Постановление Администрации Тверской области от 18.11.2002 № 396-па
Об утверждении Методики прогнозирования доходов и расходов консолидированного бюджета Тверской области на 2003 год
АДМИНИСТРАЦИЯ
ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
| 18.11.2002 | г. Тверь | № 396-па |
Об утверждении Методики прогнозирования доходов и расходов консолидированного бюджета Тверской области на 2003 год |
В соответствии с решениемрабочей группы по разработке проекта областного бюджета Тверской области и совершенствованию межбюджетных отношений от23.09.2002 № 4, созданной на основании постановления Администрации области от29.04.2002 № 152-па "О разработке прогноза социально-экономического развитияТверской области на 2003 год и проекта областного закона "Об областномбюджете Тверской области на 2003 год", параметров прогнозасоциально-экономического развития Тверской области до 2005 года иперспективного финансового плана до 2005 года" с учетом предложений к нейи уточнения параметров проекта федерального бюджета на 2003 год АдминистрацияТверской области постановляет:
1. Утвердить Методику прогнозирования доходов ирасходов консолидированного бюджета Тверской области на 2003 год (прилагается).
2. Департаменту финансовТверской области (Котляр А.Я.) осуществлять разработку прогнозаконсолидированного бюджета Тверской области на 2003 год на основании даннойМетодики.
Губернатор области В. И. Платов
Утверждена
постановлением Администрации
Тверской области
от 18.11.2002 № 396-па
М Е Т О Д И К А
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ИРАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
НА 2003 ГОД
ВВЕДЕНИЕ
Настоящая Методика предназначена дляпрогнозирования доходов консолидированного бюджета области и определения наоснове нормативов финансовых затрат на предоставление бюджетных услуг единыхподходов к формированию расходов областного бюджета и бюджетов муниципальныхобразований Тверской области. В Методике формулируются основные принципыорганизации межбюджетных отношений на 2003 год.
I .ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ
1 .Налоговые доходы
1.1. Налоги на прибыль(доход) прирост капитала
1.1.1. Налог на прибыль организаций
Расчет налога на прибыльпроизводится в соответствии с главой 25 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации в следующей последовательности:
1. Фактическое поступление вконсолидированный бюджет области налога на прибыль по состоянию на 1 мая 2002года (Ф НП на 1.05.2002)пересчитывается на ставку 16,5%, установленную на 2002 год:
ФНП р 1 = ФНП на 1.05.2002 : 24% х16,5% ,
Примечание. Данная корректировкапроизводится в связи с тем, что в 1 квартале 2002 года налог на прибыльуплачивался в размере 1/3 платежей 3 квартала 2001 года по ставке 24%, а вапреле перерасчеты по налогу на прибыль по итогам за 2001 год поступали такжепо ставке 24%.
2. Определяется расчетноепоступление в консолидированный бюджет области налога на прибыль по состояниюна 1 августа 2002 года (ФНП р 2 ):
ФНП р 2 = ФНП р 1 + ФНП май + ФНПиюнь + ФНП июль ,
где ФНПр 1 , ФНП май , ФНПиюнь , ФНП июль – фактические поступления налога на прибыль в мае,июне, июле 2002 года.
3. Определяется ожидаемоепоступление в консолидированный бюджет области налога на прибыль заавгуст-декабрь 2002 года (ОНПавгуст-декабрь):
ОНП август-декабрь= ФНП июнь х 3 мес.+ ФНП июль х 2 мес.
Примечание. Ожидаемые поступления за 3 месяца определяются исходя из поступлений виюне (авансовые платежи), за 2 месяца - из поступлений в июле (авансовыеплатежи и перерасчеты по итогам отчетного периода).
4. Определяется ожидаемаяоценка поступления налога на прибыль в консолидированный бюджет области за 2002год (ОНП год):
ОНП год= ФНП р 2 + ОНП август-декабрь .
5. Исходя из ожидаемойоценки поступления определяется годовой объем налогооблагаемой прибыли (Опр):
Опр = ОНП год : 16,5% х 100%.
6. Определяется сумма налогана прибыль в консолидированный бюджет области (Нпр)
Нпр = Опр х (Т1+ Т2) ,
где, Т1- ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, равная 16%; Т2 - ставка налога наприбыль в бюджет субъекта Российской Федерации, равная 2%.
Кроме того, в расчетепрогноза поступления налога на прибыль определено задание по мобилизации вбюджет данного доходного источника в размере 20% от недоимки, сложившейся посостоянию на 1 июня 2002 года.
1.1.2. Налог на доходыфизических лиц
Налог на доходы физическихлиц исчисляется в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации.
Налог на доходы физическихлиц (НДФЛ), кроме доходов,получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целяхрекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования,материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам вбанках, доходов получаемых физическими лицами, не являющимися налоговымирезидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющихпредпринимательскую деятельность без образования юридического лица (кодбюджетной классификации 1010202), прогнозируется на 2003 год по следующейформуле:
НДФЛ2003= НДФЛожид за 2002 год x Кроста ФОТ на 2003 год к 2002 году - НДФЛ2003 без обр юр лица ,
где К роста ФОТ на 2003 год к 2002 году- коэффициент роста фонда оплаты, определяемый как отношение прогноза ФЗПна 2003 год (по данным департамента экономики и промышленной политики Тверскойобласти) к оценке ФЗП в 2002 году (по данным департамента экономики ипромышленной политики Тверской области);
НДФЛожид за 2002год – ожидаемое поступлениеналога на доходы физических лиц в 2002 году, определяемое по формуле:
НДФЛожид за 2002год = (НДФЛ на 01.06.2002– НДФЛзадолж)+((НДФЛ на 01.06.2002–
- НДФЛзадолж) x (НДФЛиюнь-декабрь 2001/ НДФЛянварь-май 2001)) ,
где НДФЛна01.06.2002 – фактическое поступление налога на доходы физических лицна 1 июня 2002 года (отчет 1-НМ Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Тверскойобласти);
НДФЛзадолж – поступление налога за 5 месяцев 2002 года в счетпогашения задолженности (по данным муниципальных образований);
НДФЛиюнь -декабрь 2001 / НДФЛянварь-май 2001 – коэффициент, характеризующийнеравномерность поступлений НДФЛ.
Прогноз налога на доходыфизических лиц, осуществляющих свою деятельность без образования юридическоголица НДФЛ2003 без обр юр лица , (код бюджетной классификации1010205), определяется исходя из фактического поступления за 2001 год и сучетом коэффициентов роста оценки ФЗП 2002 года к оценке 2001 года и прогнозаФЗП 2003 года к оценке 2002 года.
Вследствие нестабильности поступления, отсутствиядинамики поступления не определяются прогнозы:
- по налогу на доходы физических лиц от долевогоучастия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов (код бюджетнойклассификации 1010201);
- по налогу на доходы, получаемые физическимилицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (кодбюджетной классификации 1010203);
- по налогу на доходы, получаемые физическими лицамив виде выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницыстраховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды позаемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках (код бюджетнойклассификации 1010204).
1.1.3. Налог на игорный бизнес
Начисление данного налогапроизводится на основании Федерального закона от 31.07.1998 № 142-ФЗ "Оналоге на игорный бизнес" с последующими изменениями и дополнениями ипринятыми в соответствии с ним законамиТверской области.
Прогноз налога на игорныйбизнес (НИБ) рассчитывается исходяиз следующих показателей:
- количество объектов налогообложения (К) по видам, предоставляемых департаментом экономики ипромышленной политики Тверской области;
- конкретная единая ставка налога в месяц (С), установленная законом Тверской области в размере, кратномдействующему минимальному размеру оплаты труда;
- минимальный размер оплаты труда, установленный федеральнымзаконодательством (О мин);
Тогда:
НИБ = Ј (К х С х О мин х 12 мес).
1.2. Налоги натовары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы
1.2.1. Акцизы
Прогноз поступления акцизовопределяется в соответствии с главой 22 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации.
Для расчета прогнозныхназначений по акцизам используются следующие показатели:
- данные о реализацииподакцизных товаров (по видам, в том числе по табачным изделиям) в натуральномвыражении по данным департамента экономики и промышленной политики Тверскойобласти ( V в );
- данные о расходе спиртаэтилового из пищевого сырья, используемого для производства каждого видареализованной подакцизной продукции в натуральном выражении по даннымдепартамента экономики и промышленной политики Тверской области (Св);
- законодательноутвержденные ставки акциза по видам подакцизной продукции (Тв) (по алкогольнойпродукции, скорректированные на крепость):
- при реализацииналогоплательщиками - производителями алкогольной продукции покупателям, неявляющимися акцизными складами оптовых организаций применяются ставки,установленные статьей 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
- при реализацииналогоплательщиками – производителями на акцизные склады оптовых организацийприменяются ставки в размере 50% от установленных статьей 193 части второйНалогового кодекса Российской Федерации;
- при реализации оптовымиорганизациями с акцизных складов конечным потребителям применяются ставки вразмере 50% от установленных статьей 193 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации.
Расчет прогнозныхпоступлений акцизов производится в следующей последовательности:
1. Определяется величинаакциза по каждому виду подакцизной продукции (АКв):
АКв = V в х Тв,
2. Рассчитывается суммаакциза, уплаченная по сырью (САКв), используемому для производствареализованной алкогольной продукции (при наличии на территории муниципальногообразования предприятий, производящих алкогольную продукцию):
САКв = Св х Тв.
3. Производится расчетконтингента акциза (АК):
АК = S АКв - S САКв .
4. Определяется сумма акциза(АКБ), зачисляемого вконсолидированный бюджет области в соответствии с действующими нормативами ( N ):
АКБ = АК х N .
Расчет суммы прогноза поступления акцизов отналогоплательщиков - оптовых организаций, имеющих разрешение на учреждениеакцизных складов производится также как и по налогоплательщикам –производителям алкогольной продукции, за исключением уточнения на суммуакцизов, уплаченных по сырью.
1.2.2. Лицензионные сборы
Прогноз лицензионных сборовосуществляется по данным департаментаэкономики и промышленной политики Тверской области исходя из прогнозируемогоколичества выдачи лицензий в 2003 году, установленного Федеральным законом от 08.08.2001 № 123-ФЗ "Олицензировании отдельных видов деятельности" размера платы за рассмотрениезаявлений о выдаче лицензии (300 рублей) и лицензионного сбора (1000 рублей) изаконом Тверской области от 30.01.1997 № 50 "О дополнительных мерахгосударственного регулирования производства и оборота этилового спирта,алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Тверской области".
1.2.3. Налог с продаж
Расчет суммы налога с продажпроизводится в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2001 № 148-ФЗ"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодексаРоссийской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации" и законом Тверской области от24.01.2002 № 1-ОЗ-3 "О внесении изменений и дополнений в закон Тверскойобласти от 21.01.1999 № 44-ОЗ-2 "О порядке исчисления и уплаты налога спродаж" по данным департамента экономики и промышленной политики Тверскойобласти от прогнозируемой на 2003 год стоимости реализуемых за наличный расчетфизическим лицам товаров, работ, услуг, облагаемых налогом с продаж, идействующей ставке по формуле:
НП=ОСТ х Ст,
где ОСТ- стоимостьреализуемых за наличный расчет физическим лицам товаров, работ, услуг,облагаемых налогом с продаж; Ст – ставка – 5%.
1.3. Налоги насовокупный доход
1.3.1. Единый налог, взимаемый в связи с применениемупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства.
Прогноз на 2003 год производится исходя изфактического поступления на последнюю отчетную дату (на 1 июня 2002 года):
- единого налога для юридических лиц, зачисляемого вбюджет субъекта Российской Федерации(код бюджетной классификации 1030102)
- единого налога для физических лиц, осуществляющихсвою деятельность без образования юридического лица, зачисляемого в бюджетсубъекта Российской Федерации (код бюджетной классификации1030104).
Примечание . При изменении законодательства о налогах и сборах методикапрогнозирования данного доходного источника может быть уточнена.
1.3.2. Единый налог на вмененныйдоход для определенных видов деятельности
Сумма единого налога на вмененный доход (ЕН) рассчитывается по формуле:
ЕН = 0,15 х ВД,
гдеВД - размер вмененного дохода.Размер вмененного дохода на год определяется по формуле:
ВД = БД х N х К1 х К2 х К3,
где БД -базовая доходность, установленная для определенного вида деятельности на год(см. Приложение № 1 к закону Тверской области от 27.07.2000 № 114-ОЗ-2 “Оедином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” (вредакции от 20.09.2001); N –количество единиц физического показателя:
а) в сфере оказанияфизическим лицам парикмахерских услуг – оборудованные рабочие места (единиц);
б) в сфере розничнойторговли, осуществляемой через магазины с численностью работающих до 30-тичеловек – торговая площадь магазина (площадь специально оборудованногопомещения, предназначенного для обслуживания покупателей, выкладки идемонстрации товаров, проведения денежных расчетов и оказания услуг, включаяплощадь рабочих мест обслуживающего персонала и проходов для покупателей);
в) в сфере розничнойторговли, осуществляемой через палатки, ларьки, торговые павильоны – торговаяплощадь киоска, ларька, павильона и т.п. стационарных мест организации торговли(см. примечание 3 Приложения № 1 к вышеназванному закону);
г) в сфере розничнойторговли, осуществляемой без применения стационарной торговой площади –количество мест торговли (место торговли – рабочее место продавца-исполнителяпри осуществлении розничной торговли вне стационарной торговой сети);
д) в сфере оказания услуг поперевозке пассажиров маршрутными такси – количество транспортных средств;
е) в сфере оказания услуг попредоставлению стоянок и гаражей – общая площадь автостоянок и гаражей (общаяплощадь автостоянки – общая площадь земельного участка, используемого дляорганизации предпринимательской деятельности по оказанию услуг по предоставлению автостоянок).
