Постановление Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп
О повышении эффективности управления находящимися в государственной собственности Тверской области акциями акционерных обществ
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ТВЕРСКОЙОБЛАСТИ
П О С Т А НО В Л Е Н И Е
| 16.09.2016 | | № 301-пп |
|
| г. Тверь |
|
О повышении эффективности управления находящимися вгосударственной собственности Тверской области акциями акционерных обществ
(Вредакции Постановления Правительства Тверской области
Правительство Тверской области постановляет:
1. (Утратил силу- Постановление Правительства Тверской области от22.10.2020 г. № 466-пп)
2. Утвердить Положение о дивиденднойполитике Тверской области как акционера (приложение 2).
3. Внести в постановление ПравительстваТверской области от21.11.2013 № 583-пп «Об утверждении Положения об управлении акциямиоткрытых акционерных обществ, акции которых находятся в государственнойсобственности Тверской области, долями обществ с ограниченной ответственностью,доли которых находятся в государственной собственности Тверской области» (далее– Постановление) следующие изменения:
а) в наименовании Постановления слово «открытых»исключить;
б) в пункте 2Постановления слова «открытых» исключить; (В редакцииПостановления Правительства Тверской области от22.10.2020 г. № 466-пп)
в) дополнить Постановление пунктами 2.1,2.2 следующего содержания:
«2.1. Утвердить форму отчета офинансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению3 к настоящему Постановлению.
2.2. Утвердить форму программыфинансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению4 к настоящему Постановлению.»;
г) в наименовании Перечня исполнительныхорганов государственной власти Тверской области и перечня открытых акционерныхобществ, акции которых находятся в государственной собственности Тверскойобласти, в отношении которых исполнительные органы государственной властиТверской области осуществляют координацию деятельности в соответствующей ихкомпетенции отрасли экономики, утвержденного Постановлением, слово «открытых»исключить;
д) (Утратил силу- Постановление Правительства Тверской области от22.10.2020 г. № 466-пп)
е) дополнить Постановление приложением 3(приложение 3 к настоящему постановлению);
ж) дополнить Постановление приложением 4(приложение 4 к настоящему постановлению).
4. Настоящее постановлениевступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Временноисполняющий обязанности
Губернатораобласти И.М. Руденя
Приложение 1
к постановлениюПравительства
Тверской области
от 16.09.2016 № 301-пп
Порядокосуществления органом по управлению государственным имуществом Тверской областиполномочий по управлению акциями акционерного общества, менее 100 процентовакций которого находится
в государственнойсобственности Тверской области
(Утратил силу - ПостановлениеПравительства Тверской области от22.10.2020 г. № 466-пп)
Приложение 2
к постановлениюПравительства
Тверской области
от 16.09.2016 № 301-пп
Положение
о дивидендной политике Тверской области
как акционера
Раздел I
Общиеположения
1. Настоящее Положениев целях реализации статьи 17 закона Тверской области от 09.04.2002 № 23-ЗО «Обуправлении государственным имуществом Тверской области» определяет основыреализации прав Тверской области на дивиденды как акционера.
2. Дивиденднаяполитика Тверской области (далее – дивидендная политика) представляет собойрегламентированную уставом и внутренними документами акционерного обществаформализованную процедуру формирования источников дивидендных выплат, расчетадивидендов и порядок осуществления их выплаты в акционерных обществах иопределяет основы реализации прав Тверской области на дивиденды как акционера.
Управление акционерными обществами, вкоторых имеются доли участия Тверской области, осуществляется органом поуправлению государственным имуществом Тверской области в соответствии снастоящим Положением.
3. Основной целью реализации дивиденднойполитики в акционерных обществах является обеспечение прав Тверской области приуправлении акциями в части повышения их доходности.
