Закон Тверской области от 06.11.2002 № 72-ЗО
О предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТВЕРСКАЯ ОБЛАСТЬ З А К О Н О предоставлении инвестиционного налогового кредита Принят Законодательным Собранием Тверской области 31 октября 2002 года Утратил силу - Закон Тверской области от 14.05.2005 г. N 73-ЗО Закон Тверской области "О предоставлении инвестиционногоналогового кредита" разработан в соответствии с частью первойНалогового кодекса Российской Федерации. Статья 1. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в пределахлимита, предусмотренного законом об областном бюджете насоответствующий год. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по налогу наприбыль организаций и региональным налогам в доле средств, зачисляемыхв областной бюджет, обязательства по уплате которых возникли послевведения в действие части первой Налогового кодекса РоссийскойФедерации. Предоставление инвестиционного налогового кредита возможноотдельно по каждому налогу или одновременно по нескольким видамналогов. Уполномоченным органом, принимающим решение о предоставленииинвестиционного налогового кредита, является департамент финансовТверской области. Статья 2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации,являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличиихотя бы одного из следующих оснований: 1) проведение этой организацией научно-исследовательских илиопытно-конструкторских работ либо технического перевооружениясобственного производства, в том числе направленного на созданиерабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязненияпромышленными отходами; 2) осуществление этой организацией внедренческой илиинновационной деятельности, в том числе создание новых илисовершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырьяили материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа посоциально-экономическому развитию региона или предоставлениеорганизацией особо важных услуг населению. Статья 3. Сумма предоставляемого инвестиционного налогового кредитаопределяется: 1) по основаниям, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящегозакона - на сумму кредита, составляющую 30% стоимости фактическиприобретенного заинтересованной организацией оборудования,используемого исключительно для целей, перечисленных в этом пункте; 2) по основаниям, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 2 настоящегозакона - на суммы кредита, определяемые по соглашению междудепартаментом финансов Тверской области и заинтересованнойорганизацией. Статья 4. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется департаментомфинансов Тверской области при условии предоставления организациями -налогоплательщиками: 1) заявления с просьбой о предоставлении инвестиционногоналогового кредита (Приложение N 1); 2) справок налоговой полиции и налогового органа по месту учетаналогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих изменение срокауплаты налогов, определенных в пункте 1 статьи 62 части первойНалогового кодекса Российской Федерации; 3) справки налогового органа по месту учета налогоплательщика озадолженности в бюджеты разных уровней и о предоставленных ранееотсрочках, рассрочках (в том числе в рамках реструктуризации),налоговых кредитах, инвестиционных налоговых кредитах, с выделениемсумм, не уплаченных на момент обращения за получением инвестиционногоналогового кредита; 4) нотариально удостоверенные копии учредительных документоворганизации; 5) копий форм бухгалтерской отчетности, характеризующихфинансовое состояние налогоплательщика на последнюю отчетную дату (ф.N1 "Бухгалтерский баланс", ф.N 2 "Отчет о прибылях и убытках", ф.N 4"Отчет о движении денежных средств", ф.N 5 Приложение к бухгалтерскомубалансу); 6) удостоверенной в установленном порядке копии договора залогалибо поручительства, заключенного в порядке, предусмотренном статьями73 и 74 части первой Налогового кодекса Российской Федерации; 7) обязательства налогоплательщика, предусматривающего на периоддействия инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, накоторых принимается решение об изменении срока уплаты задолженности(Приложение N 2). Статья 5. В зависимости от основания обращения организации-налогоплательщика устанавливается предоставление ряда дополнительныхдокументов. 1. Для получения инвестиционного налогового кредита пооснованиям, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, а именно:проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственногопроизводства, в том числе направленного на создание рабочих мест дляинвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленнымиотходами; представляются следующие документы: 1) документы, подтверждающие основание для полученияинвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели; 2) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимостьприобретенного заявителем оборудования, используемого навышеперечисленные цели; 3) справка территориального органа Федеральной службы России пофинансовому оздоровлению и банкротству; 4) бизнес-план (технико-экономическое обоснование)инвестиционного или инновационного проекта с экспертным заключениемдепартамента экономики и промышленной политики Тверской области окачестве проекта и целесообразности его реализации. 