К1 – коэффициент денежныхдоходов населения муниципального образования (Приложение № 2 к вышеназванномузакону);
К2 и К3 – коэффициенты, установленные органами местного самоуправления.В расчете прогноза налога значения коэффициентов К2 и К3 принимаются равнымиединице.
В связи с тем, что нормативыраспределения единого налога во все уровни бюджетов различны для юридических ифизических лиц, при прогнозировании учитывается правовой статус каждогоналогоплательщика - предприятие (юридическое лицо) или предприниматель безобразования юридического лица (физическое лицо).
Общая сумма единого налогаопределяется отдельно по юридическим и по физическим лицам:
а) по юридическим лицам:
- в областной бюджет – 38 %от суммы единого налога, определенного по всем юридическим лицам муниципальногообразования, осуществляющим деятельность в вышеперечисленных сферахдеятельности;
- в бюджет муниципальногообразования – 32 % от суммы единогоналога.
б) по физическим лицам в бюджетмуниципального образования – 100 %от суммы единого налога, определенного по всем предпринимателям без образованияюридического лица (физические лица) муниципального образования, осуществляющимдеятельность в вышеперечисленных сферах деятельности.
1.4. Налоги наимущество
1.4.1. Налог на имущество физических лиц
Налог на имуществофизических лиц начисляется в соответствии с Федеральным законом от 09.12.1991 №2003-1"О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями идополнениями).
Прогноз налога на 2003 годпроизводится исходя из общей суммы оценки строений, помещений, сооружений,находящихся в собственности граждан и учтенных в налоговом органе, по которымисчислен налог и средней ставки налога, сложившейся на территориимуниципального образования, а также суммы исчисленного налога на транспортные средства по данным формы 5НБН"О базе налогообложения по основным видам налогов" за 2001 год.
1.4.2. Налог на имущество предприятий
Налог на имуществопредприятий рассчитывается всоответствии с Федеральным законом от 13.12.1991 № 2030-1 "О налоге наимущество предприятий» (с изменениями и дополнениями) исходя из прогнозируемойсреднегодовой стоимости имущества облагаемой налогом на имущество предприятийдепартаментом экономики и промышленной политики Тверской области (Н им пр):
Н им пр =Ос x T ,
где Ос- ожидаемая среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом наимущество предприятий, по данным департамента экономики и промышленной политикиТверской области; Т - ставка налогана имущество – 2%;
Сумма налога на имуществопредприятий в доле средств, зачисляемых в бюджет муниципального образования (Ним пр МО)определяется по формуле:
Ним пр МО = Нимпр. х 50% : 100% .
1.5. Платежиза пользование природными ресурсами
Расчет налога на добычуполезных ископаемых; платы за пользование водными объектами; платы засверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов; платежейпри пользовании недрами осуществляется Главным управлением природных ресурсов иохраны окружающей среды МПР России по Тверской области.
1.5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
Расчет налога на добычуполезных ископаемых производится в соответствии с главой 26 части второйНалогового кодекса Российской Федерации по следующей методике:
1. Определяется налоговаябаза как стоимость добытого полезного ископаемого отдельно по каждому видудобытого полезного ископаемого:
Б = К х Се ,
где К –количество добытого полезного ископаемого (по данным недропользователей); Се – стоимость единицыдобытого полезного ископаемого (без НДС), определяется на основании обобщенныхданных недропользователей как средневзвешенное значение стоимости единицыданного добытого полезного ископаемого в целом по области.
2. Вычисляется сумма налога на добычу каждогополезного ископаемого:
Н = Б х Ст /100%,
где Б –налоговая база; Ст– ставка налога в процентах для каждого вида добытого полезного ископаемогосогласно статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Сумма поступленийопределяется, исходя из ожидаемого коэффициента собираемости (Кс) данного налога в 2002году:
П = Н х Кс.
1.5.2. Плата за пользование водными объектами
Расчет сумм платы запользование водными объектами производится по ставкам платы (ст.) за пользование водными объектами,установленным соответствующим законом Тверской области, и прогнозируемымобъемам водопользования по категориям плательщиков, которые определяет Главноеуправление природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Тверскойобласти на основании утвержденного МПР России лимита водопользования и анализафактического водопользования (из статотчета по форме№ 2-ТП – водхоз) за предыдущий год.
На 2003 год прогнозируемаясумма платы за пользование водными объектами равна сумме платы, рассчитанной покатегориям плательщиков и по лимитам водопользования на 2002 год ( W л ), умноженной на коэффициент фактическоговодопользования (Кф),который определяется расчетным путем на основании анализа данных формы 2-ТП – водхоз за два предыдущих года и заявленных объемовводопользования на 2003 год, и умноженной на коэффициент собираемости платежейза воду (Кс), которыйвычисляется на основании анализа фактической собираемости платежей за воду за2001 – 2002 годы в следующей последовательности:
1. Определяется сумма платыза лимитный объем пользования на 2003 год:
Пл = W л х Ст.
2. Определяется сумма платы за прогнозируемый объемводопользования:
Пф = Пл х Кф.
3. Вычисляется прогнозная сумма поступлений:
П = Пф х Кс .
1.5.3. Плата за нормативные и сверхнормативныевыбросы и сбросы
вредных веществ, размещение отходов
Прогноз платы (П)за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы
вредных веществ, размещение отходов на 2003 годпроизводится, исходя из фактически начисленной суммы платы в 2001 году (Пнф)с учетом увеличения ее в 2002 году в 1,18 раза (согласно Федеральному закону"О Федеральном бюджете на 2002 год»), индекса–дефлятора 2003/2002года (И) и коэффициента собираемости данноговида платы (Кс).
1. Определяется прогнознаясумма платы, начисленной в 2003 году (Пнп):
П нп = Пно х И,
где Пно –ожидаемая сумма начисленной в 2002 году платы, которая рассчитывается поформуле:
П но = Пнф х 1,18 .
2. Вычисляется прогнознаясумма поступления платы, исходя из ожидаемого коэффициента собираемости в 2002году, определяемого на основании анализа фактической собираемости (отношениесуммы поступившей платы к начисленной сумме):
П = Пнп х Кс .
1.5.4.Отчисления на воспроизводство минерально–сырьевойбазы в части сумм,
зачисляемыхпо погашению задолженности прошлых лет
Поступление сумм недоимки,пени и штрафов, образовавшихся на 1 января 2002 года по отчислениям навоспроизводство минерально–сырьевой базы,регламентируются и зачисляются в доходы бюджета в соответствии со статьей 13Федерального закона от 08.08.2001 № 126-ФЗ "О внесении изменений идополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторыедругие акты законодательства Российской Федерации, а также о признанииутратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации".
Расчет суммы поступленийнедоимки производится в следующем порядке:
1. Определяется сумма недоимкина 1 января 2002 года (Н);
2. Устанавливаются срокипогашения задолженности (Т, вгодах);
3. Определяется ежегодное погашениезадолженности (П):
П = Н/Т.
1.5.5. Платежи за пользование недрами
(в частисумм, зачисляемых по погашению задолженности прошлых лет)
Методика расчета платежей за пользование недрами (вчасти сумм, зачисляемых по погашению задолженности прошлых лет) аналогичнаметодике расчета отчислений на воспроизводство минерально–сырьевойбазы в части сумм, зачисляемых по погашению задолженности прошлых лет.
1.5.6. Платежи при пользовании недрами
Указанные платежи взимаются в соответствии с ЗакономРоссийской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 "О недрах" с последующимиизменениями и дополнениями. Прогноз поступления платежей при пользованиинедрами не определяется из-за незначительных единичных сумм.
1.5.7. Платежи за пользование лесным фондом
Расчет платежей запользование лесным фондом осуществляется на основании данных департаментаэкономики и промышленной политики Тверской области, Главного управленияприродных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Тверской области,государственного учреждения «Тверьагролес» на 2003год по расчетной лесосеке, планируемой рубке лесного фонда (использованиерасчетной лесосеки) в разрезе муниципальных образований, средней стоимости 1куб. м. древесины, отпускаемой на корню, исходя из минимальных ставок платы,утверждаемых Правительством Российской Федерации.
Платежи за пользованиелесным фондом ( Плф ) производятсяза вычетом суммы налога на землю лесного фонда в размере 5%, зачисляемого вбюджеты муниципальных образований, с отражением в составе земельного налога и аренднойплаты за землю:
Плф = (Рл х Крл х Сст)х 0,95 ,
где, Рл - расчетнаялесосека; Крл- коэффициент использования расчетной лесосеки; Сст - средняя ставка древесины отпускаемойна корню, исходя из минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую накорню; 0,95 – коэффициент с учетом необходимости расчета 5 процентов от платежей запользование лесным фондом для отраженияв составе земельного налога и арендной платы (см. раздел 1.5.7).
1.5.8. Земельный налог
Земельныйналог прогнозируется в соответствии с Федеральным законом от 11.10.1991 №1738-1 "О плате за землю" с последующими изменениями и дополнениями.
Расчет прогноза поступленияземельного налога на 2003 год производится по данным формы налоговой отчетности5-НБН "О базе налогообложения по основным видам налогов" за 2001 годс учетом восстановления льгот, предоставляемых органами местногосамоуправления), коэффициентов индексации ставок этого налога на 2002 и 2003годы и с учетом собираемости налога. Прогнозируемый процент собираемости земельногоналога на 2003 год устанавливается для муниципальных образованийдифференцированно в размере 60% и 85% в зависимости от фактической собираемостипо состоянию на 1 августа 2002 года. Если собираемость земельного налога натерритории муниципального образования не превышала 30%, то на 2003 годустанавливается 60%, если более 30%, то – 85%).
При прогнозированииземельного налога учитываются суммы земельного налога по землям лесного фонда (ЗНлф)в размере 5% от суммы лесных податей, исчисленных по минимальным ставкам,установленным Правительством Российской Федерации.
Распределение по категориямземель осуществляется пропорционально прогнозу финансовых отделов (управлений)с уточнениями на сумму предоставленных и восстановленных льгот по решениюорганов местного самоуправления.
Контингент земельного налогана 2003 год (ЗНконт)рассчитывается по формуле:
ЗНконт = ((ЗН2001 х Кинд 2002 х Кинд 2003) + е ЗНлф) х Кс,
где ЗН2001 – контингент земельного налогана 2001 год, определяемый как сумма строк 601 и 605 (стр.601 + стр.605) формыналоговой отчетности 5-НБН за 2001 год ; Кс – дифференцированныйкоэффициент собираемости земельного налога, значение которого равно 0,6 или0,85.
Примечание. Наосновании Федерального закона от 14.12.2001 № 163-ФЗ "Об индексации ставокземельного налога" ставки земельного налога, действующие в 2001 году,применяются в 2002 году для всех категорий земель с коэффициентом Кинд 2002 = 2. На основании ст.7 Федерального закона от 24.07.2002 №110-ФЗ"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства РоссийскойФедерации" ставки земельного налога, действующие в 2002 году, применяютсяв 2003 году для всех категорий земель с коэффициентом Кинд 2003 = 1,8.
1.6. Прочиеналоги, пошлины и сборы
1.6.1. Государственная пошлина
В прогнозе на 2003 год учитывается ожидаемыепоступления за 2002 год и динамика поступления за 2000 и 2001 годы:
- государственной пошлины с исковых и иных заявленийи жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции (код бюджетной классификации1400102);
- государственной пошлины за совершение нотариальныхдействий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другиеюридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных сприобретением гражданства Российской Федерации или с выходом из гражданстваРоссийской Федерации (код бюджетной классификации 1400103).
1.6.2. Целевые сборы на содержание милиции,благоустройство, нужды образовательных учреждений и другие цели (местный налог)
Прогноз поступления указанных сборов определяетсяисходя из следующих показателей:
- годовой фонд заработной платы, рассчитанный исходяиз установленного Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплатытруда", размера минимальной месячной оплаты труда для юридических лиц (ФОТюл),исключая фонд оплаты труда бюджетных учреждений (ФОТбюдж);
- ставки сбора (Т)в размере 3%.
Величина целевых сборов (ЦС) на содержание милиции,благоустройство, нужды образования и другие цели рассчитывается по формуле:
ЦС = (ФОТюл – ФОТбюдж) х Т / 100%.
1.6.3. Налог на рекламу (местный налог)
Прогноз составляется исходяиз динамики поступления налога нарекламу в 2000, 2001 годах и оценки за 2002 год.