4. Основная цель дивидендной политикиобусловливает следующие основные задачи ее реализации в акционерных обществах:
а) улучшение результатовфинансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ;
б) максимизация совокупного доходаакционеров, в том числе Тверской области, при сохранении достаточногофинансирования деятельности акционерных обществ;
в) повышение рыночной стоимости акцийакционерных обществ;
г) выработка единых критериев расчетадивидендов в акционерных обществах и механизмов их практической реализации;
д) установление прогнозируемых показателейпо дивидендам в акционерных обществах.
5. В целях реализации настоящего Положенияприменяются следующие понятия:
а) дивиденд – доход, полученный акционеромот акционерного общества при распределении чистой прибыли, пропорциональнопринадлежащим акционеру долям (акциям) в уставном капитале акционерногообщества;
б) чистая прибыль – часть прибыли,остающаяся в акционерном обществе после уплаты налогов и других обязательныхплатежей и поступающая в полное ее распоряжение;
в) чистая прибыль, направляемая на выплатудивидендов, - часть чистой прибыли акционерного общества, распределяемая междуакционерами пропорционально числу и виду принадлежащих им акций;
г) реинвестирование прибыли -перераспределение прибыли в капитале акционерного общества в целях получениядополнительной прибыли и развития (расширения) деятельности акционерногообщества;
д) резервный фонд - часть собственногокапитала акционерного общества, направляемая на покрытие потерь, на погашениеоблигаций акционерного общества и выкуп собственных акций в случае отсутствияиных средств;
е) фонд потребления - часть финансовыхресурсов акционерного общества, образованная за счет чистой прибыли ииспользуемая на оказание материальной помощи работникам акционерного общества,выплату премий, осуществление дополнительного медицинского и пенсионногообеспечения работников акционерного общества, на благотворительность, покрытиерасходов, связанных с содержанием социальных объектов акционерного общества.
6. Акционерное общество не вправепринимать решение (объявлять) о выплате дивидендов в случаях, установленныхстатьей 43 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерныхобществах» (далее – Федеральный закон № 208-ФЗ).
Раздел II
Основные принципы дивидендной политики
7. Основнымипринципами дивидендной политики являются:
а) соблюдение прав и интересов акционеров;
б) стремление соответствовать высокимстандартам корпоративного управления;
в) обеспечение заинтересованностиакционерного общества и акционеров в повышении прибыльности акционерногообщества;
г) повышение инвестиционнойпривлекательности акционерного общества;
д) обеспечение положительной динамикивеличины дивидендных выплат при условии роста чистой прибыли акционерногообщества;
е) стремление к обеспечению наиболеекомфортного для акционеров способа получения дивидендов;
ж) обеспечение максимальной прозрачностимеханизма определения размера дивиденда.
Раздел III
Порядок определения базы для расчета суммы дивидендов
8. Средства для начисления и выплатыдивидендов на акции акционерного общества формируются из чистой прибыли заотчетный период при ее достаточности.
9. Для выплаты дивидендов направляется:
а) прибыль, полученная по итогам текущегоотчетного периода;
б) нераспределенная прибыль прошлых летпри условии, если чистая прибыль не была ранее направлена на формированиефондов, предусмотренных статьей 35 Федерального закона № 208-ФЗ.
10. Чистая прибыль для распределениядивидендов осуществляется акционерным обществом в зависимости от выбранной имстратегии развития, которая может быть ориентирована на достижение следующихцелей:
а) повышение эффективности деятельностиакционерного общества за счет внедрения эффективных методов управленияакционерным обществом, осуществления модернизации и реконструкциипринадлежащего акционерному обществу имущественного комплекса, освоения иразвития новых технологий;
б) разработка и реализация инвестиционныхпроектов, направленных на увеличение рыночных преимуществ акционерного общества(улучшение качества товаров и услуг);
в) внедрение эффективных методовуправления акционерным обществом;
г) повышение надежности и безопасностидеятельности акционерного общества;
д) рост курсовой стоимости акцийакционерного общества.
