Постановление Губернатора Тверской области от 15.08.2000 № 377
О проведении расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной им продукции в соответствии с заключенными договорами, а также по оплате договоров с условием предстоящей поставки продукции
ГУБЕРНАТОР ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е15.08.2000 г. Тверь N 377 Утратилo силу - Постановление Губернатора Тверской области от 21.03.2001 г. N 117 О проведении расчетов по целевому погашению задолженности бюджето-получателей по оплате поставленной им продукции в соответствии сзаключенными договорами, а также по оплате договоров с условиемпредстоящей поставки продукции В соответствии с бюджетным и налоговым законодательствомРоссийской Федерации постановляю: 1. Утвердить Положение о проведении расчетов по целевомупогашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной импродукции в соответствии с заключенными договорами, а также по оплатедоговоров с условием предстоящей поставки продукции (прилагается). 2. Настоящее постановление вступает в силу со дня егоофициального опубликования. 3. Настоящее постановление опубликовать в газете "Тверскиеведомости". 4. Контроль за исполнением постановления возложить на Первогозаместителя Губернатора области Строева А.А. Губернатор области В.И.Платов Утверждено Постановлением Губернатора области от 15.08.2000 N 377 Положение о проведении расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной им продукции в соответствии с заключенными договорами, а также по оплате договоров с условием предстоящей поставки продукции 1. Общие положения 1.1.Настоящее Положение определяет порядок финансированиярасходов из областного бюджета Тверской области путем проведениярасчетов по целевому погашению задолженности получателей бюджетныхсредств из областного бюджета по оплате поставленной им продукции(выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с заключеннымидоговорами (контрактами) либо по оплате договоров о предстоящейпоставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг в пределах объемаих недофинансирования в текущем году в счет погашения задолженностиорганизаций налогоплательщиков по уплате недоимки, пени и штрафныхсанкций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, по налогу наимущество предприятий, налогу на прибыль и сбору на нуждыобразовательных учреждений. Основными задачами проведения расчетов являются: - увеличение денежных потоков при исполнении областного бюджета; - сокращение задолженности по налоговым платежам в областнойбюджет; - исполнение областного бюджета Тверской области. 1.2. Основные понятия и термины, используемые в порядке. Департамент финансов - структурное подразделение Администрации,обеспечивающее в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации и Тверской области, реализацию единой финансовой,бюджетной, налоговой политики на территории Тверской области. Структурные подразделения Департамента финансов, участвующие прирасчетах по финансированию расходов путем проведения расчетов поцелевому погашению задолженности: а) отделы отраслевого финансирования; б)отдел сводного бюджетного планирования и исполнения бюджета; в) отдел бухгалтерского учета и отчетности; г) отдел доходов. Главный распорядитель бюджетных средств - орган государственнойвласти, бюджетное учреждение имеющие право распределять бюджетныесредства по подведомственным распорядителям и получателям средствобластного бюджета, определяемым перечнем главных распорядителейбюджетных средств, утверждаемым Губернатором Тверской области нафинансовый год (далее - бюджетополучатель). Распорядитель бюджетных средств - орган государственной властиили орган местного самоуправления, имеющий право распределятьбюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств(далее -бюджете получатель). Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или инаяорганизация, имеющая право на получение бюджетных средств всоответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее -бюджетополучатель). Налоговый орган - Управление Министерства по налогам и сборамРоссийской Федерации по Тверской области, межрайонные инспекцииинспекция МНС России по Конаковскому району. Уполномоченный банк - юридическое лицо, имеющее лицензию БанкаРоссии на совершение банковских операций, заключившее с Департаментомфинансов соглашение о порядке взаимодействия по осуществлениюфинансирования путем проведения расчетов по целевому погашениюзадолженности. Поставщик - организация, осуществляющая поставки продукции,выполнившая работы и оказавшая услуги для нужд бюджетополучателя всоответствии с заключенными договорами. Недоимщик - поставщик, поставивший продукцию, выполнивший работыили оказавший услуги бюджетополучателю или получивший право подоговорам цессии на задолженность получателя, имеющий задолженностьпо платежам в бюджет перед областным бюджетом Тверской области. 1.3. Финансирование путем проведения расчетов по целевомупогашению задолженности бюджетополучателей из областного бюджета пооплате поставленной им продукции (выполненных работ, оказанных услуг)в соответствии с заключенными договорами (контрактами) либо по оплатедоговоров о предстоящей поставке продукции, выполнению работ, оказаниюуслуг производится на основании распоряжений Губернатора Тверскойобласти. 1.4. Участниками расчетов по финансированию путем проведениярасчетов по целевому погашению задолженности либо по оплате договорово предстоящей поставке продукции, выполнению работ, оказанию услугпроводимом в Уполномоченном банке, являются Департамент финансов,Недоимщик, Бюджетополучатели, Поставщик товаров, работ (услуг). 1.5. Проведение расчетов по финансированию путем проведениярасчетов по целевому погашению задолженности либо по оплате договорово предстоящей поставке продукции, выполнению работ, оказанию услугпроизводится по налогу на имущество предприятий, налогу на прибыль исбору на нужды образовательных учреждений в доле средств, зачисляемыхв областной бюджет, поэтапно и включает перечисление средств поприведенной ниже схеме расчетов (или иных схем расчетов). Припроведении расчетов по целевому погашению задолженности по налогу наприбыль расчеты проводятся одновременно в областной бюджет и бюджетмуниципального образования. 1.6. Расчеты осуществляются по следующей схеме: 1) перечисление средств Недоимщиком в погашение задолженности поналогу на имущество предприятий, налогу на прибыль, сбору на нуждыобразовательных учреждений в областной бюджет со ссудного счета вУполномоченном банке на специальный текущий счет Департамента финансовоткрытый в Уполномоченном банке, 2) перечисление средств со специального текущего счетаДепартамента финансов в Уполномоченном Банке на счет Получателябюджетных средств открытый в Уполномоченном банке для погашениязадолженности перед Недоимщиком по оплате поставленной им продукции(выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с заключеннымидоговорами (контрактами) либо по оплате договоров о предстоящейпоставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг; 3) перечисление средств со счета Получателя бюджетных средств вУполномоченном банке на ссудный счет Недоимщика для погашениязадолженности перед Недоимщиком по оплате поставленной им продукции(выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с заключеннымидоговорами (контрактами) либо по оплате договоров о предстоящейпоставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг. 1.7. Между Департаментом финансов, Бюджетополучателем,Поставщиком, Недоимщиком, Уполномоченным банком, Налоговым органом,заключается многостороннее Соглашение регламентирующее права иобязанности сторон по проведению расчетов по целевому погашениюзадолженности либо по оплате договоров о предстоящей поставкепродукции, выполнению работ, оказанию услуг (приложение N 2 кнастоящему Положению). 1.8. На основании многостороннего Соглашения Департаментфинансов, Бюджетополучатель, Поставщик, Недоимщик в Уполномоченномбанке на период проведения расчетов по целевому погашениюзадолженности либо по оплате договоров о предстоящей поставкепродукции, выполнению работ, оказанию услуг открывают специальныесчета. 