2. Неналоговые доходы
2.1. Дивиденды по акциям,принадлежащим государству, прочие
поступления от имущества,находящегося в государственной и муниципальной собственности, а такжепоступления от разрешенных видов деятельности
организаций
Прогнозная сумма дивидендовпо акциям, принадлежащим государству, доходов от продаж государственныхпроизводственных и непроизводственных основных фондов, неиспользуемыхтранспортных средств, иного оборудования, доходов от продажи земли инематериальных активов основывается насведениях комитета по управлению имуществом Тверской области в доле областного бюджета и комитетов по управлению имуществоммуниципальных образований в доле местных бюджетов.
2.2. Доходы отсдачи в аренду имущества
2.2.1. Арендная плата за землю
Прогноз поступления аренднойплаты за землю по категориям земель определяется по данным финансовых органовмуниципальных образований, рассчитанных исходя из следующих показателей:
-площадь земли, сдаваемой в аренду ( S з ) ;
- ставкаарендной платы (Т);
-коэффициент индексации ставок арендной платы (К);
- арендная плата за землилесного фонда (АП землф), определяемая в размере 5 процентов отсуммы лесных податей.
Расчет общей суммы аренднойплаты за землю АПз осуществляется по формуле:
АПз = е S з х Тх К + АП землф
Распределениеарендной платы за землю между областным и местными бюджетами устанавливаетсяФедеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
2.2.2. Арендная плата от сдачи в аренду помещений
Расчет арендной платыпроизводится комитетом по управлению имуществом Тверской области по формуле:
АП = S ар х Сб хКд х Км х Кт,
где S ар – площадь помещений,сдаваемых в аренду, Сб– базовая ставка; Кд –коэффициент вида деятельности; Км– коэффициент местоположения; Кт – коэффициент типа помещения.
Суммы арендной платы отсдачи в аренду недвижимого имущества, являющегося муниципальной собственностью,прогнозируются на 2003 год исходя из данных комитетов по управлению имуществоммуниципальных образований и финансовых отделов (управлений).
2.3. Проценты,полученные от предоставления
бюджетныхкредитов (ссуд)
Проценты от предоставленияссуд из областного бюджета прогнозируются в соответствии с Положением о порядке и условиях предоставлениябюджетных кредитов юридическим лицам изобластного бюджета, утвержденным постановлением Законодательного СобранияТверской области от 29.03.2001 № 696-П-2, исходя из общей суммы кредитов,предусмотренной к выдаче юридическим лицам проектом закона об областном бюджетена очередной финансовый год, и платы за пользование бюджетными средствами поформуле:
П = СК х Нп,
где П –проценты от предоставления ссуд; СК– общая сумма кредитов к выдаче юридическим лицам в финансовом году; Нп –норматив платы в размере 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка России,действующей на момент выдачи кредита (ссуды).
2.4.Возмещение потерь сельскохозяйственного производства
в связи сизъятием сельхозугодий
Возмещение потерьсельскохозяйственного производства всвязи с изъятием земель под строительство газопровода, скоростной магистрали ипрочих объектов основывается на данных муниципальных образований, которыепланируют проведение вышеназванных работ на территориях своих муниципальныхобразований согласно заключенным договорам.
2.5.Отчисления от прибыли государственных и муниципальных унитарных
предприятий,остающейся после уплаты налогов и других обязательных
платежей
Расчет суммы отчислений отприбыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогови других обязательных платежей,осуществляется в соответствии с законом Тверской области от 01.11.2001 №185-03-2 "О размере части прибыли государственных унитарных предприятийТверской области, перечисляемой в областной бюджет Тверской области"исходя из прогнозируемой суммы прибыли, остающейся в их распоряжении послеуплаты налогов и иных обязательных платежей по данным комитета по управлениюимуществом Тверской области, и ставки с указанием количества таких предприятий(справочно) по формуле:
Опр = S пр х Ст,
где, Опр - отчисления от прибыли государственныхунитарных и муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и другихобязательных платежей;
S пр – сумма прибылигосударственных унитарных и муниципальных предприятий, остающаяся враспоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей; Ст – ставка.
Суммы отчислений от прибылимуниципальных предприятий прогнозируютсяна 2003 год исходя из данных комитетов (отделов) по управлению имуществоммуниципальных образований и финансовых отделов (управлений) по ставкам, утверждаемыморганами местного самоуправления муниципальных образований.
2.6. Доходы отпродажи (приватизации) объектов недвижимого имущества,
находящегося вобластной (муниципальной) собственности
Расчет поступлений отпродажи (приватизации) недвижимого имущества, находящегося в областнойсобственности, транспортных средств, оборудования, других материальныхценностей, осуществляется комитетом по управлению имуществом Тверской области суказанием объектов и возможной стоимости продаж.
Расчет поступлений отпродажи пакетов акций, находящихся в областной собственности, прогнозируютсякомитетом по управлению имуществом Тверской области с указанием такихакционерных обществ и возможной стоимости продаж пакетов акций.
Данные доходные источникианалогично прогнозируются финансовыми органами совместно с комитетами (отделами) по управлению имуществом муниципальныхобразований области.
3. Прочие налоговые иненалоговые доходы
Прочие налоговые иненалоговые доходные источники прогнозируются с учетом динамики их поступленийили иных особенностей.
4.Налоговые и неналоговые доходы, подлежащие зачислению в доходы федерального иобластного бюджетов
По налогу на игорный бизнес,платежам за пользование лесным фондом, плате за пользование водными объектами,плате за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ иразмещение отходов, платежам за добычу полезных ископаемых прогнозированиефинансовыми органами муниципальных образований не осуществляется в связи с ихзачислением в доходы федерального и областного бюджетов.
Примечания:
1. Суммы налогов на прибыль и на имущество предприятий в доле средств,зачисляемых в областной бюджет, корректируются на оценку потерь отпредоставления льгот на основании закона Тверской области и суммыинвестиционных налоговых кредитов.
2. При изменении законодательства о налогах и сборах методикапрогнозирования доходных источников может быть уточнена .
II . РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ
СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНАЯ СФЕРА
Общие положения
Единая модель расчетафинансовых нормативов по учреждениям образования, культуры и искусства,социальной защиты основывается на следующих принципах:
1. В расчет финансовыхнормативов включаются все прямые текущие расходы, непосредственно влияющие настоимость содержания (обслуживания) одного потребителя социальных услуг в год,за исключением расходов на оплату труда, начислений на оплату труда, коммунальных услуг в частиоплаты тепла и электроэнергии, водоснабжения, выплату компенсации наприобретение книгоиздательской продукции.
2. Финансовые нормативырассчитываются на основе действующей нормативно-правовой базы в стоимостномвыражении в действующих ценах, отчетных данных за 2001 год (а при их наличии -за соответствующий период 2002 года) при одновременном анализе целесообразностии размеров затрат по каждому элементу.
3. При расчете финансовыхнормативов по расходам на питание, медикаменты, мягкий инвентарь иобмундирование использованы индексы-дефляторы на 2003 год, доведенные письмомдепартамента экономики и промышленной политики Тверской области от 18.04.2002 № 417/7-7.
4. Расходы на тепло иэлектроэнергию определяются по каждомумуниципальному образованию исходя из натуральных объемов по видам энергии итоплива и действующих цен на июнь 2002 года и индексов-дефляторов, доведенных письмомдепартамента экономики и промышленной политики Тверской области от 18.04.2002 №417/7-7.
5. Льготы по коммунальнымуслугам специалистам, работающим на селе, расходы на оплату водоснабжения иводоотведения, аренду помещений определяются в соответствии с расчетами,представленными муниципальными образованиями.
6. В расчетах расходов учтено повышение с 1 октября 2003 годазаработной платы работникам организаций бюджетной сферы, в связи с чем средствана оплату труда увеличиваются с указанного периода в 1,5 раза.
Кроме расходов, определяемых в соответствии сразделами 1-7, финансирование социально-культурной сферы предусматривается врамках федеральных и областных целевых программ.
1. ОБРАЗОВАНИЕ
1.1. Формирование фондаоплаты труда
Расходы на оплату труда поучреждениям образования определяются на основании тарификационных списков по состоянию на 1.12.2001 г. и штатныхрасписаний на 01.01.2002 г. По детским дошкольным учреждениям и общеобразовательным школам расходы наоплату труда корректируются на плановое среднегодовое количество групп иклассов-комплектов в 2003 году.
Надтарифный фонд для формированиясредств на установление доплат и надбавок работникам определен дляобщеобразовательных школ в размере 15% фонда заработной платы педагогических работников, по городским школам с учетом расширенного круга дополнительнооплачиваемых работ - 20%.
1.2.Начисления на оплату труда
Начисления на заработнуюплату определены в размере 35,8 % фонда оплаты труда.
Расчет финансовых нормативовпо приведенным ниже статьям расходов (разделы 1.3 – 1.11) производится на 1потребителя образовательных услуг, а именно:
- по дошкольнымобразовательным учреждениям, по школам-интернатам всех типов и видов, детскимдомам - на 1 воспитанника;
- по общеобразовательнымшколам, вечерним (сменным) общеобразовательным школам - на 1 учащегося;
- специальнымпрофессионально-техническим училищам - на 1 учащегося;
- по спортивным школам,детским музыкальным школам, внешкольным учреждениям - на 1 учащегося.
Финансовые нормативырасходов на содержание прочих учреждений образования, не имеющих контингентов обучающихся иливоспитанников (методических кабинетов (центров), логопедических пунктов,фильмотек, хозгрупп, централизованных бухгалтерий идр.) определяются в расчете на 1 учреждение.
1.3. Нормативырасходов на питание
В основу расчета потребностирасходов на питание приняты действующие натуральные нормыпитания 1 учащегося (воспитанника) в день, средние цены на продукты питания наосновании данных Тверского областного комитета государственной статистики сучетом индекса-дефлятора 1,16, количество дней питания 1 учащегося(воспитанника).
Детские дошкольныеучреждения - приняты натуральные нормы питания, доведенные письмом МФ СССР от 24.04.1990 №54, и цены на продукты питания за декабрь 2001 г., на основании данныхТверского областного комитета государственной статистики с учетоминдекса-дефлятора 1,16. Норматив расходов на питание 1 ребенка в деньсоставляет в 9-10,5 часовых группах 32 рубля 06 коп, в 12 часовых – 36 рублей04 коп., в 24 часовых – 39 рублей 43 коп., в санаторных – 58 рублей 92 коп.
Учреждения интернатного типа (школы-интернаты, детскиедома) - приняты натуральные нормы питания, утвержденные постановлениемПравительства Российской Федерации от 26.06.1992 № 409 "О неотложных мерахпо социальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попеченияродителей" и цены на продукты питания за декабрь 2001 года, на основанииданных Тверского областного комитета государственной статистики с учетоминдекса-дефлятора 1,16. Норматив расходов на питание 1 воспитанника школьноговозраста в школах-интернатах, спецшколе, детских домах – 79 рублей 32 коп.,дошкольного возраста – 59 рублей 43 коп.
Общеобразовательные школы - в финансовом нормативерасходов на питание одного учащегося общеобразовательной школы учтены расходына питание за счет бюджета в группахпродленного дня, в интернатах при школах, в школах–детских садах, коррекционныхшколах. Органам местного самоуправления предоставлено право освобождать отплаты за питание детей из малообеспеченных семей 25% всех учащихся групппродленного дня, из них 10% полностью и 15% частично (половина стоимости). Винтернатах при школах в соответствии с письмом Министерства просвещения СССР от02.04.1980 № 23-М полностью за счет бюджета питаются 25%, частично (половинастоимости) 75% учащихся, проживающих в интернате при школе. Причем расходы напитание в группах продленного дня, в интернатах при школах, в школах–детскихсадах включены в финансовый норматив пропорционально доле учащихся, получающих питание, в общем количествеучащихся в школах.
Принята следующая стоимостьпитания одного учащегося (воспитанника) в день:
- интернаты при школах – 55рублей 52 коп;
- группы продленного дня,коррекционные школы, питание детей, находящихся под опекой (попечительством) всоответствии с законом Тверской области от 20.09.2001 № 172-ОЗ-2 "Обобразовании в Тверской области" – 26 рублей 44 коп;
- школы-детские сады – 32рубля 06 коп.
1.4. Нормативы расходов намедикаменты
Финансовый норматив по медикаментам определен исходя из минимальногонабора медицинских средств: по общеобразовательным школам-интернатам, детскимдомам общего профиля в сумме 400 рублей,по специальным (коррекционным) школам-интернатам и детским домам в сумме 603рубля, по санаторной школе-интернату в сумме 753 рубля на 1 воспитанника в год.
1.5. Нормативы расходов на мягкий инвентарь и обмундирование
В основу расчета потребностирасходов на мягкий инвентарь и обмундирование приняты действующиенатуральные нормы обеспеченности мягким инвентарем и обмундированием 1 учащегося(воспитанника), доведенные:
- по детским дошкольнымучреждениям и школам-детским садам - письмом МФ СССР от 26.01.1981 № 11;
- по школам-интернатам идетским домам - постановлением Правительства Российской Федерации от 20.06.1992 № 409;
- по интернатам при школах -письмом Министерства финансов СССР от 10.09.1973 № 194,
и средние цены за декабрь 2001 года на основанииданных Тверского областного комитета государственной статистики с учетоминдекса-дефлятора 1,08.