11. В зависимости от выбранной стратегииразвития акционерного общества и поставленных целей чистая прибыль акционерногообщества направляется в соответствующих размерах на:
а) реинвестирование прибыли - не более 50процентов от чистой прибыли к распределению;
б) обязательные отчисления в резервныйфонд - не менее 5 процентов от чистой прибыли к распределению, но не менееразмера, определенного в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ;
в) отчисления в фонд потребления - неболее 10 процентов от чистой прибыли к распределению;
г) выплату дивидендов акционерам - неменее 35 процентов от чистой прибыли к распределению.
12. В случае необходимости увеличения доличистой прибыли, направляемой на реинвестирование прибыли, соотношениераспределения чистой прибыли может быть изменено.
13. При внесении исполнительным органомакционерного общества предложения о распределении доли чистой прибыли,направляемой на реинвестирование прибыли, свыше 35 процентов, исполнительный орган государственной власти Тверскойобласти, осуществляющий в пределах его компетенции управленческие функции всоответствующей отрасли (сфере управления), к которой относится деятельностьакционерного общества (далее - отраслевой орган исполнительной власти),разрабатывает технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта наоснове утвержденной постановлением Правительства Тверской области методикиоценки эффективности вложения бюджетных инвестиций в уставные капиталыакционерных обществ.
14. Обоснование инвестиционного проекта,предложение о реинвестировании прибыли и заключение отраслевого органаисполнительной власти представляются нарассмотрение совета директоров акционерного общества.
15. В случае принятия советом директоровположительного решения о реализации инвестиционного проекта отраслевой органисполнительной власти осуществляет мониторинг реализации инвестиционногопроекта и выполнения показателей технико-экономического обоснованияинвестиционного проекта.
16. В целях обоснования продолженияреализации инвестиционного проекта и реинвестирования прибыли в следующемкалендарном году акционерное общество в срок не позднее 100 календарных днейпосле дня начала следующего календарного года представляет на рассмотрениесовета директоров акционерного общества и в отраслевой орган исполнительнойвласти предложение о реинвестировании прибыли, а также отчеты о результатахреализации инвестиционного проекта и выполнения показателейтехнико-экономического обоснования инвестиционного проекта за предыдущийкалендарный год.
17. В случае неисполнения акционерным обществомусловий технико-экономического обоснования инвестиционного проекта отраслевойорган исполнительной власти вправе представить на рассмотрение советадиректоров акционерного общества предложение о приостановке реинвестирования прибыли.Для возобновления реинвестирования прибыли отраслевой орган исполнительной властиразрабатывает новое технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта и представляет его на рассмотрение советадиректоров акционерного общества.
18. Обязательные отчисления в резервныйфонд из чистой прибыли акционерного общества осуществляются в установленномуставом акционерного общества размере до достижения размера резервного фонда.
Раздел IV
Порядок расчета суммы дивидендов
19. Основу для расчета суммы дивидендов акционерного обществасоставляют следующие документы:
а) бухгалтерский баланс за отчетный год;
б) расчет стоимости чистых активов;
в) отчет о финансовых результатах за отчетный год;
г) положение о дивидендной политике акционерногообщества;
д) технико-экономическое обоснование инвестиционногопроекта (осуществляемого или предполагаемого к осуществлению);
е) устав акционерного общества.
20. Расчет суммыдивидендов за отчетный год осуществляется по следующей формуле:
Д = ЧПБД - (РП + РФ + ФП), где:
Д - сумма дивидендов за отчетный год,предназначенная для выплаты акционерам;
ЧПБД - чистая прибыль краспределению;
РП - часть чистой прибыли к распределению,направляемая на реинвестирование прибыли;
РФ - часть чистой прибыли к распределению,направляемая в резервный фонд;
ФП - часть чистой прибыли к распределению,направляемая в фонд потребления.
21. В случае если акционерное обществоосуществляет выплату дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, 9месяцев отчетного года, расчет суммы дивидендов производится по указаннойформуле на основании отчетных данных периода, за который производится выплатадивидендов. При этом сумма дивидендов за отчетный год подлежит уменьшению насумму дивидендов, выплаченных по результатам первого квартала, полугодия, 9месяцев отчетного года.