1.9. Департамент финансов осуществляет финансирование расходовпутем расчетов по целевому погашению задолженности в соответствии сзаконом области об областном бюджете на текущий год в соответствии сбюджетной росписью со специального текущего счета по исполнениюобластного бюджета. Сумма расходов, подлежащая финансированию путем проведениярасчетов по целевому погашению задолженности, определяетсяДепартаментом финансов в пределах остатка бюджетных ассигнований,задолженности Бюджетополучателя за оказанные услуги, выполненныеработы, полученную продукцию либо по оплате договоров о предстоящейпоставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг и не можетпревышать суммы задолженности перед областным бюджетом, имеющейся уНедоимщика на дату выдачи акта сверки налоговым органом. 1.10. При условии несоответствия представленных документовтребованиям Порядка начальник Департамента финансов или егозаместители вправе отказать в финансировании расходов областногобюджета путем проведения расчетов по целевому погашению задолженностилибо по оплате договоров о предстоящей поставке продукции, выполнениюработ, оказанию услуг, о чем сообщается Бюджетополучателю областногобюджета Тверской области в письменной форме. 2. Порядок финансирования расходов из областного бюджета Тверской области путем проведения расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей из областного бюджета (далее в установленном порядке) 2.1. Для проведения расчетов в установленном порядкеБюджетополучатель обязан представить в отдел отраслевогофинансирования Департамента финансов: 1) Заявление для осуществления финансирования расходов,предусмотренных в областном бюджете (приложение N 1 к настоящемуПоложению); 2) Соглашение между всеми участниками расчетов в установленномпорядке по форме (приложение N 2 к настоящему Положению) (вколичестве по числу участников соглашения); 3) акт сверки задолженности участников Соглашения(Бюджетополучателя с Недоимщиком и (или) Поставщиком) на датупроведения расчетов с указанием даты возникновения задолженности; 4) акт сверки о сумме имеющейся недоимки, пени и штрафныхсанкций подписанный Налоговым органом, по месту регистрацииНедоимщика в доле средств, зачисляемых в областной бюджет. Акт сверкидействителен в течение 20 рабочих дней после выдачи ее налоговыморганом для подготовки распоряжения; 5) копии всех договоров на поставку продукции, оказание услуг,выполнение работ, договоров цессии между всеми участниками расчетов,заверенные руководителями этих организаций и печатями; 6) копии актов приема- передачи продукции, выполненных работ,оказанных услуг, заверенных подписями и печатями Бюджетополучателя иНедоимщика (Поставщика); 7) положительное заключение Главных распорядителей бюджетныхсредств о применяемых ценах при оплате поставленной им продукции(выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с заключеннымидоговорами (контрактами). 2.2. Отделы отраслевого финансирования Департамент финансов непозднее десяти рабочих дней со дня получения полного пакета документов 1) проверяют представленные документы на предмет полноты иправильности их оформления; 2) согласовывают все экземпляры соглашения подписью начальникаотдела отраслевого финансирования, начальника отдела доходов (в частисоответствия налогов указанных 8 соглашении данным представленнымналоговым органом), юриста Департамента финансов; 3) подписывают все экземпляры соглашения у начальникаДепартамента финансов или его заместителей и главного бухгалтера; 4) направляют соглашения, кроме экземпляра соглашенияДепартамента финансов, Бюджетополучателю и Недоимщику, Поставщику.Уполномоченному банку; 5) передают в отдел сводного бюджетного планирования иисполнения бюджета и отдел бухгалтерского учета и отчетностиДепартамента уведомление на финансирование Бюджетополучателей дляоформления платежных поручений; 6) готовят проект распоряжения о финансировании расходов изобластного бюджета Тверской области путчем проведения расчетов поцелевому погашению задолженности получателей бюджетных средств изобластного бюджета. 2.3. Отдел бухгалтерского учета и отчетности Департаментафинансов при получении средств на счет Департамента финансов в счетпогашения задолженности по налогам оформляет платежные поручения инаправляет их в Уполномоченный банк на оплату расходов в адресБюджетополучателя. 