По детским дошкольным учреждениям финансовыйнорматив по мягкому инвентарю составляет 854 рубля в год на 1 ребенка.
В финансовом нормативерасходов на мягкий инвентарь на одного учащегося общеобразовательной школыучтены расходы на мягкий инвентарь, в интернатах при школах, в школах–детскихсадах.
Стоимость комплекта мягкогоинвентаря на 1 учащегося в интернате при школе составляет 760 рублей, вшколе-детском саду - 854 рубля. Данные расходы включены в финансовый нормативпропорционально доле учащихся, проживающих в интернатах при школах, и детейдошкольного возраста в школах–детских садах в общем количестве учащихся вшколах.
Финансовый норматив намягкий инвентарь в детских домах, школах-интернатах – 8526 рублей.
1.6. Нормативыпрочих расходов
Норматив прочих расходов врасчете на 1 учащегося (воспитанника) определен исходя из средних расходов за 2001 год с учетом индексов-дефляторов(2002/2001 гг. – 1,13, 2003/2002 гг. – 1,11) и включает в себя расходы напрочие расходные материалы и предметы снабжения, оплату горюче-смазочных материалов,командировочные расходы, транспортные услуги, услуги связи, оплату текущегоремонта оборудования и инвентаря, зданий и сооружений, прочие текущие расходы,оплату коммунальных услуг в части содержания помещений. По детским дошкольнымучреждениям, общеобразовательным школам, внешкольным учреждениям, специальнымпрофессионально-техническим в норматив прочих расходов включены расходы наприобретение медицинских средств. Нормативы прочих расходов составляют:
· по дошкольным учреждениям 550 рублей; при наличии в детском саду до 30 детейприменяется повышающий коэффициент 1,6, от 30 до 40 детей – 1,5, от 40 до 50 детей – 1,4, от 50 до 100 детей -1,2, свыше 100 детей – 1;
· по общеобразовательным школам - 200 рублей; при наличии в школе до 100учащихся применяется повышающий коэффициент 2,5, от 100 до 150 учащихся – 2, от150 до 250 учащихся – 1,5, от 250 до 350 учащихся - 1,3, свыше 350 – 1;
· в вечерних и заочных среднихшколах - 110 рублей;
· по школам-интернатам, детским домам - 3000 рублей;
· по внешкольным учреждениям, в том числе по детским музыкальным школам ишколам искусств - 200 рублей, при наличии в муниципальном образовании от 5 до10 учреждений по внешкольной работе с детьми применяется повышающий коэффициент1,1, свыше 10 – 1,2;
· по специальным профессионально-техническим училищам – 22 рубля.
1.7.Компенсация на удешевление питания
Норматив расходов накомпенсацию на удешевление питания учащихся определен в соответствии сФедеральным законом от 07.08.2000 № 122-ФЗ "О порядке установленияразмеров стипендий и социальных выплат в Российской Федерации" из расчета1,5 рубля в день в течение учебного года на одного учащегося.
1.8. Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции
Расходы на выплатукомпенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическимработникам определены по каждому муниципальному образованию в соответствии сФедеральным законом от 07.08.2000 № 122-ФЗ "О порядке установленияразмеров стипендий и социальных выплат вРоссийской Федерации" из расчета 100 рублей в месяц на 1 педработника иколичества педработников, имеющих право на ееполучение.
1.9. Пособиевыпускникам детских домов ишкол-интернатов
Финансовый норматив навыплату единовременного денежного пособия для обучающихся, воспитанников всехтипов образовательных учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся безпопечения родителей, при выпуске из этих учреждений, в соответствии с п.4 ст. 6Федерального закона от 21.12.1996 № 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях посоциальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попеченияродителей", определен в сумме 200рублей.
1.10. Организация летней оздоровительной кампании
По загороднымоздоровительным лагерям с круглосуточным пребыванием стоимость одной путевкидля детей работников организаций бюджетной сферы рассчитана в сумме 1525 рублейиз расчета средней стоимости одной путевки в загородном оздоровительном лагерев области 1362 рубля без средств фондасоциального страхования и средств родителей с учетом индекса-дефлятора 1,12.
1.11. Подвозучащихся в сельские школы
Расходы на подвоз учащихся всельские школы определяются исходя из норм расхода топлива и смазочныхматериалов, соответствующих маркам автобусов, действующих цен на ГСМ с учетоминдекса-дефлятора 1,07, пробега автобусов на основании данных, представленныхмуниципальными образованиями.
1.12.Нормативы платы родителей на содержание и обучение детей
При расчете расходов насодержание детских дошкольных учреждений учитывается поступление родительскойплаты в размере 15 % текущих затрат, но не более 220 рублей в месяц за 1ребенка.
При расчете расходов насодержание детских музыкальных школ и школ искусств учитывается поступлениеродительской платы из расчета 35 рублей в месяц за 1 учащегося школах,расположенных в городской черте и 25 рублей в школах, расположенных в сельскойместности.
2. КУЛЬТУРА ИИСКУССТВО
2.1 Формирование фонда оплаты труда
Расходы на оплату трудаопределяются на основании штатных расписаний учреждений культуры и всоответствии с действующим законодательством по оплате труда работниковбюджетной сферы на 01.01.2002 г., с учетом надбавок за выслугу лет сотрудникамбиблиотек, установленных органами местного самоуправления в соответствии с п.4постановления Губернатора Тверской области от 25.05.1998 № 346 "Онадбавках к основным должностным окладам сотрудников библиотек" ипостановлением от 20.12.1999 № 1049 "О продлении срока действияпостановления Губернатора области от 25.05.1998 № 346".
2.2.Начисления на оплату труда
Начисления на заработнуюплату – 35,8 % от расходов на оплату труда.
2.3. Прочиерасходы
Нормативы на прочие расходы(прочие расходные материалы и предметы снабжения, оплата горюче-смазочныхматериалов, командировки, транспортные услуги, услуги связи, оплата текущегоремонта оборудования и инвентаря, зданий и сооружений, прочие текущие расходы,за содержание помещений) определен исходя из расходов по отчету за 2001 год сучетом индексов-дефляторов (2002/2001 гг. – 1,13; 2003/2002 гг. – 1,11) на 1жителя в год по видам учреждений культуры:
- по дворцам и домам культуры, другим учреждениямклубного типа, расположенным в городской черте - 3 рубля, в сельской ипоселковой местности - 17 рублей;
- побиблиотекам, расположенным в городской черте - 3 рубля, в сельской и поселковойместности – 11 рублей;
- по музеям, прочимучреждениям и мероприятиям в области культуры – 2 рубля.
Муниципальным образованиям,имеющим свыше 10 народных (образцовых) самодеятельных коллективов, финансовыйнорматив увеличен в 1,2 раза.
На комплектованиебиблиотечных фондов и периодических изданий норматив определяется исходя изпроцента ежегодной обновляемости книжного фонда вразмере 3,5% с учетом индексов-дефляторов и установлен на 1 жителя 24 рубля 40коп.
3. КИНЕМАТОГРАФИЯ
Норматив на поддержку кинозрелищных учреждений определен в размере 21 тыс. рублейна 1 киноустановку, на один кинотеатр – 237 тыс. рублей (расходы за 2001 год,скорректированные на индексы-дефляторы).
4. ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА ИСПОРТ
Нормативы на проведениеспортивно-массовых мероприятий в области физической культуры и спортаопределены на 1 городского жителя в размере 15 рублей, сельского - 12 рублей.
Расходы на содержаниеобъектов физической культуры и спорта определены в соответствии с расчетами,представленными муниципальными образованиями.
5. СОЦИАЛЬНОЕОБЕСПЕЧЕНИЕ
5.1.Формирование фонда оплаты труда
Расходы на оплату трудаопределены в соответствии сдействующим законодательством по оплатетруда работников бюджетной сферы на основании штатных расписаний постационарным учреждениям социального обеспечения (центры социальногообслуживания населения, дома-интернаты для престарых и инвалидов, центрысоциальной реабилитации несовершеннолетних, социальные приюты).
По отделениям социальнойпомощи на дому запланирован норматив на1 обслуживаемого соответственно в городе – 152 рубля 21 коп., на селе - 291рубль 34 коп.
Для расчета бюджетныхрасходов на оплату труда с учетом штатных нормативов по бюро медико-социальнойэкспертной комиссии определен норматив на 1 освидетельствованного в сумме 59рублей 92 коп.
5.2. Начисленияна оплату труда
Начисления на заработнуюплату – 35,8% от расходов на оплату труда.
Расчеты нормативов по нижеперечисленным статьямрасходов (разделы 5.3 – 5.7) производятся по стационарным учреждениям на 1койко-день, по учреждениям без стационара на 1 обслуживаемого, по МСЭК наодного освидетельствованного.
5.3. Нормативырасходов на питание
В основу расчетов расходовна питание взяты натуральные нормы питания (для домов-интернатов дляпрестарелых и инвалидов в соответствии с постановлением Министерства труда исоциального развития Российской Федерации от 15.02.2002 № 12, для Центровреабилитации несовершеннолетних, социальных приютов в соответствии спостановлением Правительства Российской Федерации от 20.06.1992
№ 409 (в редакции постановления ПравительстваРоссийской Федерации от 14.05.2001 № 374) и цены по данным информационногобюллетеня потребительских цен Тверского областного комитета государственнойстатистики по состоянию на 1 января 2002 года, с применением индекса ростапотребительских цен 16%:
- по домам-интернатам дляпрестарелых, отделениям временного проживания при центрах социальногообслуживания населения – 43 рубля 27 коп., в том числе по отделениям дневногопребывания – 28 рублей 13 коп.;
- по центрам реабилитациинесовершеннолетних, социальным приютам - 59 рублей 80 коп.
5.4. Нормативырасходов на медикаменты
Норматив по медикаментамопределен на 1 койко-день в следующих размерах:
- по домам-интернатам дляпрестарелых, центрам социального обслуживания населения со стационаром - 15рублей 92 коп. (применен норматив на медикаменты по домам сестринского ухода);
- по центрам социальнойреабилитации несовершеннолетних, социальным приютам – 8 рублей 31 коп.(применен норматив на медикаменты по домам ребенка).
5.5. Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции
Расходы на выплатукомпенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическимработникам определены по каждому муниципальному образованию, имеющему учреждение социальной реабилитациинесовершеннолетних (центры реабилитации несовершеннолетних, социальные приюты,отделения реализации программ социальной реабилитации и т.п.), из расчета 100рублей в месяц на 1 педагогического работника и количества педработников,имеющих право на ее получение.
5.6. Нормативырасходов на мягкий инвентарь и обмундирование
Для определения норматива помягкому инвентарю применены нормы обеспеченности мягким инвентарем иобмундированием одного опекаемого по учреждениям социального обеспечения дляпрестарелых в соответствии с постановлением Министерства труда и социальногоразвития Российской Федерации от24.04.2002
№ 29; на 1 ребенка для центров реабилитациинесовершеннолетних и социальных приютов в соответствии с постановлениемПравительства Российской Федерации от 20.06.1992 № 409 (в редакции постановления ПравительстваРоссийской Федерации от 14.05.2001 № 374), с применением индекса-дефляторапотребительских цен 1,08.
Нормативы по мягкомуинвентарю и обмундированию:
- по центрам социальнойреабилитации несовершеннолетних, социальным приютам с учетом высокой обновляемости контингента детей – 8526 рублей;
- по домам-интернатам (напополнение запасов для проживающих) -4916 рублей 17 коп.
5.7. Нормативыпрочих расходов
Норматив по прочим расходамопределен исходя из расходов по отчету за 2001 год с учетом индексов-дефляторов(2002/2001 гг. – 1,13, 2003/2002 гг. – 1,11) и включает расходы по кодамэкономической классификации: прочие расходные материалы и предметы снабжения,оплату горюче-смазочных материалов, командировочные расходы, транспортныеуслуги, услуги связи, оплату содержания помещений, прочие текущие расходы назакупки товаров и оплату услуг. Норматив исчислен на 1 койко-день постационарным учреждениям, одного обслуживаемого по центрам социальногообслуживания населения, дополнительно по комплексным центрам социальнообслуживания применены нормативы по домам-интернатам и социальным приютам(центрам социальной реабилитации несовершеннолетних). Нормативы по прочимрасходам:
- по домам-интернатам дляпрестарелых и инвалидов 4 рубля;
- по центрам социального обслуживаниянаселения – 62 рубля;
- по центрам социальнойреабилитации несовершеннолетних, социальным приютам 18 рублей 02 коп.;
- по муниципальным бюромедико-социальной экспертизы – 10 рублей 40 коп., по областным - 17 рублей 50 коп. с учетом ихспециализации и централизации средств на обеспечение бланков документов, частькоторых передается муниципальным комиссиям.
6. МОЛОДЕЖНАЯПОЛИТИКА
Норматив на проведениемероприятий по молодежной политике на одного жителя в возрасте от 14 до 30лет в размере 16 рублей 80 коп.определен с учетом индекса-дефлятора 1,12 по отношению к финансовому нормативуна 2002 год.