22. На каждую акцию одной категории и типаначисляются равные дивиденды.
Раздел V
Порядок выплаты дивидендов
23. Дивиденды выплачиваются в порядке, установленномФедеральным законом № 208-ФЗ.
Раздел VI
Контроль за перечислением дивидендов в областнойбюджет
Тверской области
24. Дивиденды акционерного общества подлежатзачислению в полном объеме в областной бюджет Тверской области.
25. Контроль за перечислением акционерным обществомдивидендов в областной бюджет Тверской области, в том числе за полнотой исроком их перечисления, осуществляет Министерство имущественных и земельныхотношений Тверской области, являющееся администратором доходов областногобюджета Тверской области от перечисления дивидендов.
Приложение3
к постановлениюПравительства
Тверскойобласти
от 16.09.2016 № 301-пп
«Приложение3
кпостановлению Правительства
Тверскойобласти
от21.11.2013 № 583-пп
Отчет о финансово-хозяйственнойдеятельности хозяйственного общества
В данном отчетедолжна быть раскрыта следующая информация:
1. Отчет овыполнении Программы финансово-хозяйственной деятельности хозяйственногообщества.
2. Анализ причинотклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности отплана.
3. Сведения обинвестициях.
4. Анализдебиторской задолженности.
5. Анализкредиторской задолженности.
6. Переченькрупных сделок.
7. Переченьсделок, в совершении которых имеется заинтересованность.
8. Сведения обиспользовании полученных бюджетных инвестиций.
I . Основные финансово-экономические показатели в отчетном периоде:
Таблица 1
| № п/п | Наименование показателя | Единица измерения | (t-2) План | (t-2) Факт | (t-1) План | (t-1) Факт | t План | t Факт |
| |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 2 | Объем производства, продукции, работ, услуг | в натуральном выражении |
|
|
|
|
|
| ||
| 3 | Объем производства, продукции, работ, услуг | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 4 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 5 | Валовая прибыль | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 6 | Коммерческие расходы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 7 | Управленческие расходы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 8 | Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 9 | Прибыль (дивиденды), подлежащая перечислению в областной бюджет Тверской области | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 10 | Чистая прибыль/ убыток | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 11 | Дебиторская задолженность | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 12 | Кредиторская задолженность | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 13 | Чистые активы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 14 | Размер уставного фонда | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 15 | Среднесписочная Численность работников | чел. |
|
|
|
|
|
| ||
| 16 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | % |
|
|
|
|
|
| ||
| 17 | Фонд заработной платы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 18 | Объем среднемесячной выручки на одного среднесписочного работника | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
| ||
| 19 | Среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
II. Анализ финансового состояния хозяйственногообщества, выявление причин его финансового неблагополучия.
1. Анализ динамики показателей (таблица1), причины отрицательных результатов.
2. Анализ финансовых коэффициентов ипоказателей.