2.4. Налоговыми органами составляются акты сверки задолженностипредприятий (организаций) для проведения расчетов в двух экземплярах. Один экземпляр передается предприятию (организации)- недоимщикудля оформления документов на проведение расчетов по целевомупогашению задолженности, второй вместе с заявлением плательщика овыдаче акта сверки хранится в налоговой инспекции и регистрируется вжурнале учета выданных справок. Акты сверки оформляются на дату обращения Недоимщика для расчетапо целевому погашению задолженности. 2.5. Обязанности Недоимщика: 1) Недоимщик за счет кредита, полученного в Банке, производитпогашение задолженности по уплате налога на имущество предприятий,сбора на нужды образовательных учреждений и налога на прибыль вобластной бюджет путем перечисления средств на счет Департаментафинансов открытого в Уполномоченном банке; 2) Недоимщик гасит полученный кредит в части основной суммыдолга и процентов за полученный кредит; 3) Недоимщик обязан заблаговременно представить в Банк платежныепоручения на перечисление средств по погашению задолженности вобластной бюджет по налогу на имущество предприятий, сбору на нуждыобразовательных учреждений, налогу на прибыль. 2.6. Обязанности Поставщика: Поставщик обязан заблаговременно представить в Уполномоченныйбанк платежные поручения на перечисление средств по погашениюзадолженности Недоимщику. 2.7. Обязанности Бюджетополучателя: 1) Бюджетополучатель обязан представить в Департамент финансоввсе необходимые документы в соответствии с п.2.1.; 2) Бюджетополучатель заблаговременно представляет вУполномоченный банк платежные поручения на перечисление средств попогашению задолженности по исполнению заключенных договоров опоставках продукции (услуг); 3) Бюджетополучатель, Недоимщик (Поставщик) обязаны произвестипогашение задолженности по актам сверки расчетов в пределах сумм,поступивших на счета при проведении расчетов в соответствии сСоглашением; 4) Бюджетополучатель заключает с Недоимщиком (Поставщиком)договор о предстоящей поставке продукции, выполнении работ, оказанииуслуг для государственных нужд и производит его предоплату поддоговор поручительства или залога, заключенный с Недоимщиком(Поставщиком); 5) Бюджетополучатель осуществляет контроль за своевременной иполной поставкой продукции, выполнением работ, оказанием услуг иценами. 2.8. Обязанности Уполномоченного банка: 1) После получения всех необходимых документов в соответствии сдействующим законодательством банк обязан в течение трех рабочих днейоткрыть Бюджетополучателю и Недоимщику, Поставщику в установленномпорядке отдельные счета. 2) Уполномоченный банк обязан сообщить Департаменту финансов,Бюджетополучателю об открытии ссудных счетов Недоимщику, Поставщику; 3) Уполномоченный банк обязан в течение сроков, определенныхСоглашением, произвести все операции на счетах участников Соглашенияпо зачислению и перечислению средств; 4) не позднее рабочего дня, следующего за днем перечислениясредств Бюджетополучателям в погашение задолженности передНедоимщиком, Уполномоченный банк обязан представить в Департаментфинансов и Бюджетополучателю информацию о ходе проведения илизавершения мероприятий по проведению расчетов; 4) после проведения расчетов временно открываемые ссудные счетаНедоимщика, Поставщика подлежат закрытию Уполномоченным Банкомавтоматически с одновременным письменным уведомлением Недоимщика иналогового органа по месту его регистрации. 2.9. Отдел доходов Департамента финансов направляет копииплатежных поручений о погашении (уплате) Недоимщиком задолженности поналогу на имущество предприятий, сбору на нужды образовательныхучреждений и налогу на прибыль в областной бюджет, в межрайонныеинспекции по налогам и сборам Российской Федерации по Тверскойобласти, инспекция МНС России по Конаковскому району. 2.10. В лицевых счетах Недоимщика суммы проведенных расчетовотражаются как поступление в денежной форме только после получениякопий платежных поручений из Департамента финансов и проводятся вучете по состоянию на дату, отметки банка, указанную в платежномпоручении. 3. Бухгалтерский учет 3.1. Учет доходов и расходов областного бюджета Тверскойобласти, полученных и перечисленных в порядке и на условиях,установленных Порядком, ведется в соответствии с действующиминормативными документами о бухгалтерском учете. 