Сообщение от 03.02.2006 г № Б/Н
Сообщение Департамента управления имуществом и земельными ресурсами администрации города Твери от 03.02.2006
1.Земельный налог в г. Твери с 01.01.2006
1.1.Правовая основа налога
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и решением Тверской городской Думы "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" N 106 от 03.11.2005 земельный налог на территории г. Твери с 01.01.2006 исчисляется на основе кадастровой стоимости земельных участков.
В Налоговом кодексе для земельного налога определены:
Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования;
Налогоплательщики - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
Налоговый период - календарный год;
Налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;
Порядок определения налоговой базы, в том числе уменьшение налоговой базы на 10000 рублей для отдельных категорий налогоплательщиков;
Налоговые ставки - предельно допустимые значения ставок земельного налога (в процентах);
Налоговые льготы - освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков;
Порядок представления налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налоговых деклараций по земельному налогу.
Решением Тверской городской Думы "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" утверждено Положение о земельном налоге, в котором определены для города Твери: налоговые ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом); порядок и сроки уплаты налога; дополнительные льготы; дополнительное уменьшение налоговой базы для отдельных категорий налогоплательщиков.
1.2.Кадастровая стоимость земельных участков
Кадастровая стоимость земельных участков определяется по результатам кадастровой оценки земель на территории города Твери, утвержденным Постановлением Администрации Тверской области "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель поселений Тверской области" от 05.08.2002 N 270-па. Кадастровая оценка земель проведена в границах кадастровых кварталов по 14 установленным видам функционального использования (земли под домами многоэтажной жилой застройки; земли под домами индивидуальной застройки; земли дачных и садоводческих объединений граждан; земли гаражей и автостоянок; земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания; земли под промышленными объектами и др.).
Результаты государственной кадастровой оценки земель на территории г. Твери представлены в виде таблицы удельных показателей кадастровой стоимости земли по видам функционального использования, определяющих кадастровую стоимость (в руб./кв. м) 1 кв. м земли для каждого кадастрового квартала по каждому из 14 видов использования земель.
Удельный показатель кадастровой стоимости земли для каждого земельного участка (или его доли) определяется по таблице на пересечении значений кадастрового квартала, в котором расположен земельный участок, и вида функционального использования земельного участка (или его доли). Значения удельных показателей кадастровой стоимости земли отражают степень "ценности" 1 кв. м земельного участка в зависимости от его местоположения и вида функционального использования. Например, сравним значения удельных показателей кадастровой стоимости земли в различных кадастровых кварталах для некоторых видов использования (в руб./кв. м):
Местоположение земельного участка
Виды функционального использования земельных участков
| Местоположение земельного участка | Виды функционального использования земельных участков | |||||||
| Квартал | Местоположение | под жилыми домами многоэтажной застройки | под домами индивидуальной застройки | дачные и садоводческие объединения граждан | под гаражами | под объектами торговли | под промышленными объектами | под административноуправленческими объектами |
| 001 000 007 | ул. П. Савельевой | 1265,50 | 130,53 | 79,23 | 1476,31 | 1275,70 | 586,46 | 1193,65 |
| 001 000 030 | пр-д Стеклопластик | 1783,78 | 179,58 | 103,04 | 1913,45 | 1777,87 | 687,97 | 1660,32 |
| 001 000 273 | пр-т Комсомольский | 2616,32 | 434,24 | 201,53 | 3602,59 | 4147,14 | 1144,61 | 3975,54 |
| 001 000 659 | Садовое тов-во | 1952,07 | 52,10 | 10,19 | 685,42 | 856,397 | 173,67 | 855,79 |
| 002 000 012 | ул. Индустриальная | 1439,37 | 84,89 | 2,12 | 1269,61 | 1344,55 | 525,21 | 1338,90 |
| 002 000 027 | пр-т Победы | 2415,00 | 352,03 | 133,41 | 3037,42 | 3254,89 | 1050,07 | 3098,49 |
| 002 000 281 | Садовое тов-во | 1785,68 | 208,94 | 92,56 | 1672,49 | 1773,07 | 633,97 | 1612,36 |
| 003 000 008 | пр-т 50 лет Октября | 1989,25 | 319,78 | 168,28 | 2725,01 | 2731,64 | 1007,85 | 2519,88 |
| 003 000 085 | пр-т Калинина | 2746,18 | 370,97 | 142,50 | 3284,65 | 3715,06 | 1051,26 | 3436,80 |
| 004 000 059 | ул. Новоторжская | 2877,44 | 386,45 | 134,45 | 3337,32 | 4007,57 | 1072,76 | 3835,18 |
| 004 000 090 | пр-т Чайковского | 2829,99 | 433,27 | 202,63 | 3719,61 | 4226,05 | 1187,61 | 4004,24 |
Примечание. В примере значения удельных показателей округлены до 2-х знаков после запятой.