7.ЗДРАВООХРАНЕНИЕ
7.1. Нормативына оплату труда
Расчет норматива назаработную плату произведен на основании отчетных данных за 2001 год, ожидаемогоисполнения за 2002 год и в соответствии с действующим законодательством на 1января 2002 года.
Норматив на заработную платупо стационарной помощи в городских, районных, участковых больницах определен вразмере 101 рубль 94 коп. на 1 койко-день. Норматив на заработную плату в домах(отделениях) сестринского ухода составляет 80% от норматива по стационарнойпомощи в указанных ЛПУ (из-за отсутствия врачебного звена в сети ухода) и составляет 81 рубль 55 коп.,норматив на заработную плату в дневном стационаре составляет 78% от нормативапо стационарной помощи (в дневных стационарах не применяются такие условияоплаты труда, как оплата за работу в ночное время) и составляет 79 рублей 51коп.
Норматив на заработную платустационарной помощи клинического уровня (ЛПУ областного подчинения) - 105рублей 82 коп.
Нормативы на заработнуюплату в разрезе служб определены в следующих размерах:
- по амбулаторной помощи врасчете на 1 посещение - 15 рублей 69 коп.;
- по скорой помощи на 1вызов - 115 рублей 87 коп.;
- в домах ребенка на 1койко-день - 137 рублей 74 коп.;
- в туберкулезных санаторияхна 1 койко-день - 63 рубля 05 коп.;
- в детских санаториях на 1койко-день - 73 рубля 48 коп.;
- в ФАП на 1 сельскогожителя - 59 рублей 03 коп.;
- в станциях переливания кровина 1 ставку - 16,3 тыс. рублей;
- прочая сеть на 1 ставку -14,4 тыс. рублей.
Норматив на заработную платув прочих учреждениях (вид расхода 310, кроме централизованных бухгалтерий)составляет 23,2 тыс. рублей.
7.2. Нормативыначисления на оплату труда
Начисления на заработнуюплату составляют 35,8 % от расходов на заработную плату.
7.3. Нормативына питание
В основе расчета нормативовна питание предусмотрены натуральные нормы в соответствии с приказамиМинистерства здравоохранения от14.06.1989 (№ 369, от 10.03.1986 № 333 и др.), постановлениями и распоряжениямиСовета Министров СССР (от 03.05.1988 № 157, от 01.09.1960 № 972, от 24.01.1984№ 124-р и др.) с применением цен на декабрь 2001 года согласно данныминформационного бюллетеня потребительских цен Тверского областного комитетагосударственной статистики, уточненных на индекс–дефлятор роста потребительскихцен по пищевой промышленности (16%). Норматив по стационарной помощи вгородских, районных, участковых больницах, домах сестринского ухода составляет42 рубля 72 коп. Данный норматив повышается на соответствующие коэффициенты попрофилю отделений:
- туберкулезное - 1,69;
- онкологическое – 1,34;
- гастроэнтерологическое-1,48;
- эндокринологическое- 1,48;
- гематологическое – 1,43;
- нефрологическое– 1,26;
- инвалидов войн – 1,79;
- родильное – 1,12.
Нормативы на питание потуберкулезным санаториям для детей и взрослых составляют соответственно 58рублей 21 коп. и 69 рублей 62 коп., в детских санаториях - 57 рублей 58 коп.,домах ребенка - 45 рублей 55 коп.
7.4. Нормативына медикаменты
Средний норматив намедикаменты по стационарной помощи городского и районного уровней установлен вразмерах 63 рубля 66 коп. на 1 койко-день.
К среднему нормативу намедикаменты в размере 63 рубля 66 коп. (принимается за единицу) примененыследующие повышающие коэффициенты при расчете нормативов на медикаменты в разрезе профиля отделений и взависимости от уровня оказания стационарной медицинской помощи:
| Профиль отделений | Клинический уровень | Городской уровень * |
| Кардиологическое | 1,1 | 1 |
| Ревматологическое | 1,2 | 1 |
| Гастроэнтерологическое | 1,2 | 1 |
| Пульмонологическое | 1,2 | 1 |
| Эндокринологическое | 1,2 | 1 |
| Гематологическое | 1,4 | 1 |
| Аллергологическое | 1,3 | 1 |
| Педиатрическое | 1,2 | 1 |
| Патология новорожденных | 1,6 | 1,1 |
| Травматологическое | 1,3 | 1,1 |
| Ортопедическое | 1,2 | 1,1 |
| Урологическое | 1,3 | 1 |
| Нейрохирургическое | 1,3 | 1 |
| Ожоговое | 1,9 | 1 |
| Сосудистой хирургии | 1,7 | 1,3 |
| Нефрологическое | 1,5 | 1,3 |
| Хирургическое (общее) | 1,4 | 1 |
| Онкологическое | 1,6 | 1,3 |
| Гинекологическое | 1,2 | 1 |
| Отоларингологическое | 1,2 | 1 |
| Офтальмологическое | 1,3 | 1 |
| Неврологическое | 1,2 | 1 |
| Акушерское | 1,5 | 1,3 |
*) В связи стем, что финансирование указанного профиля отделений осуществляется за счетТверского территориального фонда ОМС, указанные нормативы носятрекомендательный характер.
Средний норматив намедикаменты по стационарной помощи клинического уровня установлен в размере 73рубля 96 коп. на 1 койко-день.
Нормативы для другихучреждений и служб здравоохранения определены в следующих размерах:
- по стационарной помощи вучастковых больницах для поддерживающего лечения - в сумме 31 рубль 83 коп. на1 койко-день;
- в домах сестринского ухода– в сумме 15 рублей 92 коп. на 1 койко-день;
- в дневных стационарах – всумме 50 рублей 93 коп. на 1 койко-день;
- в домах ребенка - 8 рублей31 коп. на 1 койко-день;
- в детских санаториях - 14рублей 19 коп. на 1 койко-день;
- в санаториях туберкулезныхдля детей - 18 рублей 07 коп. на 1 койко-день, для взрослых – 47 рублей 88 коп.на 1 койко-день;
- поамбулаторно-поликлинической помощи –5 рублей 06 коп. на 1 посещение;
- по скорой помощи – 11рублей 70 коп. на 1 вызов;
- по ФАП – 5 рублей 52 коп.на 1 посещение;
- в отделениях переливаниякрови - из расчета 328 рублей за 1 литр заготовляемой крови;
- в прочих учреждениях – 5 рублей10 коп. на 1 ставку.
7.5. Нормативына мягкий инвентарь
Нормативы на приобретениемягкого инвентаря определены в соответствии с табелем оснащения по основнымнаименованиям мягкого инвентаря с учетом индекса роста потребительских цен вразмере 8%, в том числе:
- по больничным учреждениямбюджетной сети, санаториям – 6 рублей 95 коп. на 1 койко-день;
- по дневным стационарам – 3рубля 48 коп. на 1 койко-день;
- по домам ребенка – 12рублей 14 коп. на 1 койко-день;
- поамбулаторно-поликлиническим учреждениям бюджетной сети, ФАПам,скорой помощи - 2 рубля 18 коп. на соответствующую единицу расчета (посещение,сельское население, вызов);
- по станциям переливаниякрови и прочим учреждениям – 200 рублей на 1 ставку.
Указанные нормативы наобеспечение мягким инвентарем лечебно-профилактических учреждений муниципальныхобразований являются усредненными. В пределах данных нормативов могутустанавливаться индивидуальные нормативы для каждого ЛПУ в зависимости отоснащения мягким инвентарем.
7.6. Нормативына прочие расходы
Нормативы на прочие расходырассчитаны исходя из отчетных данных за 2001 год на соответствующую единицуизмерения (койко-день, посещение, вызов и т. д.) с учетом индекса роста потребительских цен (2002/2001 гг. – 1,13, 2003/2002 гг. – 1,11) и включают расходы покодам экономической классификации: оплата горюче-смазочных материалов (110340,кроме станций и отделений скорой помощи), прочие расходные материалы и предметыснабжения (110350), командировки и служебные разъезды (110400), транспортныеуслуги (110500), услуги связи (110600), оплата содержания помещения (110710),прочие текущие расходы на закупку товаров и оплату услуг (111040):
- по стационарной помощи вгородских и районных ЛПУ – 22 рубля 31 коп. из расчета на 1 койко-день. В связис отдаленностью расположения зданий ЛПУ, их более высокой этажностью и фондооснащенностью вводятся поправочные коэффициенты:
а) по учреждениям областногоподчинения – 1,04 (или 23 рубля 16 коп. на 1 койко-день);
б) по ЛПУ г.Твери – 1,38 (или 30 рублей 86 коп. на 1 койко-день);
- по домам сестринскогоухода и участковых больницах – 19 рублей 92 коп. из расчета на 1 койко-день;
- по домам ребенка – 8рублей 80 коп. на 1 койко-день;
- по туберкулезнымсанаториям – 14 рублей 08 коп. на 1 койко-день;
- по детским санаториям – 16рублей 03 коп. на 1 койко-день. В связи с дополнительными расходами поорганизации доставки персонала по детским санаториям областного подчинениявводится поправочный коэффициент – 1,9 (30 рублей 50 коп. на 1 койко-день);
- поамбулаторно-поликлинической помощи в самостоятельных учреждениях – 2 рубля 39коп. на 1 посещение;
- по ФАП – 7 рублей 28 коп.из расчета на 1 сельского жителя;
- по станциям переливаниякрови и прочим учреждениям – соответственно 3 рубля 92 коп. и 6 рублей 27 коп. израсчета на 1 ставку.
Нормативы на прочие расходыпо станциям и отделениям скорой помощи установлены из расчета 43 рубля 43 коп.на 1 вызов (по г.Твери, в связи с тем, чтообслуживание станций и отделений скорой помощи осуществляет специализированноеавтотранспортное предприятие, – 97 рублей 60 коп. из расчета на 1 вызов). Крометого, в прочих расходах дополнительно учитываются расходы на приобретениегорюче-смазочных материалов исходя из норм расхода топлива и смазочныхматериалов, соответствующих маркам автобусов, действующих цен на ГСМ с учетоминдекса-дефлятора 1,07, пробега автобусов на основании данных, представленныхмуниципальными образованиями.
7.7. Платежиза неработающее население
Платежи за неработающеенаселение в Тверской территориальный фонд обязательного медицинскогострахования в 2003 году планируется осуществлять за счет средств областногобюджета.
7.8. Расходына бесплатный и льготный отпуск медикаментов
Бесплатный и льготный отпускмедикаментов по категории заболеваний – 39 рублей 74 коп. на 1 жителя, т.е. науровне бюджета на 2002 год с учетом индекса роста потребительских цен в размере12 %.
7.9. Расходына бесплатное зубопротезирование
Бесплатное зубопротезирование категории населения,не отнесенного к ветеранам – 116 рублей 03 коп. из расчета на десятую часть отчисла жителей старше трудоспособного возраста – на уровне бюджета на 2002 год сучетом индекса роста потребительских цен в размере 12%.
7.10. Расходына приобретение молочных смесей
Приобретение молочных смесей- из расчета 1459 рублей на детей от 0 до 1 года, 669 рублей - на детей от 1 до2 лет, или на уровне бюджета на 2002 год с учетом индекса роста цен напотребительские товары в размере 16 %.
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО ИРЫБОЛОВСТВО
В целях оздоровленияаграрного сектора экономики области, возобновления роста и повышенияэффективности производства сельскохозяйственной продукции, существенногоулучшения социального положения сельских жителей расходы на финансированиеагропромышленного комплекса области на 2003 год прогнозируются в соответствии сутвержденными Законодательным Собранием Тверской области областными целевымипрограммами и законами Тверской области, в том числе:
1. "Развитиемолочно-мясного животноводства в Тверской области на 2001 -2005 годы".
2. "Сохранение плодородияпочв Тверской области на 2001 - 2005 годы".
3. "Стабилизация иразвитие птицеводческого комплекса в Тверской области в 1999 - 2000 годах и напериод до 2005 года".
4. "Производствопродовольственного зерна озимой ржи в Тверской области в 2001 - 2005годы".
5. "Развитие производстваи первичной переработки льна в Тверской области на 2002 - 2005 годы".
6. "Увеличениепроизводства овощей в Тверской области на 2001 - 2005 годы".
7. "Оптимизация уровнямеханизации сельскохозяйственного производства на 2001 - 2005 годы".
8. "Развитие крестьянских(фермерских) хозяйств и кооперативов на 2001 -2005 годы".
9. "Развитие рыбногохозяйства Тверской области на 2001 - 2005 годы".
10. "Созданиеавтоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра игосударственного учета объектов недвижимости в Тверской области на 2002 - 2007годы, разработанной в соответствии с федеральной целевой программой"Создание кадастра и государственного учета объектов недвижимости на 2002- 2007 годы", утвержденной постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 26.10.2001 № 745.
11. "Улучшение условий и охранытруда на предприятиях и в организациях АПК Тверской области на 2002 - 2005годы".
12. Закон Тверской области от27.10.1998 № 37-ОЗ-2 "О семеноводстве" (в редакции закона Тверскойобласти от 30.09.1999 № 77-ОЗ-2).