2. Для получения инвестиционного налогового кредита пооснованиям, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 2 настоящего закона, аименно: осуществление этой организацией внедренческой илиинновационной деятельности, в том числе создание новых илисовершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырьяили материалов; выполнение этой организацией особо важного заказа посоциально-экономическому развитию региона или предоставлениеорганизацией особо важных услуг населению представляются следующиедокументы: 1) документы, подтверждающие основание для полученияинвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели; 2) справка территориального органа Федеральной службы России пофинансовому оздоровлению и банкротству; 3) бизнес-план (технико-экономическое обоснование)инвестиционного или инновационного проекта с экспертным заключениемдепартамента экономики и промышленной политики Тверской области окачестве проекта и целесообразности его реализации. Обоснование (бизнес-план) для получения инвестиционногоналогового кредита по одному из оснований не может быть использованодля заключения договоров по другим основаниям. Статья 6. Наличие у организации одного или нескольких договоров обинвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием длязаключения с этой организацией другого договора об инвестиционномналоговом кредите по иным основаниям. Статья 7. Решение о предоставлении организации инвестиционного налоговогокредита принимается департаментом финансов Тверской области в течениеодного месяца со дня получения заявления с приложением документов,предусмотренных статьями 4, 5 настоящего закона. В случае неполного представления документов, необходимых дляпринятия решения, или представления документов, оформленныхненадлежащим образом, департамент финансов Тверской областизапрашивает дополнительную информацию, представляемую в трехдневныйсрок. В тех случаях, когда с учетом срока получения ответа на такойзапрос решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита неможет быть принято в течение одного месяца со дня получения заявленияналогоплательщика, заявление подлежит возврату налогоплательщику попричине неполного представления требуемых документов. Статья 8. В случае принятия решения о предоставлении инвестиционногоналогового кредита между департаментом финансов Тверской области иорганизацией-налогоплательщиком в семидневный срок заключается договоро предоставлении инвестиционного налогового кредита. Копия договора сприложениями, а также последующие изменения и дополнения к договору, впятидневный срок после подписания договора или внесения в негоизменений и дополнений направляется организацией в налоговый орган поместу постановки на налоговый учет. Отказ в предоставлении инвестиционного налогового кредитаоформляется решением департамента финансов Тверской области и впятидневный срок направляется налогоплательщику и налоговому органу поместу учета налогоплательщика. Статья 9. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяетсязаключенным договором о предоставлении инвестиционного налоговогокредита. Организация обязана нарастающим итогом вести учет суммы всехтаких уменьшений по каждому виду налога и по каждому заключенномудоговору о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Статья 10. При наличии у организации нескольких инвестиционных налоговыхкредитов сумма накопления по каждому их них определяется отдельно,причем каждая последующая накопленная сумма кредита может бытьувеличена лишь при условии, что предыдущая достигла установленногосоответствующим договором значения суммы кредита. При получении организацией убытков по результатам отдельныхотчетных периодов в течение налогового периода либо убытков по итогамвсего налогового периода, излишне накопленная по итогам налоговогопериода сумма кредита переносится на следующий налоговый период (еслине истек срок договора) в качестве накопленной суммы кредита за первыйотчетный период нового налогового периода. Статья 11. Проценты за пользование инвестиционным налоговым кредитомустанавливаются: для организаций с уровнем рентабельности до 10%(включительно) - по ставке 1/2 ставки рефинансирования Центральногобанка Российской Федерации; для организаций с уровнем рентабельностисвыше 10% - по ставке 3/4 ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, действовавшей за период действия договора опредоставлении инвестиционного налогового кредита. Уровеньрентабельности организации определяется отношением суммы прибыли отобычной деятельности (стр.160 ф.N 2) за отчетный период к сумме общихрасходов (стр.020 ф.N 2 + стр.030 ф.N 2 + стр.040 ф.N 2 + стр.100 ф.N2 + стр.130 ф.N 2). Статья 12. Начисление процентов за пользование инвестиционным налоговымкредитом производится, начиная с даты предоставления кредита и дополного его погашения, и фиксируется в карточке лицевого учетаорганизации. Датой предоставления инвестиционного налогового кредитасчитается дата заключения договора о предоставлении инвестиционногоналогового кредита. Статья 13. Не допускается реализовывать либо передавать во владение,пользование или распоряжение имущество, приобретение которого явилосьоснованием для предоставления инвестиционного налогового кредита, напериод действия договора. В случае нарушения организацией-налогоплательщиком данногоусловия, департамент финансов Тверской области вправе предъявить варбитражный суд Тверской области иск о досрочном прекращенииуказанного договора. Если в течение срока действия договора об инвестиционномналоговом кредите заключившая его организация нарушит предусмотренныедоговором условия реализации либо передачи во владение, пользованиеили распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества,приобретение которого явилось основанием предоставленияинвестиционного налогового кредита, эта организация в течение 30 днейсо дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредитеобязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договоромсуммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченныесуммы налога, начисленные за каждый день действия договора обинвестиционном налоговом кредите, исходя из ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отзаключения до расторжения указанного договора. Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит пооснованиям, указанным в пункте 3 статьи 2 настоящего закона, нарушаетсвои обязательства, в связи с исполнением которых полученинвестиционный налоговый кредит, в течение установленного договоромсрока, то не позднее трех месяцев со дня расторжения договора онаобязана уплатить всю сумму неуплаченного налога и проценты на этусумму, которые начисляются за каждый день действия договора исходя изставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации. Статья 14. Организация - налогоплательщик в каждом отчетном периодеоформляет с налоговым органом протоколы (Приложение N 3) по накоплениюи погашению средств кредита, а также по начислению и уплате процентовза пользование кредитом, которые предоставляет для учета в департаментфинансов Тверской области в пятидневный срок со дня, установленногодля предоставления бухгалтерского отчета. Статья 15. Проценты за пользование инвестиционным налоговым кредитомперечисляются организациями в доход областного бюджета по коду 2010400"Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетныхссуд) внутри страны". Статья 16. Департамент финансов Тверской области на основании информации,представляемой организацией и налоговым органом по месту учетаналогоплательщика, ведет сводный реестр (Приложение N 4)предоставленных инвестиционных налоговых кредитов в разрезеналогоплательщиков и исполнение обязательств по погашениюпредставленных кредитов и уплате процентов за пользование ими. Статья 17. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит,ежегодно представляет в департамент финансов Тверской области и вдепартамент экономики и промышленной политики Тверской области расчетфактической экономической эффективности данного инвестиционногопроекта. Кроме того, в департамент финансов Тверской областипредставляется расчет движения денежных средств за отчетный период,копии расчетов по налогам, по которым предоставлен инвестиционныйналоговый кредит. Статья 18. Настоящий закон вступает в силу по истечении одного месяца содня его официального опубликования. Губернатор Тверской области В.И. Платов Тверь 6 ноября 2002 г. N 72-ЗО Приложение N 1 к закону Тверской области от 06.11.2002 N 72-ЗО "О предоставлении инвестиционного налогового кредита" ЗАЯВЛЕНИЕ о предоставлении инвестиционного налогового кредита__________________________________________________________________ (полное наименование организации, ИНН и место нахождения)____________________________________________________________________________________________________________________________________прошу изменить срок уплаты _________________________________________________________________________________________________________ (наименование налогов)в сумме __________________________________________________________на срок __________________________________________________________по основанию(ям), оговоренному(ым) пунктом(ами) __________________статьи(ей) ____________________ Закона Тверской области "О порядкепредоставления инвестиционного налогового кредита". Документальное подтверждение основания(ий) прилагается кданному заявлению. В качестве обеспечения возврата кредита и уплаты процентов запользование им предлагаем залог ____________________________________________________________________________________________________ (вид имущества)на сумму ________________________________________________________________________________________________ согласно прилагаемой описи (цифрами и прописью)или поручительство _________________________________________________________________________________________________________________ (наименование (ФИО) поручителя)на сумму ___________________________________________________________________________________________________________________________ (цифрами и прописью) Подпись руководителя организации Дата М.