В столбце "Квартал" приведены сокращенные обозначения кадастровых кварталов на территории города Твери. Значение кадастрового квартала в таблице имеет следующую структуру: ХХХ 000 ХХХ, где первые 3 цифры определяют район города Твери; последние 3 цифры определяют номер кадастрового квартала на территории района города (от 000 до 999).
Для пользования таблицей нужно знать кадастровый номер земельного участка, например, 69:40:01 00 030:ХХХХ,
где 69:40 - кодовое обозначение города Твери;
01 - обозначение района города Твери;
030 - обозначение номера кадастрового квартала на территории района города;
ХХХХ - обозначение номера земельного участка в кадастровом квартале (от 0000 до 9999).
В приведенном примере в кадастровом номере земельного участка выделены обозначения района города и номера кадастрового квартала.
Также следует учитывать, что район города в таблице удельных показателей обозначается тремя цифрами, а в кадастровом номере земельного участка район города обозначен двумя цифрами:
| Район города Твери | Обозначение района в таблице удельных показателей кадастровой стоимости земли по видам функционального использования | Обозначение района в кадастровом номере земельного участка |
| Заволжский | 001 | 01 |
| Московский | 002 | 02 |
| Пролетарский | 003 | 03 |
| Центральный | 004 | 04 |
Для поиска нужной строки в таблице удельных показателей по кадастровому номеру земельного участка, например, 69:40:02 00 012:ХХХХ, следует в столбце "Квартал" найти обозначение квартала 002 000 012, соответствующее обозначению района 02 в кадастровом номере участка и обозначению номера кадастрового квартала 012 в кадастровом номере земельного участка, затем в найденной строке выбрать ячейку, соответствующую виду функционального использования земельного участка (например, под промышленный объект).
Выделенная в таблице ячейка показывает, что удельный показатель кадастровой стоимости земли для данного участка составляет 525,21 руб./кв. м.
Кадастровая стоимость земельного участка или его доли (в рублях) определяется как произведение удельного показателя кадастровой стоимости земли (для соответствующих кадастрового квартала и вида функционального использования) и площади земельного участка или его доли (в квадратных метрах). При определении кадастровой стоимости земель, используемых под проектирование и строительство, вид функционального использования земельного участка берется в соответствии с назначением строительства.
Например, кадастровая стоимость земельного участка площадью 100 кв. м, расположенного в кадастровом квартале 001 000 007 и используемого под объекты торговли, составит 127570 руб.; кадастровая стоимость земельного участка той же площадью 100 кв. м, расположенного в том же кадастровом квартале 001 000 007 и используемого под объекты промышленности, составит 58646 руб. Соответственно, кадастровая стоимость земельного участка площадью 100 кв. м, расположенного в кадастровом квартале 004 000 090 и используемого под объекты торговли, составит 422605 руб.; кадастровая стоимость земельного участка площадью 100 кв. м, расположенного в кадастровом квартале 004 000 090 и используемого под объекты промышленности, составит 118761 руб.
Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, ежегодно, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны передавать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по установленной форме. При этом данные о кадастровой стоимости земельного участка указываются в целых рублях. Сумма менее 50 копеек в расчет не включается, а 50 копеек и более округляется до целого рубля.