Расходы на финансирование предприятий имероприятий по данному разделу определяются с учетом возможности доходной части консолидированногобюджета области.
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕХОЗЯЙСТВО
Предлагаемый подход к формированию объема бюджетных средств,планируемых для муниципальных образований области в 2003 году, принят воисполнение концепции реформирования жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации, одобренной УказомПрезидента Российской Федерации "Ореформе жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации" от28.04.1997 № 425, а также Закона Российской Федерации от 24.12.1992 № 4218-1"Об основах федеральной жилищной политики".
Исходя из установленного федеральным стандартом уровня оплаты услугнаселением, доля финансирования из бюджетов муниципальных образованийпринимается в размере 10% от общей суммы стоимости жилищно-коммунальных услуг,предоставляемых населению.
В рамках этого подхода расходы консолидированного бюджета по отрасли"Жилищно-коммунальное хозяйство" включают в себя расходымуниципальных образований на организацию, содержание и развитие муниципальногожилищно-коммунального хозяйства и расходы областного бюджета на государственнуюподдержку отрасли.
1. Расходы муниципальныхобразований
Для определения суммы расходов по отрасли "Жилищно-коммунальноехозяйство" по муниципальным образованиям области используется стоимостьжилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади жилья в месяц, рассчитаннаяисходя из утвержденных органами местного самоуправления экономически обоснованных тарифов (100%стоимости жилищно-коммунальных услуг) и нормативов потребленияжилищно-коммунальных услуг.
Сумма стоимости жилищно-коммунальных услуг (РЖКУ i ), за исключением стоимости газа, электроэнергии,отопления и горячего водоснабжения рассчитывается по следующей формуле:
РЖКУ i = Снорм i x S эксп i x 12,
гдеСнорм i – нормативная стоимость 1кв. метра жилья без стоимости газа, электроэнергии, отопления и горячеговодоснабжения в месяц; S эксп i – эксплуатационная площадьжилищного фонда муниципального образования; 12 - количество календарных месяцевв году.
Расходы на теплофикацию (Рт фс i ) определяются исходя из расчетной стоимоститеплофикации в федеральном стандарте предельной стоимости жилищно-коммунальныхуслуг на 1 кв. м общей площади жилья:
Рт фс i = С т норм i x S эксп i x 12 ,
гдеС т норм i - нормативная стоимость 1кв. м общей стоимости жилья в месяц по отоплению и горячему водоснабжению,меньшая либо равная расчетной стоимости теплофикации в федеральном стандарте предельнойстоимости жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади жилья.
Расходы на содержание и капитальный ремонт объектов благоустройства (Рб i ) принимаются согласнопотребности в средствах на благоустройство, принятой департаментом жилищно-коммунальногои газового хозяйства Тверской области с учетом возможностей доходной частиконсолидированного бюджета.
Суммарные расходы бюджета муниципального образования на жилищно-коммунальное хозяйство (РМО ЖКХ i ) определяются по формуле:
РМО ЖКХ i = 0,1 хРЖКУ i + 0,1 х Ртфс i + Рб i .
2. Государственная поддержкажилищно-коммунального хозяйства
Сумма средств для оказания государственной поддержки жилищно-комму-нального хозяйства включает в себя две составляющие:
1. Расходы (Ргп м) на реализацию областнойпрограммы "Модернизация объектов жилищно-коммунального хозяйствамуниципальных образований Тверской области на 2002 - 2010 годы".
2. Расходы (Ргп т) на государственнуюподдержку с целью выравнивания размеров оплаты жилищно-коммунальных услуг населением,проживающим в муниципальном жилищном фонде муниципальных образований, расходына теплофикацию в которых по объективным причинам превышают уровень,рассчитанный с учетом федерального стандарта, которые определяются по формуле:
Ргп т = Ј (Рт i - Рт фс i ) х Дб х12,
где Рт i - расходы на отопление игорячее водопотребление, рассчитанные исходя из нормативной (с учетомэкономически обоснованного тарифа, установленного муниципальным образованием)стоимости 1 кв. м общей стоимости жилья в месяц по отоплению и горячемуводоснабжению; Дб- доля расходов бюджета от потребности Ргп т,определяемая с учетом возможности доходной части консолидированного бюджета.
Итоговая сумма средств на государственную поддержкужилищно-коммунального хозяйства РгпЖКХ равна:
Ргп ЖКХ = Ргп м + Ргп т.
СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
Расходы на покрытие убытковот финансово-хозяйственной деятельности редакций районных (городских) газет на2003 год осуществляются в соответствии с законом Тверской области от 21.03.1996№ 23 "Об экономической поддержке районных (городских) газет Тверскойобласти, учрежденных органами местного самоуправления" (в редакции законаТверской области от 30.04.2002 № 30-ЗО). Перечень газет для оказанияэкономической поддержки утверждается Законодательным Собранием Тверской областипри принятии областного бюджета.
При расчете бюджетныхассигнований на покрытие убытков от финансово-хозяйственной деятельностиучитываются доходы только от реализации газеты. Дополнительные доходы сверхрасчетных, получаемые редакциями районных (городских) газет от рекламы,объявлений и другой, не противоречащей уставу деятельности, расходуются имисамостоятельно в соответствии с учредительными документами.
Расходы на издание газетвключают затраты, связанные с приобретением газетной бумаги, типографскиерасходы, расходы на заработную плату, авторского гонорара, а также прочиерасходы, связанные с выпуском газет.
Расходы на бумагуопределяются исходя из нормы расхода бумаги на 1 экземпляр, общего тиража ицены бумаги за 1 тонну с учетом индексов-дефляторов, рекомендованныхМинэкономразвития России.
Типографские расходырассчитываются исходя из фактической стоимости услуг и индексов дефляторов,рекомендованных Минэкономразвития России.
Затраты на оплату трудаопределяются на основании штатных расписаний сотрудников редакций районных(городских) газет в соответствии с приказами Мининформпечати от 21.12.1992 №448 "Об утверждении показателей дляотнесения редакций газет и журналов к группе по оплате трударуководителей" и от 25.12.1992 №459 "Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по должностямработников печати и информации".
Расходы на авторский гонораропределяются на основании фактических затрат в 2002 году и индекса-дефлятора.
Прочие расходы редакцийгазет учитываются в размере 30% от суммы основных затрат 2003 года.
ОРГАНЫ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ
Расходы по органам местногосамоуправления определяются на основании норматива численности муниципальныхслужащих и норматива минимальных затрат на текущее содержание одногомуниципального служащего. Кроме того, в расходах учитываются затраты накоммунальные услуги и санаторно-курортное лечение глав муниципальныхобразований.
1. Нормативычисленности муниципальных служащих
Норматив численностимуниципальных служащих (без отделов ЗАГС и финансовых органов) определенследующим образом:
- 32 штатные единицы –минимальная оптимальная численность муниципальных служащих в муниципальномобразовании с населением до 7 тыс. жителей (приложение № 1);
- 2 штатные единицы накаждый районный город, рабочий поселок, сельский округ исходя из их количествапо состоянию на 1 января 2001 года;
- 1 штатная единица на каждую тысячу жителей свыше 7тысяч, за исключением городов: Вышний Волочек, Кимры, Ржев, Торжок;
- 1 штатная единица на каждые1,5 тыс. жителей свыше 7 тысяч в городах: Вышний Волочек, Кимры, Ржев, Торжок(муниципальные образования, не имеющие сельской зоны);
- по г. Твери к нормативучисленности применен повышающий коэффициент 1,35 , по Калининскому району –1,1.
Численность служащих иобслуживающего персонала определяется по нормативам, использованным приформировании бюджета на 2002 год.
2.Формирование фонда оплаты труда
Расходы на оплату трудаопределяются на основании установленного норматива численности и в соответствиис законодательством Тверской области по оплате труда муниципальных служащих:
- законом Тверской областиот 27.02.1997 № 54 "Об особенностях правового статуса и социальныхгарантиях лиц, находящихся на муниципальных должностях муниципальныхобразований Тверской области (муниципальных должностях категории"А")" (в редакции от 28.02.2002);
- законом Тверской областиот 27.02.1997 № 53 "О муниципальной службе в Тверской области" (вредакции от 28.02.2002);
- законом Тверской областиот 28.06.2001 № 159-ОЗ-2 "О квалификационных требованиях, условиях оплатытруда и социальных гарантиях служащих органов законодательной(представительной) и исполнительной власти Тверской области".
3. Начисленияна оплату труда
Начисления на оплату трудаопределены в размере 35,8% от расходов на оплату труда.
4. Нормативыпрочих расходов
Норматив на прочие расходы(прочие расходные материалы и предметы снабжения, оплата горюче-смазочныхматериалов, командировочные расходы, транспортные услуги, услуги связи, оплататекущего ремонта оборудования и инвентаря, зданий и сооружений, прочие текущиерасходы, оплата коммунальных услуг в части оплаты содержания помещений, ихводоснабжения и аренды помещений) определяется на одного муниципального служащего органа местного самоуправления.
В основе расчета нормативапрочих расходов приняты данные о фактических прочих расходах органов местногосамоуправления по форме отчета 14-св за 2001 год с учетом индекса-дефлятора 25%(индекс-дефлятор в 2002 году -13%, в 2003 году - 11%).
Расходы на тепло- иэлектроэнергию определяются по каждому муниципальному образованию исходя изнатуральных объемов по видам энергии и топлива и действующих цен и тарифов сучетом индексов-дефляторов Минэкономразвития России, представленных вдепартамент финансов Тверской области письмом от 18.04.2002 № 417/7-7.
Расходы насанаторно-курортное лечение глав муниципальных образований определяются наосновании постановления Губернатора области от 10.06.1999 № 491 "Оежегодном профилактическом осмотре и санаторно-курортном лечении главмуниципальных образований" (в редакции от 12.04.2001).
5. Расходы насодержание отделов ЗАГС
Расходы на содержаниеотделов ЗАГС (оплата труда с начислениями и прочие) предусматриваются вобластном бюджете в виде субвенций муниципальным образованиям, размер которыхопределяется в соответствии с пунктами 2, 3, 4 данного раздела Методики.
6. Расходы насодержание финансовых органов муниципальных образований
Расходы на содержаниефинансовых органов муниципальных образований (оплата труда с начислениями ипрочие) предусматриваются в областном бюджете в виде субсидий муниципальнымобразованиям, размер которых определяется в соответствии с пунктами 2, 3, 4данного раздела Методики.
7. Доплаты кгосударственным пенсиям муниципальных служащих
Норматив на одного бывшегомуниципального служащего определен в размере 1620 рублей в месяц, которыйрассчитан исходя из денежного содержания ведущего специалиста 3-й группы оплатытруда согласно приложению к закону Тверской области от 27.02.1997 № 53 "О муниципальной службе в Тверскойобласти" (в ред. от 28.02.2002) с учетом выплаты государственной пенсии вразмере 1500 рублей в месяц на планируемую численность пенсионеров в 2003 году.
РАСХОДЫ НАСОДЕРЖАНИЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
1. Расходы насодержание сотрудников медицинских вытрезвителей
Общая численностьсотрудников медицинских вытрезвителей в городах и районах области рассчитана всоответствии со штатными расписаниями на 2002 год, разработанными всоответствии с ведомственными Приказами МВД России, и не превышает штатнуючисленность по состоянию на 1 января 2002 года.
1.1. Формирование фондаоплаты труда
Расходы наоплату труда определяются на основании утвержденной штатной численностисотрудников медицинских вытрезвителей согласно приказам УВД Тверской области ив соответствии с нормативными документами по оплате труда сотрудников органоввнутренних дел.
1.2. Начисления на оплатутруда
Начисления на оплату трудаопределены в размере 35,8% от расходов на оплату труда сотрудников медицинскихвытрезвителей.
1.3. Расходы на выплатуденежной компенсации взамен продовольственного пайка,
на выплату компенсации засанаторно-курортное лечение и на обмундирование
Расходы на выплату денежнойкомпенсации взамен продовольственного пайка аттестованным сотрудникам милицииопределяются исходя из количества аттестованных сотрудников и размера денежнойкомпенсации в день в соответствии с указаниями МВД России и приказом МВД Россииот 30.09.1999 № 750.
Расходы на выплатукомпенсации за санаторно-курортное лечение рассчитываются исходя из количествааттестованных сотрудников и средней стоимости путевки для выплаты денежнойкомпенсации в соответствии с указанием медицинского управления МВД России от03.11.2000 № 2/9-2875 и письма УВД Тверской области от 04.12.2000 № 13/570.
Расходы на обмундированиеопределяются с учетом количества аттестованных сотрудников, стоимостикомплектов и годового износа вещевого имущества, утвержденного МВД России.
1.4. Нормативы прочихрасходов
Норматив на прочие расходы(прочие расходные материалы и предметы снабжения, оплата горюче-смазочныхматериалов, командировочные расходы, транспортные услуги, услуги связи, оплататекущего ремонта оборудования и инвентаря, зданий и сооружений, прочие текущиерасходы и др.) определяется на одного сотрудника медицинского вытрезвителя. Воснове расчета норматива прочих расходов приняты данные отчета об исполнениирасходов по медицинским вытрезвителям за 2001 год с учетом индекса - дефлятора25% (индекс-дефлятор в 2002 году - 13%, в 2003 году - 11%).
