| || | | |и ремонтно-строительных| || | | |работ" | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 3. |Первичные учетные документы не содержат информацию| Раздел II, |ст. 9 Федерального закона от| 60,0 || |о результате деятельности исполнителя | п. 2.6.1. |21.11.1996 N 129-ФЗ "О| || | | стр. 40 |бухгалтерском учете"; п. 3| || | | |Инструкции по бюджетному| || | | |учету N 148н | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 4. |Нарушение порядка учета материальных ценностей (не| Раздел II, |п. 263 Инструкции по| 103,6 || |применение забалансового счета 07 "Переходящие| п. 2.6.1. |бюджетному учету N 148н | || |награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры") | стр. 41 | | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 5. |В составе Баланса (ф. 0503130) на 01.01.2011| Раздел II, |Инструкция о порядке| 3 218,3 || |отсутствует "Справка о наличии имущества и|п. 2.8. стр. |составления и представления| || |обязательств на забалансовых счетах" | 48 |годовой, квартальной и| || | | |месячной отчетности об| || | | |исполнении бюджетов| || | | |бюджетной системы Российской| || | | |Федерации, утвержденная| || | | |Приказом Минфина России от| || | | |13.11.2008 N 128н | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 6. |При расчетах с поставщиками и подрядчиками| Раздел II, |п. 153 Инструкции по| 256,4 || |Учреждением не применялся счет 020600000 "Расчеты|п. 2.7. стр. |бюджетному учету N 148н; п.| || |по выданным авансам", что привело к| 43, 45 |17, 18 Инструкции о порядке| || |недостоверности показателей строк 260 и 490| |составления и представления| || |Баланса (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2011| |годовой, квартальной и| || |(не отражена дебиторская задолженность на| |месячной отчетности об| || |01.01.2011 по расчетам с ОАО "Тверские| |исполнении бюджетов| || |коммунальные системы" в сумме 244,5 тыс. руб., с| |бюджетной системы Российской| || |ООО "ТверьВодоканал" в сумме 11,9 тыс. руб.). | |Федерации, утвержденной| || | | |приказом Минфина России от| || | | |13.11.2008 N 128н. | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| |Итого: | | | 14 171,8 ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————||3. Нарушения при ведении кассовых операций ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| 1. |Выдача денежных средств из кассы Учреждения лицам,| Раздел II, |п. 16 Порядка ведения| 1,7 || |не состоящим в штатном расписании, произведена по|п. 2.8. стр. |кассовых операций в| || |общему расходному кассовому ордеру с приложением| 47 |Российской Федерации,| || |расходных кассовых ордеров без номера и даты по| |утвержденного решением| || |каждому получателю | |Совета Директоров Банка| || | | |России от 22.09.1993 N 40 | ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| |Итого: | | | 1,7 ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|| |Всего: | | | 14 516,4 ||————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|—————————————————————————————|———————————|