2.2. Экономические показатели Программы(на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на датуреализации Программы: (t-2), (t-1), (t)):
2.2.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
| Пояснения | Наименование показателя | Код | t-2 | t-1 | t |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
| Нематериальные активы | 1110 |
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
|
|
|
| Основные средства | 1150 |
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| здания | 1151 |
|
|
|
|
| машины и оборудование | 1152 |
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
|
|
|
| Финансовые вложения | 1170 |
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы | 1180 |
|
|
|
|
| Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств | 1185 |
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы | 1190 |
|
|
|
|
| Итого по разделу I | 1100
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
| Запасы | 1210 |
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| сырье и материалы | 1211 |
|
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве | 1212 |
|
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 |
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность | 1230 |
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| долгосрочная | 1231 |
|
|
|
|
| из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1232 |
|
|
|
|
| краткосрочная | 1233 |
|
|
|
|
| из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1234 |
|
|
|
|
| не предъявленная к оплате начисленная выручка | 1235 |
|
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 |
|
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 |
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
|
|
|
| Итого по разделу II | 1200 |
|
|
|
|
| БАЛАНС | 1600 |
|
|
|
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 |
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 |
|
|
|
|
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 |
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 |
|
|
|
|
| Резервный капитал | 1360 |
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 |
|
|
|
|
| в том числе промежуточные дивиденды | 1371 |
|
|
|
|
| Итого по разделу III | 1300 |
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
|
| Заемные средства | 1410 |
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 |
|
|
|
|
| Оценочные обязательства | 1430 |
|
|
|
|
| Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства | 1435 |
|
|
|
|
| Прочие обязательства | 1450 |
|
|
|
|
| Итого по разделу IV | 1400 |
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
|
| Заемные средства | 1510 |
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность | 1520 |
|
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| перед поставщиками и подрядчиками | 1521 |
|
|
|
|
| перед покупателями и заказчиками | 1522 |
|
|
|
|
| перед персоналом организации | 1523 |
|
|
|
|
| перед бюджетом по налогам и сборам | 1524 |
|
|
|
|
| перед государственными внебюджетными фондами | 1525 |
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов | 1530 |
|
|
|
|
| Оценочные обязательства | 1540 |
|
|
|
|
| Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства | 1545 |
|
|
|
|
| Прочие обязательства | 1550 |
|
|
|
|
| Итого по разделу V | 1500 |
|
|
|
|
| БАЛАНС | 1700 |
|
|
|
2.2.2. Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.
| Наименование показателя | Код | t-2 | t-1 | t |
| Выручка | 2110 |
|
|
|
| Себестоимость продаж | 2120 |
|
|
|
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 |
|
|
|
| Коммерческие расходы | 2210 |
|
|
|
| Управленческие расходы | 2220 |
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 |
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях | 2310 |
|
|
|
| Проценты к получению | 2320 |
|
|
|
| Проценты к уплате | 2330 |
|
|
|
| Прочие доходы | 2340 |
|
|
|
| Прочие расходы | 2350 |
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 |
|
|
|
| Текущий налог на прибыль | 2410 |
|
|
|
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 |
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 |
|
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 |
|
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
| Прочее | 2460 |
|
|
|
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 |
|
|
|
2.3. Анализ финансовых коэффициентов ипоказателей.[1][1]
Анализ финансовых коэффициентов проводитсяпо следующим группам:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты деловой активности;
- коэффициенты рентабельности.
2.3.1. Анализ коэффициентов ликвидности.
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
| Наименование | Рекомендуемые значения | t-2 | t-1 | t |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 |
|
|
|
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,7-1 |
|
|
|
| Чистый оборотный капитал, тыс. руб. | > 0 |
|
|
|
Примечание:
I . Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности =[(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].
II . Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)+ (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) +(Б.660)].
III . Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) -(Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).
2.3.2. Анализ коэффициентов финансовойустойчивости.
ПОКАЗАТЕЛИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
| Наименование | Рекомендуемые значения | t-2 | t-1 | t |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,5-0,8 |
|
|
|
| Отношение суммарных обязательств к суммарным активам | 0,2-0,5 |
|
|
|
| Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу | 0,25-1 |
|
|
|
Примечание:
I . Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:
Коэффициент финансовой независимости =Собственный капитал / Суммарный пассив,
где:
Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) -(Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) +(Б.640) + (Б.650).
Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).
II . Отношение суммарных обязательств к суммарным активам= (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).
III . Отношение суммарных обязательств к собственномукапиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственныйкапитал.
2.3.3. Анализ коэффициентов деловойактивности.
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
| Наименование | t-2 | t-1 | t |
| Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз |
|
|
|
| Оборачиваемость основных средств, раз |
|
|
|
| Оборачиваемость активов, раз |
|
|
|
| Оборачиваемость запасов, раз |
|
|
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
|
|
|
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней |
|
|
|
Примечание:
I . Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) /Чистый оборотный капитал.
II . Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) /(Б.120).
III . Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) /(Б.300).
IV . Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).
V . Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240) /(ПУ.2110)] x 360.
VI . Коэффициент оборачиваемости кредиторскойзадолженности.
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:
Kокз = стр.2120 _______________,
0,5 *(стр.620 нг + стр.620 кг)
где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг -конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчета о прибылях и убытках (форма № 2).[1][2]
2.3.4. Анализ коэффициентоврентабельности.
ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
| Наименование | t-2 | t-1 | t |
| Рентабельность продаж, % |
|
|
|
| Рентабельность активов, % |
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
Примечание:
I . Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.
II . Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) /Средняя величина активов (на начало и конец года).
III . Коэффициент рентабельности собственного капитала =(ПУ.2400) / Собственный капитал.
2.4. Послерасчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости,деловой активности и рентабельности проводится анализ, в которомрассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.».
Приложение 4
к постановлениюПравительства
Тверской области
от 16.09.2016 № 301-пп
«Приложение 4
к постановлениюПравительства
Тверской области
от 21.11.2013 № 583-пп
Программафинансово-хозяйственной деятельности
хозяйственного общества
1. Общая характеристика организации.
1.1. Основные целии виды деятельности.
1.2. Сведения оруководителе:
Ф.И.О.:_______________________________________________________;
Дата заключенияконтракта (трудового договора) с руководителем хозяйственного общества:___________________________________________;
Номер контракта(трудового договора):____________________________;
Наименованиеоргана, заключившего контракт (трудовой договор):__________________________________________________________;
Срок действияконтракта (трудового договора) с руководителем хозяйственного общества, начало:____________________________________;
Окончание:___________________________________________________;
Телефон(факс):________________________________________________.
1.3. Основныефинансово-экономические показатели в предшествующем отчетном периоде:
| № п/п | Наименование показателя | Единица измерения | Год (t-2) Факт | План |
Год (t-1) Факт |
План | Год(t) 9 мес. Факт | Год(t) План |
|
|
| |||||||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 2 | Объем производства, продукции, работ, услуг | в натуральном выражении |
|
|
|
|
|
|
| 3 | Объем производства, продукции, работ, услуг | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 4 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 5 | Валовая прибыль | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 6 | Коммерческие расходы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 7 | Управленческие расходы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 8 | Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 9 | Прибыль (дивиденды), подлежащая перечислению в областной бюджет Тверской области | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 10 | Чистая прибыль/ убыток | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 11 | Дебиторская задолженность | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 12 | Кредиторская задолженность | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 13 | Чистые активы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 14 | Размер уставного фонда | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 15 | Среднесписочная численность работников | чел. |
|
|
|
|
|
|
| 16 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | % |
|
|
|
|
|
|
| 17 | Фонд заработной платы | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 18 | Объем среднемесячной выручки на одного среднесписочного работника | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
| 19 | Среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника | тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
2. Анализ финансового состоянияхозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.
2.1. Анализдинамики показателей (пункт 1.3 настоящей Программы), причины отрицательныхрезультатов.
2.2. Анализфинансовых коэффициентов и показателей.[1][3]
Анализ финансовых коэффициентов проводитсяпо следующим группам:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты деловой активности;
- коэффициенты рентабельности.
2.2.1. Анализ коэффициентов ликвидности.
Показатели ликвидности
| Наименование | Рекомендуемые значения | Год (t-2) | Год (t-1) | Год (t, 9 мес.) | Год (t, план) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 |
|
|
|
|
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,7-1 |
|
|
|
|
| Чистый оборотный капитал, тыс. руб. | > 0 |
|
|
|
|
Примечание :
I . Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности =[(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].
II . Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)+ (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) +(Б.660)].
III . Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) -(Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).
2.2.2. Анализ коэффициентов финансовойустойчивости.