Расходы на тепло иэлектроэнергию определяются по каждому муниципальному образованию исходя изнатуральных объемов по видам энергии и топлива и действующих цен и тарифов сучётом индексов-дефляторов Минэкономразвития России, представленных вдепартамент финансов Тверской области письмом от 18.04.2002 № 417/7-7.
2. Расходы наподдержку государственных нотариальных контор
Расходы муниципальныхобразований на поддержку государственных нотариальных контор(материально-техническое обеспечение) определяются в соответствии спостановлением Главы Администрации Тверской области от 10.05.1994 № 117 "Омерах по поддержке и развитию нотариата области".
СУДЕБНАЯ ВЛАСТЬ
(обеспечениедеятельности мировых судей)
Расходы на обеспечениедеятельности мировых судей предусматриваются в областном бюджете в соответствиис законом Тверской области от 31.05.2001 № 149-ОЗ-2 "О порядке назначенияи деятельности мировых судей Тверской области".
РАСХОДЫ НАСОДЕРЖАНИЕ СОТРУДНИКОВ УПРАВЛЕНИЙ
ПО ДЕЛАМ ГО иЧС
Общая численность сотрудниковуправлений по делам ГО и ЧС по Тверской области в городах области рассчитана всоответствии со штатными расписаниями на 2002 год, составленными согласнотиповому штатному перечню по должностям работников управления по делам ГО и ЧСгорода, утверждённому Министром Российской Федерации по делам ГО и ЧС, исогласованными с Главным управлением по делам ГО и ЧС по Тверской области.
1.Формирование фонда оплаты труда
Расходы на оплату трудаопределяются на основании утвержденной штатной численности сотрудниковуправления по делам ГО и ЧС в городах области и в соответствии с нормативнымидокументами по оплате труда сотрудников МЧС России, а также постановлениямиГубернатора области.
2. Начисленияна оплату труда
Начисления на оплату трудаопределены в размере 35,8% от расходов на оплату труда сотрудников управленийпо делам ГО и ЧС.
3. Нормативыпрочих расходов
Норматив на прочие расходыуправлений по делам ГО и ЧС в городах области (прочие расходные материалы ипредметы снабжения, оплата горюче-смазочных материалов, командировочныерасходы, транспортные услуги, услуги связи, оплата текущего ремонтаоборудования и инвентаря, зданий и сооружений, прочие текущие расходы и др.)определяется на одного сотрудника по данным отчета об исполнении бюджетов за 2001год с учетом индекса - дефлятора 25% (индекс-дефлятор в 2002 году -13%, в 2003году - 11%).
Расходы на тепло- иэлектроэнергию определяются по каждому муниципальному образованию исходя изнатуральных объемов по видам энергии и топлива и действующих цен и тарифов с учётом индексов-дефляторовМинэкономразвития России, представленных в департамент финансов Тверскойобласти письмом от 18.04.2002 № 417/7-7.
РАСХОДЫ НАПРИЗЫВ В ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с Федеральнымзаконом от 28.03.1998 № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военнойслужбе", а также Указом Президента Российской Федерации от 15.10.1999 №1372 "Об утверждении Положения о военных комиссариатах" и ст. 85Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджетах муниципальных образованийзапланированы расходы на осуществление мероприятий по обеспечению исполнениягражданами воинской обязанности. Расходы определены по данным, представляемымобластным военным комиссариатом, с учетом числа лиц, подлежащих постановке навоинский учет и призыву на военную службу, для проведения их медицинскогоосвидетельствования, медицинского обследования и медицинского осмотра, длядоставки на областной сборный пункт в зависимости от расстояния до областногоцентра.
III . ФИНАНСИРОВАНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ И ИНЫХНОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.Финансирование за счет средств федерального бюджета
Предполагаетсяфинансирование за счет средств федерального бюджета:
- Закона РоссийскойФедерации от 18.10.1991 № 1761-1 "О реабилитации жертв политическихрепрессий";
- Закона РоссийскойФедерации от 15.01.1993 № 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев РоссийскойФедерации и полных кавалеров орденаСлавы" и Федерального закона от 09.01.1997 № 5-ФЗ "О предоставлениисоциальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам орденаТрудовой Славы";
- Федерального закона от24.11.1995 года № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в РоссийскойФедерации";
- Федерального закона от19.05.1995 № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющимдетей";
- Закона Российской Федерацииот 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федерального законаот 19.08.1995 № 149-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»,Федерального закона от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросоврадиоактивных отходов в реку Теча; на возмещениельгот по оплате жилищно-коммунальных услуг, услуг связи, проезда наобщественном транспорте городского и пригородного сообщения;
- Федерального закона "Оветеранах" от 12.01.1995 № 5-ФЗ в части возмещения льгот по оплатежилищно-коммунальных услуг.
2.Финансирование за счет средств областного бюджета
Из областного бюджета с учетом возможностей доходнойбазы предполагается финансирование мероприятий по реализации:
- Федерального закона "Оветеранах" от 12.01.1995 № 5-ФЗ в части финансирования расходов,подлежащих возмещению за счет средств областного бюджета в соответствии спунктом 2 статьи 10 Федерального закона;
- Федерального закона от12.01.1996 № 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле";
- Федерального закона от21.12.1996 № 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной защитедетей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей";
- Закона Российской Федерацииот 24.12.1992 № 4218-1 "Об основах федеральной жилищной политики";
- Закона Российской Федерацииот 09.06.1993 № 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов";
- Указа Президента РоссийскойФедерации от 05.05.1992 № 431 "О мерах по социальной поддержкемногодетных семей";
- Федерального закона от24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в РоссийскойФедерации";
Уровень бюджета,осуществляющего финансирование вышеуказанных нормативных актов, может бытьизменен при принятии Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003год".
IV . БАЛАНСИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВКОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ
В случае если прогнозируемыедоходы консолидированного бюджета области не обеспечивают финансированиепланируемых расходов, рассчитанных с использованием приведенных в методикефинансовых нормативов, департаментом финансов Тверской области вносятсяпредложения по снижению сумм отдельных расходов путем введения понижающихкоэффициентов. Указанные предложения обсуждаются на заседании рабочей группы поразработке областного бюджета и межбюджетным отношениям на 2003 год, созданнойв соответствии с постановлением Администрации области от 29.04.2002 № 153-па, и фиксируются соответствующимрешением рабочей группы.
В связи с недостаточностьюдоходной базы бюджета области в соответствии с решениями рабочей группы от 13августа и 23 сентября 2002 года применяются понижающие коэффициенты последующим расходам консолидированного бюджета области, рассчитанным по единымнормативам:
· по медикаментам – 0,8;
· по питанию – 0,8;
· по мягкому инвентарю и обмундированию – 0,3;
· по теплоэнергии – 0,8;
· по электроэнергии – 0,8;
· по капитальным расходам социально-культурной сферы – 0,1;
· по благоустройству (раздел "Жилищно-коммунальное хозяйство")– 0,585;
· по прочим расходам – 0,25;
· по заработной плате – 0,97.
V . МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
1. Общие положения
В 2003 годупредусматривается сохранить подход к организации финансового регулирования врамках межбюджетных отношений, заключающийся в обеспечении на стадии бюджетногопланирования сбалансированности областного и местных бюджетов, так какприменение методики, ориентированной на выравнивание приведенной душевойбюджетной обеспеченности муниципальных образований, в условиях недостаточностипрогнозируемых доходов консолидированного бюджета не гарантирует соблюденияограничений, накладываемых Бюджетным кодексом Российской Федерации на размерыдефицитов областного и местных бюджетов.
Нормативы отчислений отрегулирующих федеральных налогов определяются исходя из сумм прогнозируемыхрасходов муниципальных образований, рассчитанных в соответствии с настоящейМетодикой, закрепленных доходов, т. е. налоговых и неналоговых доходов местныхбюджетов за исключением регулирующих налогов (налога на прибыль, зачисляемого вбюджет субъекта Российской Федерации, акцизов на этиловый спирт-сырец изпищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья, спирт питьевой, водку,ликероводочные изделия, акцизов на остальные товары, налога на доходыфизических лиц по кодам бюджетнойклассификации 1010201 – 1010204 по нормативам отчислений в местные бюджеты, устанавливаемымзаконами Тверской области об областном бюджете), прогнозов контингентоврегулирующих налогов и фиксированного для всех муниципальных образованийразмера дефицитов их бюджетов (в процентах).
В приоритетном порядкебюджетам муниципальных образований устанавливаются максимально возможныенормативы отчислений по налогу на доходы физических лиц, затем по налогу наприбыль и акцизам.
При недостаточностисобственных и передаваемых в порядке межбюджетного регулирования налоговыхдоходов для покрытия бюджетных расходов муниципальным образованиямпредусматриваются дотации ("балансирующая" часть финансовой помощи).
Кроме того, муниципальнымобразованиям предоставляются субвенции и субсидии на реализацию федеральныхзаконов социальной направленности, развитие социально-культурной сферы в рамкахобластных централизованных мероприятий, поддержку агропромышленного комплекса,содержание финансовых органов, на реализацию органами местного самоуправленияполномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния и другиецели.
В соответствии стребованиями Программы развития бюджетного федерализма, одобреннойпостановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.2001
№ 584 и с целью повышения заинтересованности органовместного самоуправления в развитии налогооблагаемой базы своих территорий,мобилизации доходов в консолидированный бюджет области в состав фонда финансовой поддержкимуниципальных образований вводится "стимулирующая" составляющая.Указанные средства распределяются на объективной основе тем муниципальнымобразованиям, которые обеспечили в 2001 году и обеспечат в 2002 году приростналоговых и неналоговых доходов на своих территориях, поступивших вконсолидированный бюджет области, с учетом долей этих доходов в налоговых иненалоговых доходах консолидированного бюджета области.
2.Формирование и распределение фонда финансовой поддержки
муниципальныхобразований
В состав фонда финансовойподдержки муниципальных образований (ФФПМО)включаются балансирующая составляющая ФПб (дотации) и стимулирующая составляющая (ФПс):
ФФПМО = ФПб + ФПс .
Предельный размер балансирующей составляющей ФПб (дотаций) определяется по формуле:
ФПб = РКБ – Рооб – Д МО зак– Д МО рег– Деф МО ,
где РКБ– прогнозируемая сумма расходов консолидированного бюджета, определяемая каксумма рассчитанных в соответствии с настоящей Методикой собственных доходов, атакже финансовой помощи из федерального бюджета и возможного дефицитаконсолидированного бюджета; Рооб – прогнозируемая в соответствии с настоящей Методикой суммарасходов, имеющих общеобластной характер в соответствии со статьями 85 и 86Бюджетного кодекса Российской Федерации, включая сумму дефицита, не превышающуюпредела, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации (15% суммысобственных доходов); Д МО зак – закрепленные за бюджетами муниципальных налоговые и неналоговые доходы; Д МО рег– доходы от регулирующих налогов, переданные бюджетам муниципальныхобразований; Деф МО – сумма дефицитовбюджетов муниципальных образований, не превышающих ограничений, установленныхБюджетным кодексом Российской Федерации (10% собственных доходов).
В случае недостаточностисобственных и передаваемых в порядке межбюджетного регулирования налоговыхдоходов для покрытия бюджетных расходов Р МО i , рассчитанных всоответствии с настоящей Методикой, размер балансирующей части финансовойпомощи (дотации) Di каждому муниципальному образованию рассчитывается по формуле:
Di = Р МО i – Д МО закi - Д МО регi - Деф МО i ,
сучетом ограничений на общий размер балансирующей части финансовой помощи ФПб:
S Di d ФПб.
Предлагается предоставитьправо муниципальным образованиям на основании обращений их представительныхорганов власти вносить предложения о снижении нормативов отчислений отрегулирующих налогов с соответствующим увеличением сумм причитающихся их бюджетамдотаций.
Приведенная методика расчетадотаций муниципальным образований иллюстрируется на условном примере (см.табл.).
Методика распределениястимулирующей части финансовой помощи ФПс приведена в следующем разделе.
3. Методикараспределения стимулирующей части финансовой поддержки
муниципальныхобразований
Общий размер стимулирующейчасти финансовой помощи муниципальным образованиям ФПс определяетсязаконом об областном бюджете на 2003 год. Распределение стимулирующей частифинансовой помощи, направляемой муниципальным образованиям, осуществляетсяпосле принятия Министерством финансов Российской Федерации отчета об исполненииконсолидированного бюджета Тверской области за 2002 год.
В основу распределениястимулирующей части финансовой помощи муниципальным образованиям положеныследующие методологические принципы:
1. Распределениестимулирующей части финансовой помощи производится с учетом критериев,рассчитываемых для каждого муниципального образования и представляющих собойсредневзвешенную сумму произведений приростов ґННДi налоговых и неналоговых доходов, полученных натерриториях муниципальных образований и поступивших в консолидированный бюджетобласти и долей d ННД j этих сумм в общей сумменалоговых и неналоговых доходов, поступивших от муниципальных образований вконсолидированный бюджет области. С целью сглаживания возможных единичных отклонений в расчетпринимаются значения этих показателей за два предшествующих года.
