Решение Тверской городской Думы г. Твери от 03.11.2005 № 106
Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога
ТВЕРСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Р Е Ш Е Н И Е03.11.2005 N 106 г.ТверьОб установлении и введениина территории города Твериземельного налога (В редакции Решений Тверской городской Думы г. Твери от 10.10.2006 г. N 193; от 25.11.2009 г. N 241(281); от 25.11.2010 г. N 348) В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации Тверская городская Дума р е ш и л а: 1. Установить и ввести на территории города Твери с 1 января 2006г. земельный налог на основе кадастровой стоимости земельных участков. 2. Утвердить Положение о земельном налоге (прилагается). 3. Рекомендовать налоговым органам направлять в адресналогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальнымипредпринимателями, налоговое уведомление об уплате земельного налога всрок до 1 августа года, являющегося налоговым периодом. 4. Опубликовать настоящее решение в средствах массовойинформации. 5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 г. 6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по экономике, бюджету, финансам и налоговойполитике (Глебова Е.П.). Председатель Тверской городской Думы А.В.Борисенко Приложение к решению Тверской городской Думы от 03.11.2005 N 106 Положение о земельном налоге 1. Общие положения 1.1. Земельный налог (далее - налог) на территории города Твериустанавливается, водится в действие и прекращает действовать всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящимПоложением и иными нормативными правовыми актами Тверской городскойДумы. 1.2. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, налоговыельготы, снижение налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога натерритории города Твери. Другие элементы налогообложения и иныевопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога,определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. 2. Налогоплательщики. 2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации ифизические лица, обладающие земельными участками, признаваемыеобъектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налоговогокодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения. (В редакцииРешения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N 348) 2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физическиелица в отношении земельных участков, находящихся у них на правебезвозмездного срочного пользования или переданных им по договоруаренды. 3. Налоговый период. Отчетный период 3.1. Налоговым периодом в соответствии с п.1 статьи 393Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год. 3.2. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,устанавливаются в соответствии с п.2 статьи 393 Налогового кодексаРоссийской Федерации. (В редакции Решения Тверской городской Думы г.Твери от 10.10.2006 г. N 193) 4. Налоговая ставка Установить налоговые ставки в следующих размерах: 1) 0,1 % в отношении земельных участков, занятых жилыми домамимногоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельныйучасток, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и кобъектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); 2) 0,15% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных автокооперативам и под гаражи в их составе,от актуализированной кадастровой оценки земли; (Дополнен - РешениеТверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N 348) 3) 0,2% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных автокооперативам и под гаражи в их составе,от актуализированной кадастровой оценки земли; (Дополнен - РешениеТверской городской Думы г. Твери от 25.11.2009 г. N 241(281)) 4) 1,2% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных для размещения производственных объектов(за исключением производственных складов), от актуализированнойкадастровой оценки земли; (В редакции Решения Тверской городской Думыг. Твери от 25.11.2010 г. N 348) 5) 0,3 % в отношении земельных участков (части земельныхучастков): - отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственногоиспользования в городе Твери и используемых для сельскохозяйственногопроизводства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением земельных участков поджилыми домами многоэтажной застройки, а также доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищномуфонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса); - приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; (Вредакции Решения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N348) - приобретенных (предоставленных) для личного подсобногохозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а такжедачного хозяйства ; (В редакции Решения Тверской городской Думы г.Твери от 25.11.2010 г. N 348) (Абзац исключен - Решение Тверской городской Думы г. Твери от25.11.2009 г. N 241(281)) 6) 0,4% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных для размещения цирков, от актуализированнойкадастровой оценки земли; (Дополнен - Решение Тверской городской Думыг. Твери от 25.11.2009 г. N 241(281)) 7) 1,1% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных для размещения производственных объектов(за исключением производственных складов), от актуализированнойкадастровой оценки земли; (Дополнен - Решение Тверской городской Думыг. Твери от 25.11.2009 г. N 241(281)) 8) 1,3% в отношении земельных участков (части земельныхучастков), предоставленных для размещения объектов торговли,общественного питания, бытового обслуживания, от актуализированнойкадастровой оценки земли (за исключением части земельных участков,занятых жилыми домами многоэтажной застройки); (Дополнен - РешениеТверской городской Думы г. Твери от 25.11.2009 г. N 241(281)) 9) 1,5 % в отношении прочих земельных участков Установить налоговые ставки в следующих размерах: 1) 0,1 % в отношении земельных участков, занятых жилыми домамимногоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельныйучасток, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и кобъектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); 2) 0,3 % в отношении земельных участков (части земельныхучастков): - отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственногоиспользования в городе Твери и используемых для сельскохозяйственногопроизводства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением земельных участков поджилыми домами многоэтажной застройки, а также доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищномуфонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса); - предоставленных для жилищного строительства; - предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,огородничества или животноводства; - занятых гаражами в составе автокооперативов; 3) 1,5 % в отношении прочих земельных участков . (Пункт 4 в редакции Решения Тверской городской Думы г. Твери от23.12.2005 г. N 126) 5. Налоговые льготы 5.1. Налоговые льготы предоставляются категориямналогоплательщиков, предусмотренных в главе 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации и настоящем пункте Положения. Дополнительно освобождаются от налогообложения: 1) учреждения, обеспечение деятельности которых осуществляется засчет средств бюджета города; 2. Законодательные (представительные) и исполнительные органывласти Тверской области и органы местного самоуправления (ихподразделения) - за земли, предоставляемые для обеспечения ихдеятельности; (В редакции Решения Тверской городской Думы г. Твери от10.10.2006 г. N 193) 3) органы местного самоуправления (их подразделения), в отношениисвободных земель городской застройки и земель общего пользования. Тверская городская Дума вправе устанавливать дополнительныельготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиковили видов использования земель. 