Показатели финансовой устойчивости
| Наименование | Рекомендуемые значения | Год (t-2) | Год (t-1) | Год (t, 9 мес.) | Год (t, план) |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,5-0,8 |
|
|
|
|
| Отношение суммарных обязательств к суммарным активам | 0,2-0,5 |
|
|
|
|
| Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу | 0,25-1 |
|
|
|
|
Примечание :
I . Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:
Коэффициент финансовой независимости =Собственный капитал / Суммарный пассив,
где:
Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) -(Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) +(Б.640) + (Б.650).
Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).
II . Отношение суммарных обязательств к суммарным активам= (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).
III . Отношение суммарных обязательств к собственномукапиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.
2.2.3. Анализ коэффициентов деловойактивности.
Показатели деловой активности
| Наименование | Год (t-2) | Год (t-1) | Год (t, 9 мес.) | Год (t, план) |
| Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз |
|
|
|
|
| Оборачиваемость основных средств, раз |
|
|
|
|
| Оборачиваемость активов, раз |
|
|
|
|
| Оборачиваемость запасов, раз |
|
|
|
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
|
|
|
|
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней |
|
|
|
|
Примечание :
I . Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) /Чистый оборотный капитал.
II . Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) /(Б.120).
III . Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).
IV . Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).
V . Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =
[ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.
VI . Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Формула расчета по данным бухгалтерскогобаланса:
Kокз = стр.2120________________,
0,5 * (стр. 620 нг + стр. 620 кг)
где стр. 620 нг - начало года, стр. 620 кг - конецгода (Форма №1), стр. 2120 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2).[1][4]
2.2.4. Анализ коэффициентоврентабельности.
Показатели рентабельности
| Наименование | Год (t-2) | Год (t-1) | Год (t, 9 мес.) | Год (t, план) |
| Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
| Рентабельность активов, % |
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
Примечание :
I . Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.
II . Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) /Средняя величина активов (на начало и конец года).
III . Коэффициент рентабельности собственного капитала =(ПУ.2400) / Собственный капитал.
2.3. После расчетов коэффициентов ипоказателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности ирентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменениязначений коэффициентов и показателей, после чего делается вывод о финансовомсостоянии хозяйственного общества.
3. Краткие сведения по Программе(Резюме):
3.1. ЦельПрограммы.
3.2. Срокреализации Программы.
3.3. Экономическиепоказатели Программы (на основании составленного прогнозного бухгалтерскогобаланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t), (t+1),(t+2)):
3.3.1.Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
| Пояснения | Наименование показателя | Код | t | t+1 | t+2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| АКТИВ | |||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
|
| Нематериальные активы | 1110 |
|
|
| ||||
|
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
|
| ||||
|
| Основные средства | 1150 |
|
|
| ||||
|
| в том числе: |
|
|
|
| ||||
|
| здания | 1151 |
|
|
| ||||
|
| машины и оборудование | 1152 |
|
|
| ||||
|
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
|
| ||||
|
| Финансовые вложения | 1170 |
|
|
| ||||
|
| Отложенные налоговые активы | 1180 |
|
|
| ||||
|
| Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств | 1185 |
|
|
| ||||
|
| Прочие внеоборотные активы | 1190 |
|
|
| ||||
|
| Итого по разделу I | 1100 |
|
|
| ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
|
| Запасы | 1210 |
|
|
| ||||
|
| в том числе: |
|
|
|
| ||||
|
| сырье и материалы | 1211 |
|
|
| ||||
|
| затраты в незавершенном производстве | 1212 |
|
|
| ||||
|
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 |
|
|
| ||||
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
|
|
| ||||
|
| Дебиторская задолженность | 1230 |
|
|
| ||||
|
| в том числе: |
|
|
|
| ||||
|
| долгосрочная | 1231 |
|
|
| ||||
|
| из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1232 |
|
|
| ||||
|
| краткосрочная | 1233 |
|
|
| ||||
|
| из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1234 |
|
|
| ||||
|
| не предъявленная к оплате начисленная выручка | 1235 |
|
|
| ||||
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 |
|
|
| ||||
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 |
|
|
| ||||
|
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
|
| ||||
|
| Итого по разделу II | 1200 |
|
|
| ||||
|
| БАЛАНС | ||||||||