1.3.Налоговая база
Кадастровая стоимость земельного участка является налоговой базой для расчета суммы земельного налога.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
В соответствии с решением Тверской городской Думы "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" N 106 от 03.11.2005 налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 35000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Твери в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
2) инвалидов с детства;
3) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы по земельному участку или его части, налоговая база принимается равной нулю.
Налогоплательщики самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в следующие сроки:
1) налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу (30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода и 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом);
2) налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
1.4.Отчетный период
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
1.5.Налоговые ставки
Решением Тверской городской Думы "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" N 106 от 03.11.2005 установлены налоговые ставки в следующем размере:
1) 0,1% в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
2) 0,3% в отношении земельных участков (части земельных участков):
- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Твери и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением земельных участков под жилыми домами многоэтажной застройки, а также доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
- предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
3) 0,3% в отношении земельных участков, занятых гаражами в составе автокооперативов;
4) 1,5% в отношении прочих земельных участков.
1.6.Налоговые льготы
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7) организации - резиденты особой экономической зоны - сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.
В соответствии с решением Тверской городской Думы "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" N 106 от 03.11.2005 освобождаются от налогообложения:
1) учреждения, обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета города;
2) законодательные (представительные) и исполнительные органы власти всех уровней за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;
3) органы местного самоуправления (их подразделения) в отношении свободных земель городской застройки и земель общего пользования.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право.
1.7.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в сроки, установленные, соответственно, для представления налоговой декларации по налогу и налоговых расчетов по авансовым платежам, в порядке, предусмотренном главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, т.е.:
- срок уплаты налога устанавливается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода).
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании направленных налоговыми органами налоговых уведомлений в следующие сроки:
- не позднее 15 сентября года, являющегося налоговым периодом, - авансовый платеж (1/2 годовой суммы налога);
- не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - окончательная сумма налога.
1.8.Порядок исчисления налога
Годовая сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; результат округляется до целого рубля.
Налог = (КС - УНБ) x СТ /100,
где
КС - кадастровая стоимость земельного участка (доли земельного участка) в рублях;
УНБ - уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму;
СТ - процентная ставка земельного налога.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму применяется для категорий налогоплательщиков, установленных Налоговым кодексом и решением Тверской городской Думы по установлению земельного налога на территории города Твери; для остальных категорий налогоплательщиков УНБ = 0.
1.9.Особенности налогообложения земельных участков, приобретенных в собственность физическими или юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства после 01.01.2005
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
2.Примеры расчета земельного налога без учета льгот и уменьшения налоговой базы для земельных участков, расположенных на территории города Твери, с использованием таблицы удельных показателей, приведенной выше:
2.1.Примеры расчета земельного налога для земельных участков различного назначения, расположенных в кадастровом квартале 003 000 008 (для земельных участков с кадастровыми номерами 69:40:03 00 008:ХХХХ):
а) площадь земельного участка - 100 кв. м;
вид функционального использования - жилые дома многоэтажной застройки;
налоговая ставка - 0,1%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 1989,25 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
1989,25 (руб./кв. м) x 100 (кв. м) = 198925 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
198925 x 0,1 / 100 = 198,93 (руб.).
б) площадь земельного участка - 300 кв. м;
вид функционального использования - жилые дома индивидуальной застройки;
налоговая ставка - 0,3%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 319,78 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
319,78 (руб./кв. м) x 300 (кв. м) = 95934 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
95934 x 0,3 / 100 = 287,80 (руб.).
в) площадь земельного участка - 25 кв. м;
вид функционального использования - гараж в автокооперативе;
налоговая ставка - 0,3%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 2725,01 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
2725,01 (руб./кв. м) x 25 (кв. м) = 68125 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
- 68125 x 0,3 / 100 = 204,38 (руб.).
г) площадь земельного участка - 200 кв. м;
вид функционального использования - под магазин;
налоговая ставка - 1,5%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 2731,64 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
2731,64 (руб./кв. м) x 200 (кв. м) = 546328 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
546328 x 1,5 / 100 = 8194,92 (руб.).