П. Приложение N 2 к закону Тверской области от 06.11.2002 N 72-ЗО "О предоставлении инвестиционного налогового кредита" ОБЯЗАТЕЛЬСТВО о выполнении налогоплательщиком условий предоставления инвестиционного налогового кредита______________________________________________________________________ (ИНН, наименование организации)на период действия инвестиционного налогового кредита обязуетсянеукоснительно выполнять все условия, в соответствии с которымипредоставлен инвестиционный налоговый кредит, а именно: 1. Своевременно и в полном размере уплачивать текущие налоги исборы во все уровни бюджета. 2. При наступлении сроков погашения кредита и уплаты процентов запользование им своевременно и в полном размере в соответствии сграфиком, согласованным с департаментом финансов Тверской области,производить погашение причитающихся сумм задолженности. 3. В случае наступления оснований, исключающих изменение срокаисполнения налогового обязательства, перечисленных в пункте 1 статьи62 части первой Налогового кодекса Российской Федерации,незамедлительно ставить об этом в известность департамент финансовТверской области и налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Подпись руководителя организации Дата М.П. Приложение N 3 к закону Тверской области от 06.11.2002 N 72-ЗО "О предоставлении инвестиционного налогового кредита" ПРОТОКОЛ по накоплению и погашению средств кредита, а также по начислению и уплате процентов за пользование им по договору от "___" "__________ 200__ г. N ______ по состоянию на "___" "__________________ 200__ г. (в рублях)-----T------------T-----------------------T----------T--------------------------------------T--------------------------------T---------------------¬¦Дата¦Наименование¦ Расчет суммы кредита ¦ Сумма ¦ Начислено процентов ¦ Погашено ¦Остаток задолженност覦 ¦ операции +--------T--------------+накопления+-------T-------T-------T------T-------+----------T---------------------+-----T---------------+¦ ¦ ¦Сумма ¦ в том числе ¦ кредита -¦ Сумма ¦Ставка ¦Ставка ¦Кол-во¦Сумма ¦ Всего ¦ в том числе ¦Всего¦ в том числе ¦¦ ¦ ¦налога -+------T-------+ всего ¦кредита¦рефин-я¦кредита¦ дней ¦процен-+----T-----+----------T----------+ +------T--------+¦ ¦ ¦всего ¦в обл.¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦дата¦сумма¦ кредит ¦ проценты ¦ ¦кредит¦процент ¦¦ ¦ ¦ ¦бюджет¦кредита¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----T-----+----T-----+ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дата¦сумма¦дата¦сумма¦ ¦ ¦ ¦L----+------------+--------+------+-------+----------+-------+-------+-------+------+-------+----+-----+----+-----+----+-----+-----+------+--------- "Согласовано" Руководитель Руководитель межрайонной организации ___________ (Ф.И.О.) инспекции Министерства РФ по налогам и сборам N ___ Гл. бухгалтер _________ (Ф.И.О.) по Тверской области ________________ (Ф.И.О.) М.П. Начальник отдела взыскания задолженности юридических лиц ________________ (Ф.И.О.) Приложение N 4 к закону Тверской области от 06.11.2002 N 72-ЗО "О предоставлении инвестиционного налогового кредита" СВОДНЫЙ РЕЕСТР предоставленных инвестиционных налоговых кредитов на 1-е число каждого месяца--------------T--------T-----------------T-----------------T-------------------T--------------------------------T--------------------------------¬¦Наименование ¦N, дата ¦ Сумма кредита ¦Сумма накопления ¦Начислено процентов¦ Сумма погашения - по графику ¦ Сумма погашения - фактически ¦¦организации -¦договора¦ по договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦налого- ¦ +-----T-----------+-----T-----------+-------T-----------+----------T---------------------+----------T---------------------+¦плательщика ¦ ¦Всего¦в том числе¦Всего¦в том числе¦ Всего ¦в том числе¦ Всего ¦ в том числе ¦ Всего ¦ в том числе ¦¦ ¦ ¦ ¦ по видам ¦ ¦ по видам ¦ ¦ по видам +----T-----+----------T----------+----T-----+----------T----------+¦ ¦ ¦ ¦ налогов ¦ ¦ налогов ¦ ¦ налогов ¦дата¦сумма¦ кредит ¦ проценты ¦дата¦сумма¦ кредит ¦ проценты ¦¦ ¦ ¦ +-----T-----+ +-----T-----+ +-----T-----+ ¦ +----T-----+----T-----+ ¦ +----T-----+----T-----+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дата¦сумма¦дата¦сумма¦ ¦ ¦дата¦сумма¦дата¦сумма¦L-------------+--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-------+-----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+------ Начальник отдела доходов Исполнитель