5.2. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы,предусмотренных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму вразмере 35 000 рублей на одного налогоплательщика на территории городаТвери в отношении земельного участка, находящегося в собственности,постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемомвладении следующих категорий налогоплательщиков: 1) инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности ктрудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группуинвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесениязаключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 2) инвалидов с детства; 3) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а такжеветеранов и инвалидов боевых действий. Данная льгота не распространяется на исчисление земельного налогаза земельные участки, предназначенные для размещения домовиндивидуальной жилой застройки. (Дополнен - Решение Тверской городскойДумы г. Твери от 23.10.2009 г. N 208(248)) 5.2.1. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы,предусмотренных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, при исчислении земельного налога от актуализированнойкадастровой стоимости земельного участка налоговая база уменьшается нане облагаемую налогом сумму в размере 300000 рублей на одногоналогоплательщика на территории города Твери в отношении земельногоучастка, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилойзастройки, для следующих категорий налогоплательщиков: 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полныхкавалеров ордена Славы; 2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности ктрудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группуинвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесениязаключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а такжеветеранов и инвалидов боевых действий; 5) физических лиц, имеющих право на получение социальнойподдержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальнойзащите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствиекатастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона РоссийскойФедерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральнымзаконом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите гражданРоссийской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствиеаварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросоврадиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральнымзаконом от 10.01.2002 N 2-Ф3 "О социальных гарантиях гражданам,подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытанийна Семипалатинском полигоне"; 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особогориска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерногооружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения ивоенных объектах; 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь илиставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие икосмическую технику; 8) пенсионеров по возрасту. (Пункт 5.2.1 дополнен - Решение Тверской городской Думы г. Твериот 23.10.2009 г. N 208(248)) 5.3. Налоговая база уменьшается в отношении земельных участков,предоставленных автокооперативам и садоводческим товариществам,соответственно в части членов автокооперативов и садоводческихтовариществ, имеющих право на уменьшение налоговой базы по земельномуналогу, независимо от того, реализовано ими или нет право науменьшение налоговой базы в отношении других земельных участков.(Дополнен - Решение Тверской городской Думы г. Твери от 10.10.2006 г.N 193) 5.4. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базыв соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации инастоящим Положением, представляются налогоплательщиками в налоговыеорганы в сроки: 1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимисяиндивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для уплатыавансовых платежей по налогу и представления налоговой декларации; (Вредакции Решения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N348) 2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимисяиндивидуальными предпринимателями, - в срок не позднее 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения(утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговойбазы налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающиевозникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня еговозникновения (утраты). (В редакции Решения Тверской городской Думы г.Твери от 25.11.2010 г. N 348) 3) налогоплательщиками - юридическими лицами - в сроки,установленные для уплаты авансовых платежей по налогу и представленияналоговой декларации. (В редакции Решения Тверской городской Думы г.Твери от 25.11.2010 г. N 348) 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей 6.1. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельныхучастков, используемых или предназначенных для использования впредпринимательской деятельности), уплачивают налог и авансовыеплатежи по налогу в порядке, предусмотренном главой 31 части второйНалогового кодекса Российской Федерации в следующие сроки: (В редакцииРешения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N 348) - срок уплаты налога устанавливается не позднее 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом; (В редакции РешенияТверской городской Думы г. Твери от 23.12.2005 г. N 126) - авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числамесяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 6.2. Физические лица, не являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, уплачивают налог на основании направленныхналоговыми органами налоговых уведомлений. Срок уплаты налога - 1ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакцииРешения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N 348) 7. По результатам проведения государственной кадастровой оценкиземель на территории г. Твери сведения о кадастровой стоимостиземельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке,установленном законодательством Российской Федерации. (В редакцииРешения Тверской городской Думы г. Твери от 25.11.2010 г. N 348)