4. Ответствеиность 4.1. Главные распорядители бюджетных средств, бюджетополучателинесут ответственность за: 1) правильность и достоверность представленных документов нафинансирование путем проведения расчетов по целевому погашениюзадолженности либо по оплате договоров о предстоящей поставкепродукции, выполнении работ, оказании услуг; 2) целевое использование бюджетных средств в соответствии сбюджетными назначениями; 3) эффективное использование бюджетных средств. 4.2. Обязанности Недоимщика оговариваются в Соглашении,заключаемом в соответствии с пунктами 1.7 и 2.5. настоящего Положения. 4.3. Ответственность за соблюдение настоящего Положения, задостоверность представленных документов несут руководители предприятий(организаций) - Недоимщиков (Поставщиков), Руководители структурныхподразделений Администрации области (Главные распорядители кредитов),руководители организаций (Бюджетополучатели). Приложение N 1 к Положению о проведении расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной им продукции в соответствии с заключенными договорами, а также по оплате договоров с условием предстоящей поставки продукции Кому:______________________________________ (Должность руководителя, Ф.И.О.) Департамента финансов администрации области От: _______________________________________ (Должность руководителя, Ф.И.О.) Бюджетополучателя Заявление Просим принять документы для осуществления финансированиярасходов предусмотренных в областном бюджете на __________________ год______________________________________________________________________ (наименование бюджетополучателя) Раздел_________, Подразделу____________________, Экономическая (бюджетная классификация) статья_________ в счет уплаты налогов путем расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной импродукции (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии сзаключенными договорами, а также по оплате договоров с условием предстоящей поставки продукции(организацией)________________________________________________налогов, (налогоплательщик) подлежащих зачислению в областной бюджет на общую сумму___________Руб.__________________________________________Руб. (прописью) в том числе:налог (сбор)___________________________ Код______________________ (отдельно по каждому налогу) (бюджетная классификация) налог (сбор)___________________________ Код______________________ (отдельно по каждому налогу) (бюджетная классификация) Всего ______________ рублей (отдельно по каждому налогу) в том числе:недоимка___________ рублей пени_______________ рублейштрафы____________ рублей Подпись_________________________________________________________ (Бюджетополучатель) Приложение N 2 к Положению о проведении расчетов по целевому погашению задолженности бюджетополучателей по оплате поставленной им продукции в соответствии с заключенными договорами, а также по оплате договоров с условием предстоящей поставки продукции СОГЛАШЕНИЕ о проведении расчетов по целевому погашению задолженностиполучателей бюджетных средств из областного бюджета по оплатепоставленной им продукции (выполненных работ, оказанных услуг) всоответствии с заключенными договорами (или по оплате договоров сусловием предстоящей поставки продукции) по состояниюна_________________ 1.Участники соглашения: 1.1.Департамент Финансов администрации Тверской области,именуемый в дальнейшем "Сторона - 1" в лице начальника департаментафинансов администрации области __________________________________ (Ф.И.О.), действующего на основании Положения. 1.2. ________________________________________________, именуемый (Бюджетополучатель)в дальнейшем "Сторона - 2", в лице руководителя ________________________________________________(должность, Ф.И. О.),организации ____________________________________________________ (наименование) действующего на основании _______________________________________. 1.3. _____________________________________________ , именуемый в (Недоимщик-поставщик) дальнейшем "Сторона - 3", в лице руководителя_________________________ предприятия (организации) (Ф.И.О.)_____________________________________________________, действующего (наименование) на основании _____________________________. 1.4. _____________________________________________, именуемый в (Уполномоченный банк) дальнейшем "Сторона - 4", в лице руководителя______________________________________________________________(Ф.