2. Устанавливаетсяминимальное значение суммы стимулирующей части финансовой помощи муниципальномуобразованию (100 тыс. рублей).
Исходные данные : информация УправленияМинистерства по налогам и сборам Российской Федерации по Тверской области осуммах налоговых и неналоговых доходов, полученных на территориях муниципальныхобразований и поступивших в консолидированный бюджет области в 2000, 2001 и2002 годах.
Расчеты производятся вследующей последовательности:
1. Определение приростов ґ(1)ННД i налоговых и неналоговых доходов, полученных натерриториях муниципальных образований и поступивших в консолидированный бюджетобласти в 2001 году ННД2001 i , по сравнению с 2000 годом ННД2000 i к уровню 2000 года, и приростов ґ(2)ННД i налоговых и неналоговых доходов, полученных натерриториях муниципальных образований и поступивших в консолидированный бюджетобласти в 2002 году ННД2002 i , по сравнению с 2001 годом ННД2001 i к уровню 2001 года:
ґ (1) ННД i = (ННД2001 i - ННД2000 i ) / ННД2000 i *100% ,
ґ (2) ННД i = (ННД2002 i - ННД2001 i ) / ННД2001 i *100% .
2. Расчет долей d (1) ННД j сумм налоговых и неналоговыхдоходов, полученных на территориях муниципальных образований и поступивших вконсолидированный
бюджет области в 2001 году в общей сумме налоговых иненалоговых доходов, поступивших от них в консолидированный бюджет области ННДКБ2001 , и долей d (2) ННД j сумм налоговых и неналоговых доходов, полученных на территориях муниципальныхобразований и поступивших в консолидированный бюджет области в 2002 году вобщей сумме налоговых и неналоговых доходов, поступивших от них вконсолидированный бюджет области ННДКБ 2002 :
d (1) ННД j = ННД2001 j / ННДКБ 2001 ,
d (2) ННД j = ННД2002 j / ННДКБ 2002 .
3. Расчет значений средневзвешенных за 2001 и 2002годы критериев kj муниципальных образований:
kj = (ННД2001 j * ґ(1)ННД i * d (1) ННД j + ННД2002 j * ґ(2)ННД i * d (2) ННД j )/( ННД2001 j + ННД2002 j )
4. Определениепредварительного перечня муниципальных образований, имеющих право на получениестимулирующей части финансовой помощи, по наличию у них положительного, всреднем, прироста сумм налоговых и неналоговых доходов муниципальныхобразований за 2001 и 2002 годы, т.е. проверка условия:
kj › 0 .
5. Определение долеймуниципальных образований d С j , вошедших в предварительный перечень (п.4), в общейсумме стимулирующей части финансовой помощи ФПс:
d С j = kj / Ј kj .
6. Расчет предварительных сумм стимулирующей частифинансовой помощи С j муниципальным образованиям:
С j 0 = d С j * ФПс .
7. Определениеокончательного перечня муниципальных образований, имеющих право на получениестимулирующей части финансовой помощи на основании проверки условия:
С j 0 › Смин ,
где Смин – минимальное значение суммыстимулирующей части финансовой помощи С j , равное 100 тыс. рублей.
8 . Корректировка долей муниципальных образований d С l , вошедших в окончательныйперечень (п.7), в общей сумме стимулирующей частифинансовой помощи ФПс:
d С l = kl / Ј kl .
9 . Расчет окончательных сумм стимулирующей части финансовой помощи С l муниципальным образованиям:
С l = d С l * ФПс
Рассчитанные суммыстимулирующей части финансовой помощи направляются муниципальным образованиямдо 1 июля 2003 года. Очередность перечисления определяется путем ранжированиямуниципальных образований в порядке убывания рассчитанных сумм стимулирующейчасти финансовой помощи С l .
Стимулирующая частьфинансовой помощи дополнительно расходуется муниципальными образованиями последующими направлениям:
50 процентов на развитие социально-культурной сферыи жилищно-коммунального хозяйства;
50 процентовна развитие доходной базы своей территории.
Муниципальные образования непозднее 1 февраля 2004 года представляют в департамент финансов Тверскойобласти информацию о расходовании стимулирующей части финансовой помощи иэффективности ее использования для последующего обобщения.
Департамент финансовТверской области
Приложение № 1
к Методике прогнозирования
доходов и расходов консолидированного
бюджета на 2003 год
Нормативнаячисленность
муниципальных служащихмуниципального образования
с численностью населения до7 тыс. человек
| Наименование должности | Количество штатных единиц на муниципальное образование |
| 1. Глава муниципального образования 2. Заместитель главы муниципального образования 3. Управляющий делами 4. Руководитель структурного подразделения (отделы экономики, образования, культуры, социальной защиты населения, архитектуры и т.д., управление сельского хозяйства) 5. Руководитель подразделения в структурном подразделении 6. Руководитель подразделения аппарата главы муниципального образования 7. Специалист (главный, ведущий, 1 категории, II категории, специалист) Всего | 1 2 1 8 1 2 17 32 |
| СО Д Е Р Ж А Н И Е | |
| ВВЕДЕНИЕ I. ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ …………………………………………………………….……………….. 1. Налоговые доходы ………………….………………………………..………………………….. 1.1. Налоги на прибыль (доход) прирост капитала …………….…..………………………….. 1.1.1. Налог на прибыль организаций ………………………………………………..…… 1.1.2. Налог на доходы физических лиц ……...…………………………………………... 1.1.3. Налог на игорный бизнес ………..…………………………………………………. 1.2. Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы………………... 1.2.1. Акцизы………………………………………………………………………………... 1.2.2. Лицензионные сборы………………………………………………………………… 1.2.3. Налог с продаж……………………………………………………………………….. 1.3. Налоги на совокупный доход ……………………………….……………………………...…. 1.3.1. Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства .. 1.3.2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности …… 1.4. Налоги на имущество …………………………………………………………………….……. 1.4.1. Налог на имущество физических лиц………………………………………………. 1.4.2. Налог на имущество предприятий………………………………………………….. 1.5. Платежи за пользование природными ресурсами …………………….…………………… 1.5.1. Налог на добычу полезных ископаемых …….……..……………………………… 1.5.2. Плата за пользование водными объектами ………………………………………... 1.5.3. Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов …………………………..………………………….. 1.5.4. Отчисления на воспроизводство минерально–сырьевой базы в части сумм, зачисляемых по погашению задолженности прошлых лет …..…………..………… 1.5.5. Платежи за пользование недрами (в части сумм, зачисляемых по погашению задолженности прошлых лет)………………………………………………..….…... 1.5.6. Платежи при пользовании недрами ………………………………….…………….. 1.5.7. Платежи за пользование лесным фондом …………………………….……………. 1.5.8. Земельный налог…………………………………………………….……………….. 1.6. Прочие налоги, пошлины и сборы …………………………………………...………………. 1.6.1. Государственная пошлина ……………………………..……………………………. 1.6.2. Целевые сборы на содержание милиции, благоустройство, нужды образовательных учреждений и другие цели (местный налог) ………….…………………. 1.6.3. Налог на рекламу (местный налог)………………………………….………… …… 2. Неналоговые доходы ………………………………………………………………..…..…… ….. 2.1. Дивиденды по акциям, принадлежащим государству, прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от разрешенных видов деятельности организаций ……………………… 2.2. Доходы от сдачи в аренду имущества ...…………………………………….……………….. 2.2.1. Арендная плата за землю ……………..………………………….…………………. 2.2.2. Арендная плата от сдачи в аренду помещений ……………………………………. 2.3. Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (ссуд) ………………. 2.4. Возмещение потерь сельскохозяйственного производства в связи с изъятием сельхоз-угодий …………………………………………………………..………..………………… ….. 2.5. Отчисления от прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей ….….…. 2.6. Доходы от продажи (приватизации) объектов недвижимого имущества, находящегося в областной (муниципальной) собственности ………………………….………….….. 3. Прочие налоговые и неналоговые доходы …………………………………………...….……. 4. Налоговые и неналоговые доходы, подлежащие зачислению в доходы федерального и областного бюджетов……………………… …………………………………….…………….. II. РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ ……………………………...………………………………….………... СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНАЯ СФЕРА …………………………………………………………. Общие положения……………………………………………………………………..…………... 1. ОБРАЗОВАНИЕ…………………………………………………………………….…………….. 1.1 Формирование фонда оплаты труда…………………………………………………… 1.2. Начисления на оплату труда…………………………………………………………... 1.3. Нормативы расходов на питание……………………………………………………… 1.4. Нормативы расходов на медикаменты……………………………………………….. 1.5. Нормативы расходов на мягкий инвентарь и обмундирование…………………….. 1.6. Нормативы прочих расходов………………………………………………………….. 1.7. Компенсация на удешевление питания……………………………………………….. 1.8. Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции…………………….. 1.9. Пособие выпускникам детских домов и школ-интернатов………………………… 1.10. Организация летней оздоровительной кампании…………………………………... 1.11. Подвоз учащихся в сельские школы………………………………………………… 1.12. Нормативы платы родителей на содержание и обучение детей…………………… 2. КУЛЬТУРА И ИСКУССТВО ………………………………………………………………….... 2.1 Формирование фонда оплаты труда…………………………………………………… 2.2. Начисления на оплату труда…………………………………………………………... 2.3. Прочие расходы………………………………………………………………………… 3. КИНЕМАТОГРАФИЯ ……………………………………………………….…………………... 4. ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ …………………………………….……………….… 5. СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ……………………………………………….…………….. 5.1. Формирование фонда оплаты труда………………………………………………….. 5.2. Начисления на оплату труда………………………………………………………….. 5.3. Нормативы расходов на питание……………………………………………………… 5.4. Нормативы расходов на медикаменты……………………………………………….. 5.5. Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции…………………….. 5.6. Нормативы расходов на мягкий инвентарь и обмундирование…………………….. 5.7. Нормативы прочих расходов………………………………………………………….. 6. МОЛОДЕЖНАЯ ПОЛИТИКА ………………………………………………….……………. 7. ЗДРАВООХРАНЕНИЕ ……………………………………………………………………….…... 7.1. Нормативы на оплату труда…………………………………………………………… 7.2. Нормативы начисления на оплату труда……………………………………………... 7.3. Нормативы на питание………………………………………………………………… 7.4. Нормативы на медикаменты………………………………………………………….. 7.5. Нормативы на мягкий инвентарь………………………………………………….….. 7.6. Нормативы на прочие расходы……………………………………………………….. 7.7. Платежи за неработающее население………………………………………………… 7.8. Расходы на бесплатный и льготный отпуск медикаментов…………………………. 7.9. Расходы на бесплатное зубопротезирование………………………………………… 7.10. Расходы на приобретение молочных смесей……………………………………….. СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО И РЫБОЛОВСТВО………………………………….…………….. ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО…………………………………….………… 1. Расходы муниципальных образований………………………………………………… 2. Государственная поддержка жилищно-коммунального хозяйства………………….. СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ…………………………………….………………. ОРГАНЫ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ………………………………………….……… 1. Нормативы численности муниципальных служащих…………………………………. 2. Формирование фонда оплаты труда……………………………………………………. 3. Начисления на оплату труда…………………………………………….………………. 4. Нормативы прочих расходов……………………………………………………………. 5. Расходы на содержание отделов ЗАГС ………………………………………………… 6. Расходы на содержание финансовых органов муниципальных образований. ………. 7. Доплаты к государственным пенсиям муниципальных служащих…………………... РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ……………….… 1. Расходы на содержание сотрудников медицинских вытрезвителей…………………. 1.1. Формирование фонда оплаты труда…………………………………………… 1.2. Начисления на оплату труда……………………………………………………. 1.3. Расходы на выплату денежной компенсации взамен продовольственного пайка на выплату компенсации за санаторно-курортное лечение и на обмундирование………………………………………………………..………….. 1.4. Нормативы прочих расходов …………………………………...……………… 2. Расходы на поддержку государственных нотариальных контор………………. СУДЕБНАЯ ВЛАСТЬ (обеспечение деятельности мировых судей)…………………….……. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ СОТРУДНИКОВ УПРАВЛЕНИЙ ПО ДЕЛАМ ГО и ЧС 1. Формирование фонда оплаты труда…………………………………………………... 2. Начисления на оплату труда…………………………………………………………… 3. Нормативы прочих расходов…………………………………………………………. РАСХОДЫ НА ПРИЗЫВ В ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ …. III. ФИНАНСИРОВАНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ И ИНЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………………………...….…….. 1. Финансирование за счет средств федерального бюджета ……………………………. 2. Финансирование за счет средств областного бюджета ……….………………………. IV. БАЛАНСИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ ……………………………….………………………………………... V. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ…………………………………………………….…… 1. Общие положения ………………………………………………………………….……. 2. Формирование и распределение фонда финансовой поддержки муниципальных образований ……………………………………………………………………….……….. 3. Методика распределения стимулирующей части финансовой поддержки муниципальных образований …………………………………………………………………... Приложение № 1. Нормативная численность муниципальных служащих ………………….. | 2 2 2 2 3 4 5 5
|