д) площадь земельного участка - 200 кв. м;
вид функционального использования - под склад (относится к землям под промышленными объектами);
налоговая ставка - 1,5%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 1007,85 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
1007,85 (руб./кв. м) x 200 (кв. м) = 201570 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
201570 x 1,5 / 100 = 3023,55 (руб.).
е) площадь земельного участка - 200 кв. м;
вид функционального использования - под объект жилищно-коммунального комплекса (относится к землям под промышленными объектами);
налоговая ставка - 0,3%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 1007,85 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
1007,85 (руб./кв. м) x 200 (кв. м) = 201570 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
201570 x 0,3 /100 = 604,71 (руб.).
ж) площадь земельного участка - 200 кв. м;
вид функционального использования - под офис (относится к землям под административно-управленческими и общественными объектами);
налоговая ставка - 1,5%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 2519,88 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
2519,88 (руб./кв. м) x 200 (кв. м) = 503976 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
503976 x 1,5 / 100 = 7559,64 (руб.).
2.2.Примеры расчета земельного налога для земельных участков в дачных и садоводческих объединениях граждан:
а) для земельных участков, расположенных в кадастровом квартале 002 000 281 (для земельных участков с кадастровыми номерами 69:40:02 00 281:ХХХХ)
площадь земельного участка - 600 кв. м;
вид функционального использования - под участки в дачных и садоводческих объединениях граждан;
налоговая ставка - 0,3%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 92,56 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
92,56 (руб./кв. м) x 600 (кв. м) = 55536 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
55536 x 0,3 / 100 = 166,61 (руб.).
б) для земельных участков, расположенных в кадастровом квартале 001 000 659 (для земельных участков с кадастровыми номерами 69:40:01 00 659:ХХХХ)
площадь земельного участка - 600 кв. м;
вид функционального использования - под участки в дачных и садоводческих объединениях граждан;
налоговая ставка - 0,3%.
Этапы расчета:
- находим значение удельного показателя кадастровой стоимости земли для данного земельного участка в таблице: 10,19 руб./кв. м;
- определяем кадастровую стоимость земельного участка (налоговую базу):
10,19 (руб./кв. м) x 600 (кв. м) = 6114 (руб.);
- рассчитываем годовую сумму налога:
6114 x 0,3 / 100 = 18,34 (руб.).
3.Где можно получить информацию о кадастровой оценке земель и кадастровой стоимости земельных участков
Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами. В налоговом уведомлении предусмотрено указание кадастрового номера земельного участка, являющегося объектом налогообложения, налоговой базы, не облагаемой налогом суммы, доли земельного участка, налоговой ставки, суммы налоговых льгот и суммы налога к уплате (в том числе по срокам уплаты).
Сведения о результатах проведения государственной кадастровой оценки земель на территории города Твери, необходимые для определения кадастровой стоимости земельных участков и исчисления земельного налога, размещены:
- на Интернет-сайте Администрации города: www.tver.ru
- в составе информационных правовых систем "Консультант" и "Гарант" (по мере формирования банков данных систем) в приложении по г. Твери к Постановлению Администрации Тверской области "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель поселений Тверской области" от 5.08.2002 N 270-па (таблица N 15).
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков можно получить по письменному запросу в соответствии с порядком предоставления информации из земельного кадастра по адресу: г. Тверь, ул. Дарвина, д. 11.
Территориальный отдел по г. Твери Управления федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Тверской области, кабинет 33, тел. (0822) 42-20-74 (вторник, среда: с 9-30 до 17-00).
Справки о кадастровой стоимости земельных участков, а также консультации по вопросам расчета кадастровой стоимости земельных участков и земельного налога без применения льгот можно получить в заявительном порядке (на платной основе) по адресу:
г. Тверь, ул. Вольного Новгорода, д. 8. МУП "Кадастровый центр Твери", кабинет 110, тел. (0822) 35-96-82 (понедельник, пятница: с 9-30 до 17-00).
Начальник
департамента управления имуществом
и земельными ресурсами
И.С.АРХИПОВ