И.О.)_____________________________________________________________________, (наименование банка) действующего на основании __________________________________________. 2. Предмет соглашения. 2.1. "Сторона-4; обязуется предоставить "Стороне-3" кредит дляпогашения задолженности по уплате налогов и сборов в областной бюджетна сумму_____________. 2.2. "Сторона-3" обязуется осуществить погашение задолженностипо налоговым платежам в областной бюджет со ссудного счета, открытогов уполномоченном банке в течение ___ операционного дня со дняполучения кредита. В платежном документе в назначении платежа помимовида налога в обязательном порядке указывается: "расчеты по целевомупогашению задолженности" на сумму______________. 2.3. Денежные средства зачисляются на счет по учету доходовобластного бюджета Тверской области Департамента финансовадминистрации области, открытый в уполномоченном банке насумму_____________. 2.4. "Сторона -1" обязуется осуществлять целевое финансированиерасходов "Стороне-2" из областного бюджета через счет открытый вуполномоченном Банке в течение ______ операционного дня со дняполучения средств на сумму_____________. 2.5. "Сторона-2" обязуется погасить задолженность запоставленную продукцию(товары, работы, услуги) либо оплатить договоро предстоящей поставке продукции, выполнению работ, оказанию услугперед "Стороной-3" через счет открытый в уполномоченном Банке втечение ____ операционного дня со дня получения средств насумму____________. 2.6. "Сторона 3" обязуется погасить полученный кредит в частиосновной суммы долга и процентов за полученный кредит насумму_____________. 3. Особые условия: 3.1. Сумма соглашения определяется в пределах объемовзадолженности областного бюджета по финансированию "Стороны-2" впределах задолженности за выполненные работы и услуги, поставленнуюпродукцию, либо в пределах сумм заключенных договоров на предстоящуюпоставку товаров (работ, услуг) "Стороной-3" и суммы задолженности поналоговым платежам в областной бюджет, на основании актов сверкизадолженности предоставленных межрайонной налоговой инспекцией. 3.2. "Сторона-1" обязана на _____день после завершения расчетовцелевого погашения задолженности по налоговым платежам в областнойбюджет Тверской области направить межрайонной налоговой инспекциикопии платежных документов, подтверждающих погашение задолженности"Стороной- 3". 3.3. Межрайонная налоговая инспекция обязана отразить в лицевомсчете "Стороны -3" погашение задолженности по налоговым платежам иотразить ее в налоговой отчетности. 3.4. "Сторона-3" обязана уведомить "Сторону-2" об объемахпогашенной задолженности либо о предварительной оплате, поставляемыхтоваров (работ, услуг) с отражением в учете. 4. Ответственность сторон 4.1.Соглашение действует до исполнения участниками своихобязательств. 4.2.Невыполнение условий соглашения не освобождает отобязанности уплаты налогов, поставки и оплаты полученной продукции,оказанных работ и услуг. 4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств понастоящему соглашению стороны несут ответственность в соответствии сдействующим законодательством Российской Федерации. 5. Места нахождения и реквизиты сторон:Департамент финансов Администрации областиИНН__________________ Р/с_______________________ БИК_________Место нахождение: 170000, г. Тверь, Советская, 23_______________________________ (должность, Ф.И.О.) Гл. Бухгалтер ________________________(Ф.И.О.) (Бюджетополучатель) (Недоимщик-Поставщик)ИНН______________________ ИНН________________________ Р/сч. _____________________ р/сч.______________________в________________________ в__________________________БИК______________________ БИК________________________ Местонахождение: Местонахождение: Руководитель Руководитель____________________(Ф.И.О) __________________(Ф.И.О.) Гл. Бухгалтер Гл.Бухгалтер ____________________(Ф.И.О.) __________________(Ф.И.О.) Согласовано:Межрайонная налоговая инспекцияМестонахождение_______________________ Руководитель__________________________(Ф.И.О.) При изменении состава участников, условий Соглашения в схемуСоглашения вносятся соответствующие изменения (дополнения).